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風險控制和風險管理的區別

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風險控制和風險管理的區別范文第1篇

【關鍵詞】 內部控制 風險管理 問題 措施

隨著全球經濟一體化以及我國市場經濟的快速發展,我國企業生產經營過程中所面臨的風險也日益復雜化,企業內部和外部環境的變化給企業帶來了嚴峻的挑戰。我國企業應充分認識到風險管理和內部控制的重要性,建立完善的內部控制制度以及加強風險管理以提高企業的國際競爭力,實現企業健康、穩定的發展。

一、內部控制與風險管理概述

1、內控控制與風險管理的內涵

內部控制是指企業為了實現其經營目標,保護資產的安全性和完整性,保證會計信息資料的正確性和可靠性,確保經營方針的貫徹執行,保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在企業內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法和措施的總稱。內部控制要素主要包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個方面。

美國COSO將風險管理定義為,企業風險管理是由企業的董事會、管理當局和其他員工共同參與的一個過程,應用于企業戰略的制訂并貫穿于企業經營管理活動之中,旨在識別可能會影響企業的潛在事項,將風險控制在管理當局可接受的范圍之內,為企業目標的實現提供合理保證。風險管理主要包括內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監督等八個要素。

2、內部控制與風險管理的聯系與區別

從內部控制和風管理的組成要素來說,二者在控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督等方面存在一定的聯系,它們都是為保證企業的有序運行,實現企業的經濟效益和經營的安全性而對企業各項經營活動進行有效的控制和預防。內部控制和風險管理二者相輔相成,緊密聯系。風險管理的有效實施取決于信息的收集,而內部控制通過建立過程控制體系規范、控制各經營活動恰好為風險信息的收集提供了有效途徑。風險管理主要是對各種風險因素進行識別、分析和評估,其目的是使風險得到控制從而以最低的成本實現最大的安全保障,這恰是內部控制的根本目的所在。

企業內部控制和風險管理之間也存在一定的區別,二者各有側重點,風險防范范圍也不同。內部控制側重于企業財務方面和審計方面的控制,保證會計信息的真實性和資金的安全性,會計控制是核心,而風險管理則更關注特定業務中與戰略選擇和決策相關的風險和收益的比較。內部控制涉及企業各種經營活動的內部和外部風險,而風險管理則比較關注特定業務的戰略評審,其目的是通過比較不同公司業務領域內的風險與報酬來使企業效益最大化。

二、企業內部控制和風險管理現存問題

1、風險管理意識不足,對內部控制的理解過于片面

目前許多企業對風險管理的認識不足,沒有制定出足夠有效的控制制度來防范企業所面臨的各種風險,很多企業沒有將風險管理的思想融入到企業的內部控制之中,風險評估不夠深入,流于形式,或是缺乏對風險的定期復核和再評估,降低了企業適應環境變化和規避風險的能力。同時,目前大多數企業對內部控制的理解過于片面,過于重視傳統意義的內部控制,忽視了對風險的控制和衡量,例如過于關注某些特定業務,而對外部經濟、技術條件或其他重大不利事項缺少足夠的控制,不能為企業創造一個良好的內外部發展空間。

2、風險管理組織結構不完善,尚未建立完備的內部控制機構

由于公司治理結構問題,我國大多數企業雖然已建立起相關制度,但卻缺乏有效的監督執行,各部門之間工作職責、操作程序以及風險成本主體都不十分明確,風險管理組織結構不完善,這便導致了風險管理缺乏相應的約束力,各部門或相關人員之間相互推卸責任,風險管理無法真正有效執行,而一些企業雖然建立了相關的風險管理機構,但也由于缺乏專職的風險管理經理,使得企業風險管理始終以眼前利益、短期利益為主進行決策。另一方面,部門企業認為建立了相關的內部管理制度就是完善了企業的內部控制制度,也真正建立了風險監督評估機制,然而目前許多企業的內部控制制度只是形式主義,形同虛設,并沒有真正地實施,大部分企業沒有完備的內部控制機構,不能積極地進行風險管理工作。

3、內部控制和風險管理的信息與溝通能力不足

在信息方面,企業各層級都需要大量的信息以幫助識別、評估和應對風險。然而目前我國大多數企業存在對信息的挖掘深度和利用程度不足的現象,以至于相關信息不能發揮其應有的效用,或是信息沒能很好地在企業內部之間共享。我國企業溝通方面最大的問題就是溝通不暢,溝通力度不夠。在內部溝通方面,一些企業的信息的溝通需要經過多個層級,導致信息失真,而下級員工又不能積極向上級反應,致使風險管理決策缺乏足夠依據,內部控制執行缺乏力度;在外部溝通方面主要表現為未能與相關利益者進行有效溝通,如投資者和監督者等,不能及時、準確掌握企業外部環境走勢,內部控制信息披露不足。

4、內部控制與風險管理的監控機制不健全

我國大多數企業的內部監督機制和外部監控機制仍存在許多問題。在內部審計方面,我國很多企業對內部審計重視不夠,對內部審計作用認識不足,這使得內部審計在我國企業中執行起來顯得困難重重以至于內部審計對內部控制的再控制以及對企業風險管理的監督職責未能發揮出來。沒有內部審計的監控,即使企業擁有設計再完美的風險管理辦法也很難保證其能夠嚴格執行并發揮風險控制的作用。外部監控體系,包括政府監控、社會監督等,在保證企業的內部控制和風險管理上的效力不足。例如,政府監控在很大程度上能保證企業內部控制的有效執行以及幫助企業防范、應對各類風險,然而,目前我國政府對企業內部控制信息,尤其是重大信息的披露要求不夠,內部控制信息披露方面的法規制定相對滯后,只是形式化的敷衍,在這種情況下政府對內部控制的監督無從談起,更不用說通過對內部控制的考察來監控企業的風險管理活動。而在社會監督方面,注冊會計師的社會監督作用仍有待提高。注冊會計師僅將對企業內部控制的測試和發表意見作為財務報表審計過程中的一項程序,并未進行專項審計,監控力度大大減弱,或是只關注企業內部控制設計的情況而忽視實際執行情況,不能真正發現企業內部控制和風險管理存在的問題。

三、改進企業內部控制和風險管理的措施

1、提高風險管理意識和應對風險的能力,建立風險管理型內部控制

風險管理的核心是對人的管理,包括職業操守、技術能力和激勵等方面內容的管理,在這其中企業管理層應起帶頭作用,提高風險管理意識,加強對內部控制的認識,同時加強企業全體員工的思想教育和業務培訓,不斷提高員工的整體綜合素質,使員工更具有責任感,明確風險管理和內部控制的重要性,逐步提高自身的思想認識和業務技能以提高企業應對風險的能力。企業應建立相應的績效考核制度和激勵制度,充分調動員工的積極性、發揮員工的責任心,讓員工意識到自身有責任對企業面臨的風險進行識別、分類,并追溯導致風險的各種因素,以采取相應的措施規避風險。另一方面,建立風險管理型內部控制,以風險為切入點對企業內部控制實施控制,強調通過制度、流程和財務等手段,管控運營、操作過程風險,重視在操作層面中的風險管理,將管理的模式與企業實際情況相結合,充分利用了現有資源,更好地發揮風險管理的積極作用,達到了風險管理和內部控制的要求。

2、完善企業內部控制和風險管理制度建設,建立風險管理控制體系

完善企業內部控制和風險管理制度,首先要建立產權明晰和管理科學的現代企業管理制度,實現政企分開,最大限度地調動企業管理者和經營者的積極性,建立相應的內部控制和風險管理部門,完善內控體系和風險評估體系,對企業經營風險、財務風險、市場風險和政策風險等進行全程監控,提高內部管控和風險管理的效率。其次,提高財務和審計人員的綜合素質,增強其核算知識和風險預測能力,使相關人員有足夠的能力和專業知識去識別、評估風險,同時將風險機制運用到風險管理中,企業員工公擔風險,實現權責利三位一體,提高企業內部控制的有效性和風險管理水平。再次,要建立相關的風險管理控制體系,即對企業經營管理過程中內外部各種風險進行分析和評估,研究風險形成的原因及其影響程度以便制定有效的措施加以防范,例如重視資本運營的跟蹤、監督,通過對財務報表和財務指標的分析,一旦發現異常變化就立即采取措施應對,把風險損失降到最低。

3、提高信息溝通能力

企業進行內部控制和風險管理時必須擁有足夠的信息和流暢的溝通,企業只有提高其信息和溝通能力,充分挖掘和利用各種信息資源,其內部控制才能更好地防范和應對風險。企業可以通過兩個方面來提高信息和溝通能力:一方面,構建和完善企業信息庫,用以儲藏和搜集各種信息,并仔細甄選質量高、有利用價值的信息,并對這些信息進行深入分析為決策活動提供有力支持證據;另一方面,溝通是創造良好內部控制環境和支持企業風險管理的關鍵環節,充分、有效的溝通應包括自上而下的溝通、自下而上的溝通和橫向溝通,使企業各級、各部門人員能夠知悉公司的戰略、經營、財務等方面信息,以履行各自職責。同時,應加強企業與相關利益者之間的外部溝通,尤其是及時、準確地披露企業的財務信息和其他重要信息,以便充分了解企業所面臨的形式和風險。

4、完善內部審計和外部監督制度,落實監控機制

強化企業內部審計和外部監控力度需要從兩方面入手:一是充分發揮內部審計功能。企業應組建科學合理的內部審計機構,保證內審機構的獨立性和權威性,充分發揮內審機構對企業內部控制和風險管理的作用;完善內部審計的內容和方法,使其滿足現代企業管理的要求,尤其是企業應對風險的要求。二是提高外部監控效力。完善內部控制信息披露機制,明確內部信息披露的內容和形式,突出企業相關重大風險,使有關政府部門對企業內部控制和風險管理進行有力監控;加強注冊會計師的社會監督作用,及時發現企業漏洞和舞弊現象,幫助企業進行糾正和改進。同時,借鑒國外先進經驗加強對內部控制進行專項審計的強制要求,始終堅持風險導向審計模式,抓住企業真正風險點,有力監督企業內部控制的實際執行情況。

綜上所述,企業必須建立符合自身發展需要的內部控制機制和風險管理體系,將二者進行有效的結合,通過對制度的規范和科學的管理來充分發揮企業內部控制和風險管理的作用,以提高企業整體競爭力和經濟效益,實現企業健康、穩定發展的目標。

【參考文獻】

[1] 王寅入:談風險管理與內部控制的區別與聯系[J].普華永道,2010(6).

風險控制和風險管理的區別范文第2篇

關鍵詞:風險 風險管理 內部審計 風險管理審計 風險導向審計

一、風險及風險的分類

國際標準化組織將風險定義為不確定性對目標的影響。這種影響可能是正面的使組織獲得收益的因數,也可能是負面的導致組織損失發生的因數。狹義的企業風險則是指企業經營過程中客觀存在的有礙于組織目標實現的威脅因數。

根據風險的來源不同,可以將企業風險分為企業內部風險和企業外部風險,也可以分類為環境風險、決策風險和過程風險。

中國國資委的《中央企業全面風險管理指引》將企業風險劃分為五大類:市場風險、戰略風險、運營風險、財務風險、法律風險。因此對企業來說,相對來說比較難以掌控。

二、風險管理與內部控制、內部審計之間的關系

從風險管理的定義可以看出,風險管理既是一種管理方法,也是一項系統工程,需要全員參與并包括風險識別、評估和控制等環節;風險管理的目標不是完全徹底的消除風險,而是通過各種手段,如風險避免、風險控制、風險轉嫁、風險保留與承擔、風險保險等,將風險控制在企業可以接受的范圍之內。

美國企業風險管理與內部控制、內部審計之間的關系,可以概括為三句話:風險管理與內部控制、內部審計分別實施,緊密結合;內部控制是風險管理的一種措施或手段;內部審計是以經營管理中的重大風險或內部控制中的薄弱環節為目標,以風險評估結果為導向實施的檢查行為,是基于風險評估結果展開的。有效的風險管理一般具有七個特征:

(一)風險管理是管理者的職責

風險管理必須由管理層實施并貫穿于日常決策和企業所有經濟業務。

(二)風險管理必須涉及所有部門并涵蓋所有業務

通常情況是,企業各部門各司其職,業務管理方面相互隔離,缺乏統一聯系。風險管理要求企業打破部門和業務之間的相互分割,建立統一的風險管理框架,并在確定的框架下制定相關流程、制度,協調實施風險管理。

(三)風險管理要分類進行

企業應根據各自的業務和管理特點,確定各自的風險類別,根據風險的輕重緩急程度,制定相應管控措施。

(四)風險管理強調對薄弱環節的管理

通常情況是,經營管理的薄弱環節是企業管理不到位、風險較高的環節,薄弱環節的風險累積有可能對企業造成實質性的損害和危機。

(五)風險管理要考慮風險的聯系和交互作用

單個負面事件會引發一系列事件的連鎖發生,從而帶來非常嚴重的負面效應。“屋漏偏逢連夜雨,船遲又遇打頭風”說的就是這種情形;

(六)風險管理應該融入并成為企業文化

企業文化是生產力,是推動企業持續、健康發展和提升競爭力的強大精神動力。企業風險管理只有融入并成為企業文化,才能具有長久的生命力,成為企業的一項長效機制。企業管理層應在各種場合不斷宣講風險管理理念和制度,使企業真正做到未雨綢繆,居安思危。

(七)風險管理不僅要重視規避風險,還要注重創造價值

風險不僅會造成損失,同時也能帶來收益。企業管理層在選擇規避風險的同時,不應一味的躲避風險,應善于從現有的風險中發現為企業創造價值的機會。從風險中發現能為企業創造增加價值的機會,是許多成功的企業管理者不斷創造企業神話,帶領企業從成功走向輝煌的必由之路。

三、內部審計在企業風險管理中的獨特優勢

(一)內部審計在風險識別和評估過程中的優勢

內部審計作為企業有效治理、風險管理和內部控制不可或缺的一部分,參與風險管理既是內部審計職業發展的要求,也是企業發展的需要。企業相關職能部門如人力資源、合同管理部門等,只能對其所管理的領域或經濟事項的某一階段的固有風險進行識別和管理,內部審計部門的優勢在于,首先,內部審計不僅可以涉及企業的組織結構、工作流程和經營戰略等領域,而且可以監控經濟業務管理的整個過程;其次,內部審計不僅重視會計信息,而且重視經濟信息、產業信息和財務信息等。內部審計的獨特地位和專業知識使其可以通過對所掌握的企業經營過程中所表現出來的各個方面的風險進行匯總、歸納、綜合分析和提升,發現企業內部存在的共性問題、體制和機制層面的缺陷和風險,進而從根本上解釋和評估風險管理措施,提高風險管理的有效性。

(二)內部審計在風險信息溝通和風險管理系統監控中的優勢

由于企業職能部門和內部組織直接參與企業內部經營和風險管理,出于對單位和部門自身利益的考慮,企業職能部門和內部組織有可能不會將其所掌握的所有風險毫無保留的上報到董事會和管理層,進而由于信息溝通不暢造成過程控制風險。內部審計部門直接向董事會或總經理負責的機制決定了內部審計部門不存在像職能部門和內部組織那樣的小團體利益,因而可以在其職責范圍內,較好的完成其他管理部門不能完成的風險監控和風險信息溝通職能。

四、內部審計在企業風險管理中的作用

在企業風險管理框架下,內部審計是風險管理的函數,是對風險管理的再管理。內部審計參與風險管理的途徑有兩種:即風險管理審計和風險導向審計。兩者既各有區別相互依存。內部審計部門在全面深刻地了解被審計單位的剩余風險的基礎上,重點關注妨礙組織目標實現的高風險領域,合理設計進一步實質性審計程序的范圍、重點和方法,并合理分配審計資源,提出改進措施和建議,做到既能保持審計效果,又能提高審計效率。兩者的聯系在于都是以企業內部控制中的風險管理為審計對象,在兩者的相互關系中,風險管理審計是風險導向審計的基礎,詳盡而精準的風險管理審計為風險導向審計指明了審計方向,明確了審計重點,是成功風險導向審計的必要條件。同時,風險導向審計是對風險管理審計的進一步延伸,在風險管理審計的基礎上,風險導向審計對企業剩余風險較大的領域進行重點審計,提出進一步減少或降低風險的措施和建議,提高企業風險管理水平,為企業目標的實現提供合理保證。

內部審計部門可以從以下方面開展風險管理審計:

(一)分析風險環境,識別風險事件

風險環境是指是指妨礙組織經營目標實現的經營環境,既包括法律、政治和經濟等外部風險環境,也包括企業的風險偏好與風險文化、誠信與道德價值、管理理念與經營風格、組織結構與權責劃分等內部風險環境。內部審計部門通過對經營環境及其變化的詳細分析,觀察同行業內其他企業的經營狀況及整個市場的經營風險水平,加上內部審計人員獨特的專業知識和技術,可以獨立的推斷企業存在的潛在重大風險,并比較全面客觀地判斷企業的固有風險以及剩余風險。

(二)評估風險級別

風險管理通常要求采用風險評級和計分的方法進行風險評估,并根據量化的風險水平對風險進行排序。內部審計人員需要從客觀的角度分析風險的假設條件、計算方法的適當性來評價風險。對一些難以客觀量化的風險,內部審計人員則需要憑借職業判斷,采用主觀估計判斷風險發生的可能性。

內部審計對風險的評估不僅要看概率,而且要看影響程度。如果只關注概率,低概率的事件有可能會被忽略。但低概率風險暗含的突發因素可能會在某種情況下發生相互聯系的、不斷演變的連帶反應,使事件變得越來越嚴重。

(三)評估風險控制的有效性

對于經過識別和評估后的風險,企業都要經過風險與收益的權衡,作出接受、規避或分散風險的決策。當風險超過企業的風險偏好,企業不能接受或無法經濟有效的加以抑制,為避免風險帶來的負面影響,企業有可能采取放棄該項目或計劃的做法。對于大部分風險,企業需要采取一定的控制行動,將不可接受的固有風險轉化為可接受的剩余風險。

內部審計部門需要采取各種方法,如分析性復核和詳細測試程序,對企業采取的風險控制及管理活動進行分析,評估企業風險回避的合理性、減少風險措施的有效性,是否出現了新的風險等。分析時應考慮:組織內是否對風險達成共識;影響組織保值增值的主要風險是否被識別;風險分析是否圍繞可能性和影響程度、弱點、發展速度與相互依存等;不同的情況是否被評估和進行了負荷測試;是否著手影響因素分析并制定應急計劃;風險評估及降低風險計劃及步驟;與誰溝通、溝通周期及溝通的有效性;剩余風險是否在可接受水平;是否有審批高風險決定的政策、程序并遵照執行;董事會和執行管理層是否對風險管理活動滿意等。

(四)風險信息溝通

風險控制和風險管理的區別范文第3篇

一、全面風險管理的內涵及特征

COSO委員會將全面風險管理定義為全面風險管理是一個過程,這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定開始貫穿到企業的各項活動中,用于識別那些可能影響到企業潛在事件并管理風險,使之在企業的風險偏好之內,從而合理確保企業取得既定的目標。我國也引入了全面風險管理方法,在2006年6月時,國家資產管理委員會出臺了《中央企業全面風險管理指引》,將全面風險管理定義為,企業圍繞總體經營目標,通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程,培育良好的風險管理文化,建立健全全面風險管理體系,包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統,從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

具體來說,全面風險管理相對于傳統風險管理而言,有如下特征:

1.就目標而言,傳統風險管理僅僅是為了消極地回避風險;而全面風險管理是公司戰略目標的重要保障,利用多種手段管理風險。

2.就管理主體而言,傳統風險管理主要是指財務部門的財務風險控制;而全面風險管理強調公司的全體員工的共同參與,各個部門的協調配合。

3.就管理客體而言,傳統風險管理僅僅關注單一的風險個體,而全面風險管理從總體上綜合考慮一系列風險集合,如信用風險、市場風險、操作風險等。

二、網絡環境下保險公司全面風險管理的實施流程

(一)制定全面風險管理目標

任何一個管理方案,都需要首先明確目標。同樣,將全面風險管理的目標與企業的戰略結合起來,是實施全面風險管理的起點。

一般來說,全面風險管理的目標涉及兩個方面:一是損失控制目標,這與傳統風險管理無異,主要是涉及保險最基本的經濟補償職能,要實現日常穩定經營;二是價值創造目標,與傳統風險管理相區別的是,全面風險管理尋求風險優化,即在充分的風險分析的基礎上,公司將資產分配到風險較小、收益較高的領域,從而實現資源的優化配置,實現企業資產的保值增值,故在制定全面風險管理的目標時,需要考慮到公司價值創造的目標。

(二)確立自身的風險偏好

對于全面風險管理的目標來說,保險公司除了控制傳統的經濟補償風險,還涉及到價值創造的目標,而后者更是區別于傳統風險管理的根本特征。保險公司需要通過對風險的全面管理,實現企業價值的最大化,因此,有必要確立自身的風險態度。

風險偏好類型大致可以分為三種:風險厭惡型、風險中立型、風險喜好型,保險公司需要根據自身的風險偏好適時調整自身的全面風險管理策略。比如,一個保險公司若是屬于風險喜好型,則可能采取較為激進的策略。在設置風險偏好的時候,企業需要綜合考慮自身的資產狀況、經營目標、經濟形勢等多種綜合因素。

(三)實施全面風險管理

這一流程涉及到具體的實踐操作,與傳統風險管理一樣,包括:風險識別、風險分析、風險管理、績效評估四大步驟。

1.全面風險識別

風險識別是指風險管理人員通過大量來源可靠的信息資料進行系統了解和分析,認清經濟單位存在的各種風險因素,進而確定經濟單位所面臨的風險及其性質,并把握其發展趨勢。這個階段是實施全面風險管理的基礎性工作,強調全面性的風險識別,即綜合考慮企業當前面臨的所有風險,進行全面的認識,列出風險清單。

2.全面風險分析

風險分析涉及到定性分析和定量分析兩個方面,定性分析要求保險公司認清所面臨的風險的本質和內在邏輯聯系;定量分析則需要保險公司建立起一套統一的測量模型,該模型需要綜合考慮信用風險、市場風險、操作風險的內在聯系,將多種風險因素都納入模型測度之中。

3.全面風險管理

這個步驟要求風險管理者在風險識別和風險分析的基礎上,從多種可選的風險管理方案進行研究并選擇其中最合理的方案,并加以貫徹實施。這個步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風險之間的邏輯關系,并將價值創造的目標放在首位,實現公司內部資源的優化配置,達到風險優化的目的,在風險控制的基礎上,實現企業價值的最大化。

4.全面風險管理績效評價

保險公司需要定期對風險管理的績效進行跟蹤評估,并對此進行適時的調整,以符合企業的戰略目標和監管要求。

三、保險公司在全面風險管理時代下的對策

(一)完善保險公司的組織架構體系

按照保監會的要求,設立風險管理部門,履行風險管理執行職能,對上負責貫徹董事會的風險管理決策,制定具體的全面風險管理政策;對下記錄并檢測各個業務單位的風險活動,并進行動態調整,使得日常業務操作符合風險管理目標。從而,為全面風險管理提供組織保障。

(二)加強風險管理人才的儲備

目前,保險業的專業性高素質人才還遠遠跟不上國際水平,而風險管理這項工作對從業人員的專業素質要求極高,因此保險業迫切需要建立一批高素質的人才隊伍。對此,一方面需要構建專業的內部培養體系,積極招聘和培養高素質的風險管理人才;另一方面還要實施開放的引進人才策略,從外部引進專業的人才,帶來先進的風險管理經驗。為全面風險管理工作的開展奠定堅實的人力資源基礎。

(三)借鑒國外先進經驗,具體問題具體分析

目前,我國保險行業還不成熟,因此需要懷著開放的態度,吸收借鑒國外保險公司先進的保險理念,同時還要做到具體問題具體分析,不能照搬移植,要建立起一套適合自身發展的全面風險管理策略,從而促進行業自身的發展。

二十一世紀是全面風險管理的時代,只有建立全面風險管理體系,才能夠應對當前錯綜發雜的金融風險環境,增強保險公司的經營能力,促使保險行業的穩定健康發展。

參考文獻

[1]張健.基于制度設計與措施選擇論保險公司全面風險管理[J].保險研究,2008,4.

風險控制和風險管理的區別范文第4篇

【關鍵詞】風險管理 風險識別 風險溝通 風險控制

當前我國經濟高速發展,產業結構調整工作也已步入攻堅階段,國家連續出臺減稅、支持中小企業經營發展等相關政策,這一系列舉措被中小企業充分利用,抓住有利時機,拓寬經營渠道,降低制造成本,提高企業經營效益。但是在世界經濟變幻莫測的今天,如何做好經營風險控制,適應世界經濟發展趨勢,利用好國家出臺的有利政策,是中小企業乃至大型國企所不能回避的問題。

近年來,企業風險管理已經普及到大中小企業,在各企業均建立有風險管理機構,設立專門風險管理人員、風險管理顧問等,風險管理機構與企業的計劃、財務、審計等部門一樣,已經成為企業中的一個重要職能部門,共同為實現企業的經營目標而努力。

企業風險管理包括內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控等八個相互關聯的要素,貫穿在企業的管理過程之中。一個成功的企業風險管理系統與公司政策、發展戰略、資源管理、組織架構、操作程序及營運上各項關鍵參數所發展而成。

企業風險管理的內容包括企業風險識別、企業風險衡量和企業風險處理三個方面。

(1)企業風險識別是風險分析和管理中的一項基礎性工作,其主要任務是明確企業風險的存在,并找到主要的風險因素,為后面的風險度量和風險決策奠定基礎。

(2)在風險識別之后必須進行企業風險衡量,以便確定其對企業發展影響的嚴重性并采取相應的措施,它其實就是運用一定方法對風險發生的可能性或損失的范圍與程度進行估計和衡量。

風險管理作為當前企業經營不能回避的問題,已經被廣大企業接受和重視。它的存在讓企業在市場經濟發展的大潮中更具備競爭力,其重要性不言而喻。

對于我國企業而言,風險管理不僅僅是監管部門和獨立審計行業外在要求,更應該體現為企業自身的需求。雖然在企業經營中,沒有專門的風險管控學科,但實際上,它貫穿于企業生產經營管理的各個環節和全部內容之中,也可以說,企業風險管控就是企業生產經營管理的全過程和全部內容。

企業風險管理作為企業經營工作中的重要環節,加強對風險涉及面的掌控力度,對企業存在的經營風險進行客觀評估預防,并針對風險評估的結果提出風險管理的對策,為降低企業經營風險,增加企業價值發揮重要作用。風險管理在企業經營工作中的作用表現在:

(1)幫助企業建立動態的自我運行、自我完善、自我提升的風險管理平臺,形成風險管理長效機制,從根本上提升企業風險管理水平。

(2)達到與企業整體經營戰略相結合的風險最優化。把風險管理納入企業戰略執行的層面之上,將企業成長與風險相聯,設置與企業成長及回報目標相一致的風險承受度,從而使企業將戰略目標的波動控制在一定的范圍內,支持企業戰略目標實現并隨時調整戰略目標,保障企業穩健經營。

(3)使所有利益相關人了解企業風險現狀,保障各利益相關人共同利益最大化。通過加強企業風險管理工作,對董事會、風險管理委員會、審計委員會、經理層、風險管理職能部門、內部審計部門等機構在企業管理中的的職責作出進一步的劃分和界定,將風險責任落實在公司各個層面,保證了風險管理的公允性和有效性,促使企業各利益相關人利益最大化。

(4)避免企業重大損失。通過對企業重大風險的量化評估和實時監控,風險管理幫助企業建立重大風險評估,重大事件應對,重大決策制定,重大信息報告和披露以及重大流程內部控制的機制,從根本上避免企業遭受重大損失。

(5)提升企業具體風險管理解決方案的效果。企業風險管理體系提出了企業建立風險管理的整體框架,在此框架下,企業可以根據自身管理的水平和階段,針對具體風險,靈活地制定風險解決方案。通過體系框架下的風險策略、風險組織職能、風險信息系統、金融工具以及內控等多種管理手段,提高具體風險的管理效率和效果。

企業全面風險管理是一項十分重要的工作,關系到國有資產保值增值和企業持續、健康、穩定發展。企業應本著從實際出發,務求實效的原則,積極完善內部控制流程,盡快建立全面風險管理體系,制定開展全面風險管理的總體規劃;可先選擇發展戰略、投資收購、財務報告、內部審計、衍生產品交易、法律事務、安全生產、應收賬款管理等一項或多項業務開展風險管理工作,建立單項或多項內部控制子系統。通過積累經驗,培養人才,逐步建立健全全面風險管理體系。

風險控制和風險管理的區別范文第5篇

Abstract: Construction project will appear many unpredictable problems which directly affect the contractor's earnings. Some risks are difficult to control, but once appear, we should promptly control and transfer them.

關鍵詞:工程項目;風險;控制;轉移

Key words: engineering project;risk;control;transfer

中圖分類號:TU7文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)13-0099-01

0引言

解決工程項目在營建過程中,從承包商角度來看,存在著建設周期長,投資數額大,工作和工序繁多的特點。因此,在施工中,這些因素制約著承包商未來獲取收益的多寡。

1承包商面臨的風險

工程承包,既是一項商務活動,又是一項工程施工活動。它必然受到工程所在地的自然環境、社會環境和相關人為因素的影響。工程承包是一項風險較大的工程施工活動。工程承包風險,是指工程實施結果相對于預期的結果的變動程度,即承包商預期收益的變動程度。工程承包風險的起因是由許多不確定因素造成的。要想獲取目標預期利潤,必須正確地考慮工程承包風險。從有關統計資料來看,承包商在標價中風險費用所占比例都比較低,這是因為承包商對眾多的風險因素采取了積極的管理措施,如風險責任的轉移、分擔、保險等控制風險事故發生或降低風險損失的措施。所以,承包商要想達到順利實施工程和盈利的目的,對工程承包風險的正確分析、控制與管理就顯得極為重要。對于承包商而言,重要的風險因素主要有:a.勞力、設備和材料的取得;b.勞力和設備的生產率;c.不合格的材料;d.勞工糾紛;e.安全;f.通貨膨脹(總價合同);g.承包商的工作能力;h.變更指令的談判;i.工程質量;j.合同延誤;k.財務控制能力;l.工程實際數量。這些風險因素涉及的特點有:1)不平衡或巨額的現金流;2)特殊的質量或技術要求;3)重要的法律或合同要求;4)重要或敏感的外部環境。一旦項目涉及以上特點時,就有必要進行風險的分析及有關管理工作。

2風險控制與風險轉移

承包商在進行傳統的風險控制時,一般按照施工過程的延續,把控制過程分成若干階段,分析各階段潛在的風險因素,從而制定出相應的對策。從表面上看,以往的方法也是利用階段控制理論,但始終是以靜態的眼光來看待風險和分析風險,各個階段之間的風險管理工作缺乏必要和有機的聯系,沒有把各階段的工作、工序和風險因素統一起來進行綜合考慮。是簡單的針對性強卻缺乏彈性的簡單的解決方法。非動態管理形成的后果,實際上是一個組織和管理程序的問題,這就涉及到風險管理體制和風險控制策略問題。現實中的風險大多是異常的、不可預見的風險因素,因此,利用傳統方法往往使許多風險得不到有效的控制。這主要是由于承包商缺乏有效的風險管理體制造成的。有效的承包商風險管理體制,要求企業建立風險管理部門,利用階段管理和系統規劃,在施工的各個時期進行監督控制和決策。這里可以借用鞭子運動時出現的鞭梢效應來加以說明。用經濟學的語言來描述,就是將單一的決策問題多階段化用以回避風險、提高決策效率,即整個過程可以按時間、空間或人為地劃分為若干相互聯系的階段,每個階段都需要作出決策,目標是使整個過程的活動效果最好。作為整個過程的最優策略具有這樣的性質:不論過去的狀態和決策如何,相對于前面的決策所形成的狀態而言,余下的逐決策必須構成最優策略。簡言之,一個最優策略的子策略總是最優的。面臨的風險發生了遷移,進入到新的風險控制循環,即形成了風險的“遷移效應”。我們可以用風險圖的形式來說明。風險圖與施工用的網絡圖有本質的區別。施工用網絡圖的箭線是具體的工作,而風險圖的箭線則是可選擇的策略方案與相應風險帶來的后果。一旦風險變成現實,易被過去各階段的工作所影響和束縛,極易矯枉過正,使風險進一步加大,從而增加了成本。

3承包商風險控制體制的改進和相應措施

承包商風險控制體制在工程管理中是極為重要的。這主要應從以下幾個方面入手:①企業制度創新和建立風險控制秩序。企業的管理制度和組織形式的合理性是風險控制的基礎,工程承包企業必須建立靈活務實的制度形式。一般而言,承包風險的發生除了不可抗力之外,主要原因就是承包企業制度不健全和工作秩序混亂造成的。適用的組織形式應以矩陣式項目經理制為主體,設立相應的風險管理部門,但管理跨度和管理層次不宜太多,應與公司發展規模相適應。此外,建立內部風險保護基金,以降低承包商運營風險,提高總體收益。②在組織上建立以風險部門和風險經理為主體的監督機制。參照國外成熟的風險控制經驗,在承包商實施營建過程中建立風險部門,并設立風險經理。另外風險經理的工作可以延展到公司運營的整個過程,既可以延伸到單個項目投標報價前期準備和控制和實施工作,也可以圍繞整個公司把握建筑市場脈搏進行階段性管理。階段性風險管理是針對項目的前期經營招標、中期實施、后期總結和處理三個階段,進行的有效控制和根據相應風險決策而實行的動態前瞻式管理。它主要利用風險的“鞭梢效應”對風險的“遷移性”進行反饋式動態規劃控制。③明確風險責任主體,加強目標管理。承包風險管理的關鍵點,在于確立風險責任主體及相關的責任、權利和義務。首先,定崗、定責,即確定崗位的數量及相應的任務和責任,但崗位和責任的確定又是靈活的,根據工程項目的進展或需要相應的變化。其次,利用管理環的PDCA (Plan,Do,Check, Action)和5W1H (What,When,Where,Who,Why,How)方法進行目標管理。④確定最優資本結構。承包商資本結構,是指負債和權益及形成資產的比例關系,即相應的人、資金、材料、設備機械和施工技術方法的資本存在形式。確定最優的資本結構形式,利用財務杠桿和經營杠桿,對于承包商獲取最滿意利潤具有決定性的意義。除了以上幾個方面,承包商還應積極尋求回避風險的新辦法,利用國際上有效的風險回避和管理手段,以降低公司運營成本。此外,對于現有承包市場的調適和開拓新的市場,也不容忽視。新市場的建立一般是以新的施工技術和新型建造材料的推廣為契機,所以,承包商要充分利用新技術、新材料和新工藝帶來的機遇,開拓新市場,從而引導需求。

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