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固定資產融資管理辦法范文第1篇

提出一定的解決方法。

關鍵詞：航運 融資 發展

船舶運輸和建造業是勞動密集型企業，也是技術密集型企業，更是資金密集型企業。隨著科學技術的發展，船舶的大型化和現代化使其造價日趨昂貴，同時航運企業在營運過程中也需要大量資金，這類企業在船舶建造、買賣和營運過程中，很難依靠自有資金完成融資任務，所以航運事業的發展壯大與其融資方式的科學合理與否休戚相關。

航運企業和船舶的融(集)資方式和渠道

1、船舶抵押融資

在現代各種籌資方式中，最常見、最為船舶所有人、船舶經營人所青睞也最為金融機構所接受的，就是船舶抵押融資方式，即船舶所有人等通過與金融機構（主要是商業銀行）簽訂貸款合同取得所需的資金，銀行為保證貸款安全以及借款方為表明其還款的誠意，雙方再另行簽訂船舶抵押合同，使船舶成為借貸合同得以履行的擔保物。借貸雙方在向主管機關遞交相應的材料，申請完成船舶抵押權登記后，即具備對抗第三者的效力。

2、企業法人和自然人自行出資或集資

企業以廠房、機器或其他固定資產抵押貸款及自有流動資金出資，自然人以自有房產、汽車等抵押貸款及自有存款或向親友拆借等方式出資，自行建造或買賣船舶，或依地域關系或血緣關系、親友關系等形成的法人或自然人之間訂立合股協議，集資建造及購買船舶。

3、股票市場融資

股票融資是指航運企業通過發行股票，把社會上閑散的小資本吸收和集中起來，形成其日常運行所需的大資本。

4、債券市場融資

債券融資，是企業為籌集資金而發行的債務憑證。航運企業發行債券可以用不動產或動產作抵押，也可以由第三人作擔保，或僅憑航運企業自身的資信度。

5、融資租賃方式融資

融資租賃是將金融信貸與實物租賃方式相結合、以融通資金為目的的租賃方式。船舶融資租賃的出租方即船舶所有人為具有融資租賃經營資質的融資租賃企業，承租方即船舶經營人為具有水路運輸經營資質的航運企業，承租人是以經營船舶、支付租金的方式而后取得船舶所有權為目的，而出租人是以出資建造或購買船舶交于承租人經營，然后收取租金為目的。

6、民間借貸

民間借貸方式通常出現在船舶訂造人或所有人在短期資金緊張需要應急的情況下，向個人或企業所借的承諾付以較高利息的臨時短期借款，一般出現在船舶抵押借款到期需辦理抵押權注銷后重新辦理船舶抵押的轉貸過渡期，或船舶建造過程中因訂造人自有流動資不足，為使船舶建造過程不中斷而出現的高息臨時借款。

綜上所述，航運企業的融資方式較為多樣，巨大的資金需求也會導致多種融資方式的并用，但在實際操作過程中，卻因融資信息不暢、借款方信用不足、配套政策不夠完善等原因，存在企業融資方式傳統、融資渠道單一、過度依賴內源性融資等問題。

航運界現行融資方式存在的困境

1、融資形式過于傳統集中

航運企業融資最普遍的做法是銀行貸款，而取得銀行貸款的主要方式還是船舶抵押。與股票、債券融資等直接融資方式相比，貸款融資難以一次性籌集到大筆資金，融資數量有限。并且固定的利息支付和還款期限，使航運企業面臨較大的融資風險。

2、銀企融資信息傳輸不暢

航運企業尤其是中小型航運公司對于除了銀行抵押貸款和民間資金拆借以外的融資方式了解不多，也不知該從何處得到這類信息，故而對于其相應的融資方式產生畏懼心理而裹足不前、不敢嘗試，從而喪失機會。

3、航運融資法律法規及配套政策不完善

我國目前對于在建船舶抵押登記和船舶融資租賃等融資形式缺少專門的法律，如在建船舶抵押只有交通運輸部海事局制定的《建造中船舶抵押權登記暫行辦法》和省級地方人民政府出臺的相應管理辦法，船舶融資租賃也一樣，只有《中華人民共和國合同法》和《海商法》及其他一般法律規定關于租賃合同的一些規定，法律規定比較零散。

4、金融機構對航運業融資普遍不熱情

總體上來說，銀行信貸更多投向大項目和大企業，商業銀行和類銀行金融機構對于船舶融資普遍不太了解，而且很多銀行因航運信貸投資回收期長、融資金額高且風險大普遍存有畏懼心理，投資熱情不高。

5、開展船舶融資業務的金融機構主體單一

航運企業融資的主要形式是船舶抵押，而開展船舶的抵押業務的金融機構也主要集中在國有商業銀行和股份制商業銀行，另外還有極少數的融資租賃公司和擔保公司，而大量的小額貸款金融企業、村鎮銀行、境外銀行分支機構及擔保企業均尚未開展這類業務。

針對航運企業和船舶建造企業在融資過程中存在的這些問題，筆者結合工作實際，提出以下幾點不成熟的建議。

拓展融資方式和途徑的相關建議

1、完善航運投融資法律法規及配套政策

政府要著眼于制度建設和法制保障，通過制度保障、政策協調、資本市場創新等措施，為克服航運企業融資難創造條件。尤其應在加強航運市場調研的基礎上，適時推出《融資租賃法》、《公司股權出質登記規則》、《在建船舶抵押登記條例》等法律法規，同時在交易服務、保險服務、法律服務、經濟服務等配套政策上更加完善，如浙江省出臺首個小額貸款公司融資監管辦法，便于船舶融資租賃、企業股權質押、在建項目的抵押融資等融資項目的順利開展、有法可依。地方政府可設立專門的貸款擔保基金，建立健全航運企業再擔保體系，結合主管部門提供的航運企業和船舶的安全信用等級、監管等級加強航運企業信用體系建設，為航運企業貸款提供擔保，幫助企業做大做強。

固定資產融資管理辦法范文第2篇

關鍵詞：中小企業；融資方式

中圖分類號：F83文獻標識碼：A

一、我國中小企業融資現狀

（一）中小企業融資缺口大。自2007年以來，央行推行了一系列緊縮性的貨幣政策，使得中小企業的信貸份額大量減少，2008年第一季度各大商業銀行貸款額超過2.2萬億元，其中只有約3，000億元流向中小企業，僅占全部商業貸款的15%，比上年同期減少300億元，在市場上流動性總體水平減少情況下，中小企業獲取融資的數額相應減少、融資成本增加。與此同時，能源原材料價格上升導致企業成本加大、人民幣升值導致出口成本增加、新實施的《勞動合同法》導致用工成本增加等，都加大了中小企業的經營困難。相當一部分中小企業面臨資金鏈斷裂等困難，根據國家發改委中小企業司的統計結果顯示，僅2008年上半年就有6.7萬家中小企業倒閉。2008年下半年，金融危機在全球范圍內擴散，商業銀行為了防范風險，減少不良資產率，在貸款投向上會更加向大型企業特別是大型國有企業、上市公司傾斜，從而進一步擠掉中小企業的貸款份額。為了緩解中小企業融資難，2008年底央行對中小企業的信貸規模全國性商業銀行調增5%，地方性商業銀行調增10%，一定程度上增加了中小企業的資金供給，但仍難以填補中小企業巨大的融資缺口。

（二）中小企業融資成本高。一方面在2007年以來6次上調存貸款基準率的作用下，金融機構各期限人民幣貸款利率繼續上升，貸款利率提高將導致利息支出的增加、財務費用增加，提高了中小企業融資成本；另一方面在金融危機影響下，雖然央行建議各商業銀行增大對中小企業的貸款額度，商業銀行基于風險控制的考慮更偏向于大型企業，這就意味著中小企業難以從正式金融渠道獲取資金，許多中小企業不得不從非正式金融市場尋找高成本資金。相關調查表明，在溫州民營企業資金來源中，約30%～40%來自民間融資。目前，非正式市場利率至少在10%以上，在一些經濟發展水平不高的地區，借貸市場的利率已達20%～30%，甚至更高。中小企業融資成本壓力很大。

（三）中小企業融資渠道驟減。中小企業的融資渠道一般分為直接融資和間接融資兩種方式。首先，資本市場是企業融資的直接渠道，企業通過資本市場發行債券進行債權融資和發行股票進行股權融資。一部分成長性的高科技中小企業在深圳證券交易所的中小企業板塊上市，進入資本市場直接融資。一部分中小企業（主要為大企業提供配套服務和零部件的中小企業）依附或者掛靠大企業，成為大企業的子公司或者控股公司，利用大企業的力量進入資本證券市場獲得資金。但一般的中小企業由于規模太小、發行股票和債券的上市成本太大等原因不能直接進入資本證券市場融資。2008年在國際金融危機和我國經濟面臨下行風險影響下，我國股市大幅下挫。許多企業的IPO計劃因被證監會否決或自行撤除等原因中途夭折，部分上市公司的再融資計劃也擱置。不僅是中小企業，包括大型國有企業都難以從資本市場融資。其次，中小企業的間接融資主要來源是銀行貸款，主要有三種方式：一是銀行抵押貸款，直接貸給企業；二是對個人的抵押貸款和消費信用貸款，貸給企業股東個人；三是有擔保的信用貸款。在金融危機影響下，中小企業急需大量資金用于發展，然而其本身資產較小，缺乏足夠的擔保物，且穩定性和抗風險能力較弱，經營風險增加。商業銀行受資金供給能力和風險控制的約束，就存在著“惜貸”現象，難以滿足中小企業擴大的融資需求。

二、不同行業類型中小企業融資方式選擇

2008年中小企業融資難的問題已經嚴重影響中小企業的生存狀態，央行、財政部、各級地方政府紛紛出臺了一系列制度、政策解決中小企業的融資難。2008年財政部、工業和信息化部對《中小企業發展專項資金管理辦法》進行了修改，由中央財政預算安排專項資金用于支持中小企業結構調整、產業升級、專業化發展等中小企業發展環境建設。地方政府、金融部門也紛紛出招解決中小企業融資難問題。2008年8月北京推出中小企業創業投資引導基金；2008年7月浙江省政府正式啟動了小額貸款公司試點。這些政策無疑為中小企業選擇切實可行的融資方式渡過金融危機提供了幫助。以下根據中小企業的行業類型，結合各種政策，提出一些中小企業關于融資方式選擇的建議。

（一）制造業型中小企業。制造業中小企業，資金需求滿足機器設備、廠房等固定資產消耗、存貨的積壓以及日常經營活動流動資金，對資金需求量大，且資金周轉較慢。其融資方式主要有實物資產的抵押貸款、擔保貸款、民間借貸等。金融危機以來，我國企業出口驟減。制造業中小企業，特別是加工貿易型中小企業，面臨將目光從出口轉到內需上，大力開拓國內市場，進行產品創新、產品升級的壓力。中小企業對資金的需求增大。

1、金融租賃。金融租賃是一種集信貸、貿易、租賃于一體，以租賃物件的所有權與使用權相分離為特征的融資方式。具體來講，融資租賃有四種形式：一是直接租賃，出租方應承租方的要求，出資購買設備，直接租給承租方使用。它是融資租賃中最常用的一種方式；二是杠桿租賃，出租方自籌相當于租賃設備價款20%～40%的資金，其余60%～80%資金由出租方將待購設備作貸款抵押，以轉讓收取租金的權力作為附加擔保，從銀行或其他金融機構取得貸款。這種方式主要用于價格高的大型設備的長期融資租賃業務；三是轉租賃，出租方根據承租方的需要，先從其他租賃公司租入設備，然后再轉租給承租方使用。這種方式一般用于從國外引進設備；四是回租租賃，企業將自制或外購設備出售給出租方，然后再租回使用。

通過金融租賃，企業可用少量資金取得所需的先進技術設備，可以邊生產、邊還租金，對于資金缺乏的企業來說，金融租賃不失為加速投資、擴大生產的好辦法；就某些產品積壓的企業來說，金融租賃不失為促進銷售、拓展市場的好手段。分期償付的還款方式，也有助于承租企業避免資金波動風險。

2008年由招商銀行出資20億元設立的招銀金融租賃有限公司在上海開業。至此，國務院批準試點的5家銀行系金融租賃公司全部組建完成。金融租賃是制造業中小企業滿足固定資產融資需求的較好選擇。

2、中小企業聯合融資。面對危機，制造業中小企業為了保存生存空間，應當采取聯合的方式進行集群融資，共同渡過融資難關。有兩種可供選擇的聯合方式：一是同類行業聯合；二是同類行業的上下游企業聯合。中小企業聯合融資也有兩種方式：一是中小企業集合發債；二是中小企業聯保貸款。通過統一組織、統一冠名、統一擔保、分別負債的方式，由數家中小企業集合發行債券，可以擴大企業規模、增加抵抗風險的能力。這種方式適合同行業的制造企業聯合。2008年江蘇啟動中小企業集合債券發行試點工作，每批試點將組織省內10～20家中小企業集合發債。聯保貸款，是由牽頭企業組織相同或相近區域、資產和規模相當、彼此熟悉的企業組成聯保體，向商業銀行申請貸款，聯保體成員相互承擔連帶賠償責任。這種方式可以拉長企業鏈條、擴大企業規模，適合同類行業的上下游企業的聯合。

（二）服務業型中小企業。服務業型中小企業的資金需求主要滿足流動資金的需要，包括促銷、存貨周轉等。相對于制造業型中小企業，服務業型中小企業的貸款數額小、風險小，其融資方式主要是民間融資、個人抵押貸款、擔保貸款。民間融資是個人與個人之間、個人與企業之間的融資，具體包括借貸、集資和捐贈等。它的形式多樣，如親戚朋友之間的私人借貸、民間招商、個人財產抵押借款、當鋪、錢莊、個人捐款等。

當前，服務業型中小企業可以嘗試向小額貸款公司申請貸款，小額貸款公司于2008年7月，在浙江進行試點。這是地方政府解決中小企業融資難的一項創新。根據浙江省工商局《浙江省小額貸款公司試點登記管理暫行辦法》，小額貸款公司是指在浙江省境內依法設立的不吸收公眾存款、經營小額貸款業務的內資有限責任公司或內資股份有限公司。小額貸款公司在一定意義上說，是將民間融資活動正式機構化，它可以滿足服務業型中小企業日常經營活動的資金需求，可以成為服務業型中小企業的主要融資來源之一。

（三）高新技術型中小企業。高新技術型中小企業的資金主要用于新技術、新產品的研發以及新產品的推廣。首先，由于其所研究和開發的技術、產品具有一定超前性，研究開發能否成功受到多種不確定因素的影響，并且研究開發所需資金較多，這類企業經營風險較大。其次，高新技術中小企業是技術密集型企業，其資產結構的特點是無形資產占總資產比例較大，缺少實物資產抵押，企業往往將商標專用權、專利權、著作權中的財產權等無形資產作為貸款質押物，申請無形資產擔保貸款。當前形勢下，中小企業通過這種方式取得的貸款數額較少，不能滿足企業發展的資金需求。再次，高新技術型企業的信用等級普遍偏低，很難從商業銀行取得長期借款。吸引風險投資基金是高新技術型企業融資的主要方式之一。

風險投資是指向高成長性企業提供股權資本，并為其提供管理和經營服務，期望在企業發展相對成熟后，通過股權轉讓獲得高額中長期收益的投資行為。風險投資基金的來源主要有：個人資本、機構投資者、銀行資金、保險資金、政府資金、大公司資本、私募產業投資基金、共同基金等。受金融危機影響，國內外經濟環境的不確定因素增加，一些機構風險投資基金、銀行風險投資基金秉持“現金為王”的原則，不敢輕易對高新技術型中小企業進行投資。政府在預算中安排一定的資金，作為引導資金或專項資金這種方式就成為當前高科技型中小企業的主要融資方式。目前，一些地方政府積極啟動產業引導資金，扶持高科技型中小企業。例如，長沙市投入工業引導資金2，000萬元，用于中小企業融資貼息和金融機構信貸獎勵，以及對信用擔保機構的補貼。

面對危機，中小企業如何獲取企業發展所需的資金，支持生產經營發展已成為當務之急。中小企業需要努力拓寬融資渠道，通過融資方式創新，最大限度地獲得銀行、政府、風險投資的融資支持。

（作者單位：西南財經大學會計學院）

參考文獻：

[1]林毅夫，孫希芳.《信息、非正規金融與中小企業融資》，《經濟研究》，2005：7.