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大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇

[關(guān)鍵詞]大型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；審計(jì)工作

一、大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的主要問(wèn)題

（一）管理當(dāng)局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位

目前全球經(jīng)濟(jì)一體化，大型企業(yè)改革改制深入進(jìn)行的情況下，大部分企業(yè)管理層只重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，忽視組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域。我國(guó)大型的國(guó)有企業(yè)真正的權(quán)利掌握在經(jīng)營(yíng)者手中，所有者缺位的現(xiàn)象很普遍，導(dǎo)致公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制體系不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)加大。另外，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，首先公司的組織架構(gòu)中對(duì)審計(jì)部職權(quán)的賦予不充分，雖然內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)已經(jīng)開(kāi)展了二十多年，但內(nèi)部審計(jì)部門(mén)受管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)，并不能獨(dú)立、客觀(guān)、公正的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)價(jià)。大型企業(yè)管理層由于沒(méi)有成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理思想、先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這些都嚴(yán)重影響了我國(guó)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）缺乏適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

在我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作仍處于初級(jí)階段，目前只有上市公司和國(guó)有企業(yè)采取了一些風(fēng)險(xiǎn)管理措施，大部分企業(yè)尚未建立適合本企業(yè)操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系。國(guó)外的大企業(yè)一般實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理比較早，風(fēng)險(xiǎn)管理思想也相對(duì)成熟。阿克蘇諾貝爾“風(fēng)險(xiǎn)管理的成功取決于日常業(yè)務(wù)規(guī)劃、報(bào)告與管理，以及戰(zhàn)略愿景之間的緊密聯(lián)系。”正基于此，他認(rèn)為年度管理層會(huì)議是十分重要的，因?yàn)闀?huì)議有助于溝通并使公司各管理層保持前進(jìn)的動(dòng)力。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)水平和管理意識(shí)亟待加強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的復(fù)雜性要求審計(jì)人員知識(shí)的全面性，同時(shí)能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力。目前大多數(shù)企業(yè)的審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)時(shí)還只是停留在指出企業(yè)已經(jīng)存在的缺陷和不規(guī)范的操作控制流程。然而，對(duì)于需要進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)的、尚未發(fā)生的、與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有得到關(guān)注和充分的認(rèn)識(shí)，這種缺乏前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)管理理念阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的開(kāi)展。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作職責(zé)不清晰

一些大型企業(yè)中審計(jì)部門(mén)不僅要負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、查找存在的內(nèi)控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)建議，這樣的職責(zé)權(quán)限，削弱了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和客觀(guān)性，嚴(yán)重影響了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的效果。另外，由于大多數(shù)企業(yè)的審計(jì)工作都是由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，在沒(méi)有獨(dú)立的審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的情況下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)很難直接與董事會(huì)對(duì)話(huà)，一旦內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出的風(fēng)險(xiǎn)管理建議不被采納，風(fēng)險(xiǎn)管理的措施就不能有效的得到執(zhí)行，就會(huì)給公司治理帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和一體化速度加快，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)管理也就越發(fā)重要。不形容崗位的職責(zé)分離，對(duì)大型企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。

二、大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提升問(wèn)題及治理對(duì)策

（一）管理當(dāng)局應(yīng)該做好以下具體工作

管理應(yīng)當(dāng)局承擔(dān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。中國(guó)的大型企業(yè)應(yīng)該按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》中的觀(guān)點(diǎn)，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和責(zé)任具體體現(xiàn)在：董事會(huì)負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)，高管層負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行管理層負(fù)責(zé)剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理，運(yùn)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、減輕、監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)并提出審計(jì)意見(jiàn)，協(xié)助其他部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。由此可見(jiàn)，大型企業(yè)的管理層在全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中承擔(dān)著全部風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任。因此大型企業(yè)的管理當(dāng)局應(yīng)該樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念。

（二）大型企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化而改變，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)對(duì)象的不同建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，如內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、戰(zhàn)略投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。明確不同業(yè)務(wù)或交流流程的風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，形成客觀(guān)真實(shí)、特征鮮明、更新及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

（三）內(nèi)審人員職業(yè)水平和素質(zhì)有待提高

一方面，內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)水平和素質(zhì)方面應(yīng)不斷提高，去適應(yīng)大型企業(yè)中隨時(shí)出現(xiàn)的新情況、新趨勢(shì)。要扮演好執(zhí)行情況的監(jiān)督者、增值服務(wù)的貢獻(xiàn)者、優(yōu)秀文化的倡導(dǎo)者等重要角色，為大型企業(yè)集團(tuán)中形成良好、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮應(yīng)有的作用。另一方面，大型企業(yè)集團(tuán)中內(nèi)部審計(jì)人員要具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)，由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的評(píng)價(jià)、監(jiān)督作用，成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的第三道防線(xiàn)。因此作為大型企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)人員樹(shù)立正直、忠誠(chéng)的良好品德非常重要。最后，面臨企業(yè)環(huán)境不斷變化，科技日新月異，內(nèi)部審計(jì)人員必須掌握相應(yīng)的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。要熟練掌握內(nèi)部控制手冊(cè)，深入學(xué)習(xí)信息技術(shù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、稅法、金融、統(tǒng)計(jì)量化等知識(shí)，擁有良好的人際交流技能，擁有出色的表達(dá)能力，以便清晰的表達(dá)審計(jì)目的、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議形成審計(jì)結(jié)論。要保持專(zhuān)業(yè)技術(shù)的適應(yīng)性，根據(jù)新法規(guī)、政策的變化及時(shí)更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)，以便適應(yīng)新時(shí)期、新情況、新業(yè)務(wù)的變化。企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，關(guān)鍵是管理的競(jìng)爭(zhēng)，風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在、風(fēng)險(xiǎn)的偶發(fā)性及風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)效性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加艱巨。

（四）內(nèi)部審計(jì)人員保持應(yīng)有的“獨(dú)立性”和“客觀(guān)性”

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、報(bào)告，提出改進(jìn)建議，為大型企業(yè)的管理層和審計(jì)委員會(huì)提供幫助。提請(qǐng)管理層注意目前風(fēng)險(xiǎn)管理流程中缺陷，以便及時(shí)完善。協(xié)助管理層做好風(fēng)險(xiǎn)流程的建立工作，通過(guò)改善組織基本程序的咨詢(xún)工作對(duì)傳統(tǒng)保證業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充。同時(shí)，大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要注意與董事會(huì)、管理層進(jìn)行溝通。在必要的情況下，內(nèi)部審計(jì)人員與管理層、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)中薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行討論，以便企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略一致。

參考文獻(xiàn)：

[1]周兆：《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》，《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》，第19卷第4期，2004年7月，第46頁(yè)。

大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇

一、借鑒國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)成果，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合框架

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(Enterprise Risk Management，ERM)是上世紀(jì)末西方發(fā)達(dá)國(guó)家為應(yīng)對(duì)“安然事件”，在總結(jié)多年風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)的基礎(chǔ)上，所提出的一種新型的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。“中航油”事件后，國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2006年出臺(tái)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》也充分借鑒了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和方法。

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理近年在國(guó)內(nèi)外得到廣泛關(guān)注，然而不同行業(yè)、地區(qū)和專(zhuān)業(yè)組織對(duì)其有不同的界定。在實(shí)踐中我們采用了當(dāng)前國(guó)際上公認(rèn)的COSO(Com―mittee of Sponsoring Organizations的簡(jiǎn)稱(chēng)，1992年COSO發(fā)表了著名的《內(nèi)部控制――整合框架》，成為內(nèi)部控制領(lǐng)域最為權(quán)威的文獻(xiàn)之一。2003年7月，COSO了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架『征求意見(jiàn)稿]》，2004年9月了最終的文本)的定義：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是處理影響企業(yè)創(chuàng)造或保持價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的過(guò)程，它由公司的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)管理之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)價(jià)值的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保障措施。

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法總是針對(duì)不同種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)，分別單獨(dú)處理。且通常局限于對(duì)實(shí)物和金融資產(chǎn)所面臨的不確定進(jìn)行管理。由于偏重預(yù)防損失，忽視價(jià)值增加，所以傳統(tǒng)方法無(wú)法在瞬息萬(wàn)變的世界里，為公司提供風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值增加的有力支持。

而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理則重視將風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)行的管理過(guò)程整合到一起，識(shí)別未來(lái)那些既有積極又有消極影響的事件，并對(duì)公司的應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行有效性評(píng)價(jià)。所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種主動(dòng)、持續(xù)、基于價(jià)值、范圍廣泛以及過(guò)程驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素。它們來(lái)源于管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并與管理過(guò)程整合在一起。這些構(gòu)成要素是：

內(nèi)部環(huán)境――內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它為企業(yè)內(nèi)的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)容忍度、誠(chéng)信和道德價(jià)值觀(guān)，以及他們所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

目標(biāo)設(shè)定――有了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，管理層才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事件。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理層采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)支持和切合企業(yè)的使命，并且與其風(fēng)險(xiǎn)容忍度相符。

事項(xiàng)識(shí)別――識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事件，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。機(jī)會(huì)要反饋到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過(guò)程中。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

控制活動(dòng)。

信息與溝通。

監(jiān)控。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)嚴(yán)格的順次過(guò)程，一個(gè)要素并不是僅僅影響接下來(lái)的那個(gè)構(gòu)成要素。它是一個(gè)多方向的、反復(fù)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中幾乎每個(gè)要素都能夠影響其他要素。

(三)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及其與要素的關(guān)系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架力求實(shí)現(xiàn)以下四種類(lèi)型的企業(yè)目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)。

因?yàn)楹髢蓚€(gè)目標(biāo)在企業(yè)的控制范圍之內(nèi)，所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)可以提供合理保障。但是，戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)還取決于一些企業(yè)無(wú)法控制的外部事項(xiàng)，對(duì)于這些目標(biāo)而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠合理地保證管理層和董事會(huì)及時(shí)地了解企業(yè)朝著實(shí)現(xiàn)目標(biāo)前進(jìn)的程度。

目標(biāo)是指企業(yè)力圖實(shí)現(xiàn)什么，構(gòu)成要素則意味著需要什么來(lái)實(shí)現(xiàn)它們，二者之間的關(guān)系可以通過(guò)一個(gè)三維矩陣立方體的形式表示出來(lái)(圖1)。四種類(lèi)型的目標(biāo)用垂直方向的欄表示，八個(gè)構(gòu)成要素用水平方向的行表示，而一個(gè)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)業(yè)務(wù)單元?jiǎng)t用第三個(gè)維度表示。這種表示方式使我們既能夠從整體上關(guān)注一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，也可以從目標(biāo)類(lèi)別、構(gòu)成要素或主體單元的角度，乃至其中的任何一個(gè)分項(xiàng)的角度去加以認(rèn)識(shí)。

二、把握大型基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律，科學(xué)界定企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別及特點(diǎn)

對(duì)于一個(gè)大型基礎(chǔ)設(shè)施投資公司來(lái)說(shuō)，其在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別主要有：投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、公司管控風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。

(一)投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)首先體現(xiàn)在基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目的選擇上，項(xiàng)目的發(fā)展階段是否符合國(guó)家政治社會(huì)環(huán)境，公司的發(fā)展戰(zhàn)略領(lǐng)域方向以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目的ROE是否達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)；其次是合作方的選擇，主要看合作方的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)實(shí)力、信用狀況、現(xiàn)金流狀況是否存在隱患和風(fēng)險(xiǎn)，以及參與項(xiàng)目合作的誠(chéng)意；第三是項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)考察項(xiàng)目完工風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榛A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目一般建設(shè)周期長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)大；第四是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)是否考慮周全，建立穩(wěn)健的財(cái)務(wù)模型，確保運(yùn)營(yíng)期間，特別是運(yùn)營(yíng)初期的現(xiàn)金流平衡。

(二)融資風(fēng)險(xiǎn)

融資風(fēng)險(xiǎn)主要考慮融資的結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和償債能力風(fēng)險(xiǎn)等。要對(duì)公司現(xiàn)金流做出科學(xué)的合理安排，充分利用各種金融工具創(chuàng)新，一方面嚴(yán)格控制各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面嚴(yán)防公司資金鏈條發(fā)生斷裂的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

(三)資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)投資公司的投資受外部市場(chǎng)環(huán)境或政策發(fā)生不利變化，使參股、控股公司營(yíng)利性受到嚴(yán)重威脅；或者從業(yè)績(jī)指標(biāo)看連年經(jīng)營(yíng)不佳，成長(zhǎng)性慢于同類(lèi)項(xiàng)目，且無(wú)明確跡象表明會(huì)在短期內(nèi)改善，可以考慮該投資進(jìn)入資產(chǎn)的主動(dòng)處置程序。當(dāng)上述問(wèn)題出現(xiàn)嚴(yán)重趨勢(shì)，觸及底線(xiàn)時(shí)，該投資必須進(jìn)入強(qiáng)制退出資產(chǎn)處置程序。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指投資公司在投融資、資金回收、對(duì)外擔(dān)保(集團(tuán)公司及參股、控股公司)、抵押／反擔(dān)保措施、應(yīng)收款項(xiàng)管理、費(fèi)用控制、資金管理等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性。

(五)公司管控風(fēng)險(xiǎn)

公司治理結(jié)構(gòu)(corporate govemance)是一種對(duì)公司進(jìn)行管理和控制的體系。它不僅規(guī)定了公司的

各個(gè)參與者責(zé)任和權(quán)利分布，而且明確了決策公司事務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。公司治理的目標(biāo)是降低成本，使所有者不干預(yù)公司的日常經(jīng)營(yíng)，同時(shí)又保證經(jīng)理層能以股東的利益和公司的利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。公司治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題將導(dǎo)致大型投資公司在管理上出現(xiàn)內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)、不公平關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)以及道德風(fēng)險(xiǎn)等等。

另外，投資公司應(yīng)該嚴(yán)格控制參、控股公司的治理風(fēng)險(xiǎn)，要求他們的章程符合規(guī)范，對(duì)重大事項(xiàng)決策機(jī)制的規(guī)定應(yīng)合法合理。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則應(yīng)健全有效、合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)外派人員的管理，防范外派人員瀆職風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

(六)政策風(fēng)險(xiǎn)

基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)關(guān)系國(guó)計(jì)民生，政府對(duì)該行業(yè)有很強(qiáng)的管制政策。所以政府推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施市場(chǎng)化改革的力度和進(jìn)程，直接關(guān)系到基礎(chǔ)設(shè)施投資公司的投資項(xiàng)目選擇以及項(xiàng)目運(yùn)作方式的操作成本和風(fēng)險(xiǎn)。比如政府特許經(jīng)營(yíng)方式的變化，使得投資公司在選擇合作伙伴的過(guò)程中處于被動(dòng)地位。政府對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)價(jià)格的管制，使得項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)測(cè)算工作很難進(jìn)行。對(duì)一些公益性行業(yè)的政府補(bǔ)貼政策的變化，也會(huì)影響到投資者對(duì)項(xiàng)目前景的評(píng)估等等。

(七)法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)指在法律實(shí)施過(guò)程中，由于行為人做出的具體法律行為不規(guī)范而導(dǎo)致的，與企業(yè)所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性。基礎(chǔ)設(shè)施投資公司需要重點(diǎn)考慮的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有合同管理風(fēng)險(xiǎn)、不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)(含參、控股公司)、企業(yè)并購(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)、以及企業(yè)稅收法律風(fēng)險(xiǎn)等。

三、堅(jiān)持在實(shí)踐中全面貫徹企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，積極探索適合國(guó)有大型基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和措施

(一)確定科學(xué)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是企業(yè)管理的指南針，它能保證在經(jīng)營(yíng)管理中形成合力，不走彎路。樹(shù)立敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使公司管理層，尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在思想上對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)有清醒的認(rèn)識(shí)和警惕。

根據(jù)北京市委、市政府對(duì)北京市基礎(chǔ)設(shè)施投資有限公司的職能定位，結(jié)合北京市軌道交通行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，以及近年公司經(jīng)營(yíng)中總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)，公司制定了“保障供給，降低成本，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，控制風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)營(yíng)理念，按照規(guī)模化、專(zhuān)業(yè)化、品牌化、效益化的原則，打造產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，整合軌道交通及其價(jià)值鏈延伸資源。

需要強(qiáng)調(diào)的是，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制是公司整體管理系統(tǒng)的有機(jī)組成部分，它依賴(lài)于管理團(tuán)隊(duì)的敏銳性和豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。為此，我們?cè)诮M織操作程序和溝通環(huán)節(jié)的各個(gè)層級(jí)中引入了持續(xù)演進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)文化和防范意識(shí)(圖2)。

(二)制定科學(xué)的實(shí)施步驟，有序推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)

在推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)過(guò)程中，我們采取了以下步驟：

首先，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序。由公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)牽頭，按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)及框架，組織各相關(guān)部門(mén)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和排序，評(píng)估自身當(dāng)前管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的能力，這些信息的取得為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供了高質(zhì)量的決策信息。

其次，闡明風(fēng)險(xiǎn)管理愿景和價(jià)值主張。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理愿景是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)組織中重要作用的認(rèn)同看法，以及管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)需要的能力。我們成立專(zhuān)門(mén)由高級(jí)主管組成的工作組，授權(quán)其闡明公司的風(fēng)險(xiǎn)管理意義，并明確與之相關(guān)的目標(biāo)。例如，對(duì)我們這種大型的基礎(chǔ)設(shè)施投資企業(yè)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)一定要可控。

再次，以關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理為突破，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建設(shè)。有了前兩個(gè)步驟以后，我們就可以找出自身在風(fēng)險(xiǎn)管理上的“缺口”，并以關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)為突破，分析原因，制定對(duì)策，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力建設(shè)。如針對(duì)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理，我們?cè)趥鹘y(tǒng)的可行性研究基礎(chǔ)上，制定了項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)制度。使公司項(xiàng)目投資在事前、事中和事后都有完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程和方法，大大提高了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

最后，對(duì)現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施水平進(jìn)行評(píng)估，并制定戰(zhàn)略加強(qiáng)不足方面的建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施是指具有監(jiān)管、控制和懲戒作用，并能持續(xù)改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的公司政策、內(nèi)控機(jī)制、組織架構(gòu)、信息報(bào)告等。它是有利于客觀(guān)理解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保能找到每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門(mén)或人，能推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)沒(méi)有定勢(shì)，往往因企業(yè)類(lèi)型、文化、實(shí)施方法的不同而不同。

(三)加強(qiáng)制度和內(nèi)控流程建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制

制度建設(shè)是一個(gè)制定制度、執(zhí)行制度并在實(shí)踐中檢驗(yàn)和完善制度的理論上沒(méi)有終點(diǎn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。從這個(gè)意義上講，制度沒(méi)有“最好”，只有“更好”。但科學(xué)積極的制度設(shè)計(jì)，能降低“風(fēng)險(xiǎn)”、減少“成本”、提高“效益”。

建立和健全完善的內(nèi)部控制體系，首先要協(xié)調(diào)好控制與被控制的關(guān)系，要把握重點(diǎn)，瞄準(zhǔn)主要目標(biāo)，有針對(duì)性地工作。其次是處理好控制面與控制點(diǎn)的關(guān)系，不僅要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面實(shí)行全方位的有效控制，而且要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重要方面、重要環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。要建立嚴(yán)密的授權(quán)制度，明確權(quán)責(zé)關(guān)系：母子公司、總公司與分公司之間的權(quán)限要清晰明確；公司內(nèi)部各部門(mén)的職權(quán)要明確，工作流程要規(guī)范。

2006年我們通過(guò)開(kāi)展“管理年”活動(dòng)，初步形成了一整套符合上述要求和公司實(shí)際的管理制度和工作流程，特別是還建立了投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，并在工作中嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制。

(四)加強(qiáng)全面預(yù)算管理，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理手段

預(yù)算是行為計(jì)劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計(jì)劃，是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。預(yù)算的過(guò)程會(huì)促進(jìn)管理者及全體員工面向未來(lái)，促進(jìn)發(fā)展，有助于增強(qiáng)預(yù)見(jiàn)性，避免盲目行為，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。

資金管理是投資公司風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為保證資金鏈條不斷，防止出現(xiàn)“多米諾”現(xiàn)象，必須強(qiáng)化公司的現(xiàn)金流預(yù)算管理，融資方面注意優(yōu)化結(jié)構(gòu)，長(zhǎng)短結(jié)合，在保障資金供給的前提下，降低融資成本。特別是隨著利率市場(chǎng)化和人民幣匯率改革的不斷深化，企業(yè)面臨的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)日漸增大，為迎接這種挑戰(zhàn)，必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新工具，如貨幣互換、利率期權(quán)、遠(yuǎn)期交易等工具或手段，來(lái)管理投融資過(guò)程中面臨的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)。為適應(yīng)這些金融衍生品管理的特點(diǎn)，在公司內(nèi)部建立相應(yīng)的投資管理機(jī)制，以對(duì)避險(xiǎn)或保值方案的制定、初始交易的決策、交易生效后的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、平盤(pán)或倉(cāng)位調(diào)整決策等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理和控制。

2006年公司在地鐵十號(hào)線(xiàn)80億元銀行貸款招標(biāo)中，率先在國(guó)內(nèi)金融領(lǐng)域運(yùn)用人民幣貸款利率期權(quán)方式。通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，十號(hào)線(xiàn)80億元貸款每一筆提款后前十年內(nèi)利率不高于5.508％。此后，央行進(jìn)行了7次加息。相比目前下浮10％的長(zhǎng)期貸款利率7.047％，十號(hào)線(xiàn)貸款利率降低超過(guò)1.5個(gè)百分點(diǎn)。在地鐵五號(hào)線(xiàn)設(shè)備海外采購(gòu)中，采用出口信貸方式融資，有效地控制了融資成本，規(guī)避了利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，另外正在研究利用貨幣互換對(duì)公司大量日元貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇

引言

隨著國(guó)際金融流動(dòng)速度的日趨加快，跨越國(guó)界的多行業(yè)大型公司相繼出現(xiàn)。這種大型公司不僅結(jié)構(gòu)龐大，且涉及的核算體系也相當(dāng)復(fù)雜，大型跨國(guó)公司分散的經(jīng)營(yíng)體制與絕對(duì)集中的決策管理，使其擁有相對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)事項(xiàng)，稅務(wù)數(shù)據(jù)不僅龐大，且往往還涉及到各利益方面，這便在很大程度上直接抬高了稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性。因此，大型企業(yè)完善自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提高自身對(duì)稅務(wù)管理的意愿性，以避免因?yàn)槠髽I(yè)稅務(wù)問(wèn)題造成經(jīng)營(yíng)及企業(yè)聲譽(yù)方面的損失，便成為各大型企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容。

一、大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際金融方面的不安因素使企業(yè)本身原有的價(jià)值被低估，企業(yè)面對(duì)金融危機(jī)更傾向于尋找聯(lián)盟伙伴或者謀求海外貿(mào)易，這種跨行業(yè)或者跨國(guó)的交易，使企業(yè)的稅務(wù)安全頗受壓迫。比如企業(yè)在股權(quán)以及資產(chǎn)交易時(shí)，若無(wú)法及時(shí)精確地了解其中涉及到的某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么便會(huì)踩進(jìn)高額稅務(wù)的陷阱區(qū)域；或者企業(yè)在談判或者簽訂合作意愿書(shū)時(shí)，因缺少財(cái)政部門(mén)的參與，便很可能會(huì)因了解不清而給對(duì)方繳納稅務(wù)，這也會(huì)在不經(jīng)意間增加企業(yè)的稅務(wù)成本。

相對(duì)于中小型企業(yè)，大型企業(yè)一般不會(huì)因?yàn)椤白黾賻ぁ被蛘摺百~面數(shù)據(jù)錯(cuò)誤”等低等稅務(wù)錯(cuò)誤而陷入稅務(wù)麻煩，但大型企業(yè)經(jīng)常會(huì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程或者會(huì)計(jì)處理過(guò)程中引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些問(wèn)題看似比較淺顯、微觀(guān)，但其反映出來(lái)的各種問(wèn)題卻是比較深層次與宏觀(guān)的。這種問(wèn)題往往是由于企業(yè)管理不善或執(zhí)行能力較差而引起的，這是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全、企業(yè)控制手段失調(diào)及控制目標(biāo)不明確的表現(xiàn)之一。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)，一般都采取金字塔的經(jīng)營(yíng)管理模式，即少數(shù)管理者處于管理上層，其余的工作人員等處于最底層，這種管理模式無(wú)形中給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理增加了不少壓力，同時(shí)也給企業(yè)財(cái)政部門(mén)在處理涉稅事宜時(shí)增添了不少的壓力。企業(yè)的這種經(jīng)營(yíng)管理模式，使企業(yè)的管理資源無(wú)法發(fā)揮其正常的管理效率，且同時(shí)企業(yè)因管理標(biāo)準(zhǔn)的不一致化，使企業(yè)監(jiān)管模式無(wú)法規(guī)范化，企業(yè)的信息速率也會(huì)隨之而降低，那么這就給“稅務(wù)信息失真――會(huì)計(jì)信息失真”，最后到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。

除此之外，是來(lái)自于外部政策環(huán)境方面的壓力。相對(duì)于國(guó)內(nèi)及其他行業(yè)來(lái)說(shuō)，我國(guó)的稅務(wù)政策處于一個(gè)相對(duì)較為動(dòng)態(tài)的環(huán)境之中，我國(guó)的稅務(wù)政策不僅多變、穩(wěn)定性差，且長(zhǎng)期處于一種隨經(jīng)濟(jì)形態(tài)而變化的動(dòng)態(tài)性中，稅務(wù)政策多變一定程度直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)與反應(yīng)的遲滯。

二、大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)措施

（一）完善大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制

完善大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化、精細(xì)化，首先要做的是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，建立企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)。所謂企業(yè)的實(shí)際情況，即企業(yè)的機(jī)構(gòu)與管理規(guī)模。涉及多種行業(yè)及地區(qū)性跨越較大的大型企業(yè)，要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)與財(cái)政部門(mén)合作，監(jiān)管公司的稅務(wù)事宜。對(duì)于行業(yè)相對(duì)較單一，企業(yè)結(jié)構(gòu)較小的企業(yè)，可在企業(yè)財(cái)政部門(mén)之下建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組。而對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的單位，則可以在財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)具體事務(wù)。

（二）加強(qiáng)稅企溝通

針對(duì)政策引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)可以與企業(yè)建立起信任機(jī)制，引導(dǎo)稅務(wù)信息的流動(dòng)，盡量減少由于稅務(wù)信息不通暢而導(dǎo)致的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國(guó)家稅務(wù)政策出現(xiàn)調(diào)整及改動(dòng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)此進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的講解，將國(guó)家的信息在第一時(shí)間快速地傳遞給企業(yè)，這樣不僅直接加快信息流動(dòng)，同時(shí)還可以統(tǒng)一企業(yè)對(duì)于稅務(wù)信息的認(rèn)知，避免不必要的因理解有誤而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)無(wú)法深入理解國(guó)家稅務(wù)政策，就應(yīng)該及時(shí)地與本地稅務(wù)部門(mén)溝通。

（三）正確評(píng)估與應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)經(jīng)營(yíng)及管理時(shí)，為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施之一。所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即以稅務(wù)管理為基礎(chǔ)，以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度大小等為依托，判斷、預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。由此可見(jiàn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)判的主要標(biāo)準(zhǔn)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與稅務(wù)影響程度等，其中發(fā)生率越高，影響范圍越大，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越高。

在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，接下來(lái)就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低以及轉(zhuǎn)移。我們應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同級(jí)別，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取不同的處理措施，考慮到處理涉及的各種程序工作及資金等，企業(yè)一般不會(huì)完全消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更傾向于降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）實(shí)施團(tuán)隊(duì)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

大型企業(yè)管理時(shí)間長(zhǎng)、涉及業(yè)務(wù)廣，相應(yīng)的財(cái)政及稅務(wù)也就較多，因此需要數(shù)量較多的專(zhuān)業(yè)人員共同協(xié)作。但是國(guó)內(nèi)目前的現(xiàn)狀是專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)缺乏，即便是湊湊合合勉強(qiáng)成立團(tuán)隊(duì)，也會(huì)因?yàn)槿狈?fù)合型人才而無(wú)法在第一時(shí)間有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取正確措施，予以應(yīng)對(duì)。比如我國(guó)某公司準(zhǔn)備去海外上市，但在籌備前因沒(méi)有人才關(guān)注海外這一行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以至于在項(xiàng)目進(jìn)展到一定階段之后才知道，按照海外的稅法規(guī)定，稅額將可能占到上市融資資金的一半之多。最后，項(xiàng)目擱淺。因此，培養(yǎng)復(fù)合型人才是目前我國(guó)企業(yè)有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必然措施。

大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇

【關(guān)鍵詞】軍工企業(yè)；科技管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；技術(shù)創(chuàng)新

一、引言

軍工企業(yè)是指承擔(dān)國(guó)家下達(dá)的軍事裝備、產(chǎn)品預(yù)研、生產(chǎn)計(jì)劃任務(wù)的企、事業(yè)單位。他們所掌握的技術(shù)通常是前沿的起著先導(dǎo)和帶動(dòng)作用的國(guó)防技術(shù)，緊系國(guó)家的安全，因此在科技管理中風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要，特別是具有國(guó)家核心競(jìng)爭(zhēng)力的大型軍工企業(yè)更應(yīng)該關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制這一環(huán)節(jié)。

那么，什么是風(fēng)險(xiǎn)控制呢？風(fēng)險(xiǎn)控制是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。

現(xiàn)在軍工企業(yè)科技管理中主要存在的風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)防科技成果推廣與轉(zhuǎn)化技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)研發(fā)高成本投入風(fēng)險(xiǎn)；以科研項(xiàng)目為平臺(tái)，成長(zhǎng)起來(lái)的專(zhuān)業(yè)人才流失風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該控制，理論上有四種基本方法――風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留，但是在科技管理中，這四種方法應(yīng)該是相輔相成的融入到管理機(jī)制中。

二、國(guó)防科技成果推廣與轉(zhuǎn)化技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)防科技成果服務(wù)于國(guó)家安全利益，科研環(huán)節(jié)和科技成果的公開(kāi)會(huì)嚴(yán)重危及國(guó)家安全利益，因而需要在高度保密的狀態(tài)下進(jìn)行，很難服務(wù)于社會(huì)，轉(zhuǎn)用于民，只能把創(chuàng)新成果提供給部隊(duì)使用，在實(shí)際使用中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，針對(duì)性地改進(jìn)和提高。一項(xiàng)新軍用技術(shù)不可能在短時(shí)期就達(dá)到完善，只有不斷試驗(yàn)、反復(fù)使用以加深對(duì)其性能的了解，才能使之日臻成熟。以美英為例，在阿富汗和伊拉克戰(zhàn)爭(zhēng)中，大量試用了許多尖端武器，不僅根據(jù)結(jié)果及時(shí)改進(jìn)，而且為研制下一代積累了資料。

因此國(guó)防科技成果的開(kāi)發(fā)與利用存在著技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制是國(guó)防科技成果推廣與轉(zhuǎn)化工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是該技術(shù)研究和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)存在著技術(shù)發(fā)展及自身能力等因素的不確定性。

技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)控制的重要策略就是加大信息量的搜集，定期組織行業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行可行性分析及論證，努力減少風(fēng)險(xiǎn)，以進(jìn)行有效的決策，并定期進(jìn)行評(píng)估，預(yù)測(cè)成果潛在的軍事效益和經(jīng)濟(jì)效益。最重要的是要建立科技成果轉(zhuǎn)化工作綜合評(píng)價(jià)體系，對(duì)各單位國(guó)防科技成果轉(zhuǎn)化工作進(jìn)行階段和年度評(píng)價(jià)，把其評(píng)價(jià)結(jié)果納入績(jī)效考評(píng)體系中去，以保證國(guó)防科技成果轉(zhuǎn)化工作有效、深入開(kāi)展。

三、技術(shù)研發(fā)時(shí)高成本投入風(fēng)險(xiǎn)控制

技術(shù)研發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，如技術(shù)開(kāi)發(fā)本身的成熟度不夠；二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手率先推出更具創(chuàng)造性的新產(chǎn)品，或是消費(fèi)者觀(guān)念和需求發(fā)生變化，或因開(kāi)拓市場(chǎng)投入過(guò)高或產(chǎn)品成本過(guò)高造成盈利過(guò)低或根本無(wú)盈利可言；三是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，如自然風(fēng)險(xiǎn)或政策性風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)一定要：

（一）健全技術(shù)研發(fā)組織機(jī)構(gòu)

為加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)工作的指導(dǎo)，明確科技發(fā)展工作目標(biāo)，組建技術(shù)研發(fā)決策機(jī)構(gòu)，即成立科技創(chuàng)新工作領(lǐng)導(dǎo)小組和技術(shù)工作委員會(huì)，其中科技創(chuàng)新工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)科技工作重大事項(xiàng)的決策，如推遲或否決技術(shù)研發(fā)的執(zhí)行，對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)特別高的項(xiàng)目，可以考慮暫緩轉(zhuǎn)化，待時(shí)機(jī)成熟或者進(jìn)行適當(dāng)?shù)难邪l(fā)等。技術(shù)工作委員會(huì)負(fù)責(zé)制定技術(shù)研發(fā)的發(fā)展規(guī)劃，以及審定技術(shù)研發(fā)過(guò)程中其方向的正確性，并承擔(dān)技術(shù)咨詢(xún)工作事宜。

（二）做好技術(shù)研發(fā)的財(cái)務(wù)管理

技術(shù)研發(fā)最顯著的特點(diǎn)在于其綜合性，即它包括了經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，也還包括了近期效益與遠(yuǎn)期效益，同時(shí)還包括了生態(tài)效益與環(huán)境效益，所以必須對(duì)項(xiàng)目壽命期內(nèi)所取得的成果與投入進(jìn)行比較、分析和考核。

財(cái)務(wù)管理不僅要利用立項(xiàng)時(shí)的可行性研究與項(xiàng)目前期評(píng)估，而且還結(jié)合項(xiàng)目跟蹤評(píng)價(jià)、項(xiàng)目實(shí)施效果評(píng)價(jià)和項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)等資料對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，從宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)角度分析項(xiàng)目對(duì)整個(gè)國(guó)防科技工業(yè)所產(chǎn)生的效益及其所吸收的全部成本，以評(píng)價(jià)科技成果轉(zhuǎn)化以及再續(xù)開(kāi)發(fā)、利用，在技術(shù)上的先進(jìn)性和適用性，經(jīng)濟(jì)上的盈利性和合理性，宏觀(guān)上的可能性和可行性。

（三）明確技術(shù)研發(fā)的主體方向

技術(shù)研發(fā)一定要立足于自主創(chuàng)新，針對(duì)用戶(hù)需求，圍繞本企業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展研究，防止產(chǎn)生某些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的預(yù)先研究與工程應(yīng)用脫節(jié)，研究成果發(fā)揮不了應(yīng)有的效能。尤其要重視基礎(chǔ)研究，提高成果的應(yīng)用推廣轉(zhuǎn)化的幅度和科研效益，避免資源浪費(fèi)，使有限的資源達(dá)到最有效的配置。

（四）完善科研項(xiàng)目管理機(jī)制

首先，根據(jù)中長(zhǎng)期技術(shù)發(fā)展規(guī)劃以及科研生產(chǎn)中的重大技術(shù)難題，制定并年度科研項(xiàng)目指南和技術(shù)攻關(guān)計(jì)劃；

第二，通過(guò)立項(xiàng)評(píng)審的方式確定研制方案和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制；

第三，以項(xiàng)目管理模式，定期檢查研究工作的進(jìn)展?fàn)顩r，如出現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，變更項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或終止項(xiàng)目；

最后，項(xiàng)目完成時(shí)，嚴(yán)格驗(yàn)收評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，保證完成的研究項(xiàng)目在科研生產(chǎn)中發(fā)揮作用。如果科研項(xiàng)目完成后，科研成果只能無(wú)限期地束之高閣，無(wú)法進(jìn)行轉(zhuǎn)化，也不算項(xiàng)目成功。

四、人才流失風(fēng)險(xiǎn)控制

以科研項(xiàng)目為平臺(tái)，成長(zhǎng)起來(lái)的專(zhuān)業(yè)人才流失所帶來(lái)的損失，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是更高的招聘和再培訓(xùn)成本那樣簡(jiǎn)單，它甚至已經(jīng)成為企業(yè)失敗的原因之一，因?yàn)樗麄兯鶐ё叩恼瞧髽I(yè)發(fā)展所急需的高科技。

為了挽留人才，首先就要提高他們的滿(mǎn)意度。在20世紀(jì)90年代之前，企業(yè)吸引人才的主要方式，還是以傳統(tǒng)的報(bào)酬方式為主，但是隨著21世紀(jì)的到來(lái)，科技人員越來(lái)越多的關(guān)注非傳統(tǒng)的福利，包括靈活的工作安排，職業(yè)發(fā)展、工作環(huán)境、認(rèn)同及賞識(shí)等，因此，提高員工的滿(mǎn)意度，需要設(shè)計(jì)一套完整的系統(tǒng)的薪酬和激勵(lì)體系。

具體應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面：

（1）在關(guān)鍵崗位和重點(diǎn)工種中樹(shù)立崗位技能帶頭人、首席技術(shù)工人或?qū)W科帶頭人，以點(diǎn)帶面，讓技能精湛、品德高尚、善于創(chuàng)新、樂(lè)于奉獻(xiàn)的優(yōu)秀人才帶動(dòng)其他職工共同參與技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，構(gòu)筑群眾性技術(shù)創(chuàng)新的“金字塔”模式，促進(jìn)科研生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的顯著增長(zhǎng)；

（2）進(jìn)一步完善“長(zhǎng)、家、匠”職業(yè)發(fā)展通道，統(tǒng)籌推進(jìn)這三支人才隊(duì)伍建設(shè)；

（3）根據(jù)企業(yè)科技項(xiàng)目實(shí)際需要，面向社會(huì)招聘高端人才、稀缺人才，解決技術(shù)瓶頸，同時(shí)采用新的用人模式，通過(guò)技術(shù)合作、轉(zhuǎn)讓等方式來(lái)獲得外腦，培養(yǎng)一批技藝精湛的行業(yè)技能帶頭人，打造自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)帶頭人，加強(qiáng)技能人才隊(duì)伍建設(shè)；

（4）及時(shí)給予科技戰(zhàn)線(xiàn)上的技術(shù)人員立功、評(píng)先進(jìn)、干部選拔、樹(shù)典型、晉升職稱(chēng)等精神和物質(zhì)激勵(lì)。

大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇

文 丁明

公司級(jí)層面全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)步驟

建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)。針對(duì)公司層面的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)是對(duì)公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的整理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，例如某公司把風(fēng)險(xiǎn)設(shè)為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)五大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)及細(xì)分為政策調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、海外市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、施工與安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)等67個(gè)具體風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)公司內(nèi)外發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，要進(jìn)行積累，以便于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，防控風(fēng)險(xiǎn)。（如表1）

進(jìn)行公司級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。針對(duì)公司級(jí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)最新的環(huán)境和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，要每年組織對(duì)公司級(jí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，按照重要性和發(fā)生可能性的程度進(jìn)行打分，從而確定重大、重要、一般風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，畫(huà)出風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)，提出控制措施并施行。

編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。每年度要回顧總結(jié)上一年度風(fēng)險(xiǎn)管控情況，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果提出防控措施，編制下一年度工作計(jì)劃，形成《年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》。工作流程層面內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)步驟

明確三級(jí)機(jī)構(gòu)的職能定位，明確職責(zé)和權(quán)限。集團(tuán)總部對(duì)分子公司、項(xiàng)目采用什么樣的管控模式，需要有清晰的定位，這和集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)規(guī)模、管理特點(diǎn)、權(quán)力結(jié)構(gòu)、利益結(jié)構(gòu)都有密切的關(guān)系。這種職能定位是集團(tuán)公司、分子公司、項(xiàng)目三級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，權(quán)力結(jié)構(gòu)的總體原則。一般有財(cái)務(wù)管控型、戰(zhàn)略管控型、操作管控型。作為大型建筑企業(yè)， 般其總部屬于戰(zhàn)略管控型，即對(duì)下屬公司的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、安全、生產(chǎn)、人力資源管理中的重大問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)管和服務(wù)，不直接涉及現(xiàn)場(chǎng)的施工管理。

要對(duì)總部機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)中的職能部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行梳理，確定《組織管理手冊(cè)》《崗位說(shuō)明書(shū)》等職責(zé)性文件。明確做什么，不做什么。

建立流程體系文件。根據(jù)職責(zé)，建立流程清單。（見(jiàn)表2）編制流程并進(jìn)行描述。（見(jiàn)圖1）

確定關(guān)鍵控制點(diǎn)并制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（見(jiàn)表3）

編制權(quán)限表。內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是權(quán)限的設(shè)定，過(guò)于放權(quán)，則缺乏監(jiān)督、制約、協(xié)作機(jī)制，容易滋生腐敗和錯(cuò)誤；權(quán)力收得過(guò)緊，大事小事請(qǐng)示匯報(bào)，相互扯皮、推諉，造成效率低下，管理成本增加，降低了具體工作人員的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性。如何使控制成本最小、控制效率最高，是擺在內(nèi)控體系建設(shè)者面前的一個(gè)難題。

其實(shí)在流程編制過(guò)程中就要考慮權(quán)限設(shè)置的合理性，流程圖編制完成后，可以匯總編制權(quán)限表。