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企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第1篇

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅務(wù)籌劃工作；途徑

一、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義和作用

1.國有企業(yè)稅務(wù)籌劃能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還能使經(jīng)濟效益達到最大化，對于一個經(jīng)營的國有企業(yè)來講，付出很小的投資就能夠獲得很大的收益是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重點，也是國有企業(yè)實行經(jīng)營管理的主要目的和要求，同樣的投資，成本低而收益高就實現(xiàn)收益最大化，同樣的運營投資，營業(yè)的成本越低，企業(yè)的經(jīng)濟效益和利潤就越高，國有企業(yè)稅務(wù)籌劃能夠幫助國有企業(yè)減輕壓力和負擔。

2.國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃能夠降低國有企業(yè)的成本付出，影響企業(yè)生產(chǎn)成本的因素有很多，稅務(wù)的籌劃是一個很重要的方面，現(xiàn)在世界上許多國家的企業(yè)都意識到稅務(wù)籌劃的重要性，稅務(wù)籌劃能夠直接影響國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，稅務(wù)是無償?shù)模瞧髽I(yè)的凈流出，企業(yè)中沒有關(guān)于稅務(wù)的收入項目，這樣，稅務(wù)籌劃就變成為國有企業(yè)節(jié)約凈收益，對于國有企業(yè)來講有很強的經(jīng)濟意義和影響。

3.國有企業(yè)稅務(wù)籌劃還能夠產(chǎn)生很多經(jīng)濟效應(yīng)，能夠有利于國有企業(yè)的經(jīng)濟管理，能夠有利于企業(yè)在效益方面精打細算，能夠幫助企業(yè)理財、經(jīng)營和投資，能夠提高國有企業(yè)決策者的決策能力，還能夠提高財務(wù)的準確度和精確度，能夠全面提高企業(yè)的經(jīng)濟管理的水平，還能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，全面提成企業(yè)在經(jīng)濟市場中的競爭力。

二、國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃存在的主要問題

國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃中存在一些比較主要的問題，現(xiàn)如今，國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作很不理想，國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃的工作人員缺乏稅務(wù)籌劃的相關(guān)技能知識，而且稅務(wù)籌劃的能力也比較欠缺，國家對國有企業(yè)有一些必要的優(yōu)惠政策，但是工作人員沒有掌握好或者是不熟悉，不能使用合法的方法和手段為國有企業(yè)節(jié)省稅務(wù)，不能夠維護企業(yè)自身的合法利益和權(quán)益，對企業(yè)的經(jīng)濟效益還有一定的影響；國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃制度和體系很不完善，盡管已經(jīng)有不少企業(yè)已經(jīng)重視稅務(wù)籌劃，但是在稅務(wù)籌劃的投資上、方案和計劃中還存在問題，稅務(wù)籌劃的開展缺乏統(tǒng)一性、科學性和可持續(xù)性；國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃沒有達到目的，稅務(wù)籌劃在提升企業(yè)經(jīng)濟效益和減少稅務(wù)成本中，效果很不好，不能夠發(fā)揮稅收籌劃的重要性和作用。

三、國有企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的方法和途徑

1.國有企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導者和決策者要關(guān)注稅務(wù)籌劃的內(nèi)容和工作。國有企業(yè)的決策者和領(lǐng)導者要意識到稅務(wù)籌劃給企業(yè)節(jié)省的開支和對企業(yè)的經(jīng)濟效益影響，稅務(wù)籌劃的工作人員也要掌握稅務(wù)籌劃的重要性，要不斷進行稅務(wù)統(tǒng)計工作和預算工作，要處理好經(jīng)濟效益和稅務(wù)籌劃的關(guān)系，單位的相關(guān)負責人還要從企業(yè)的長遠利益和全局出發(fā)，稅務(wù)籌劃工作是非常有效的，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)效益的最大化的目標，稅務(wù)籌劃工作是一項技術(shù)性很強的工作，企業(yè)決策者和領(lǐng)導者要有稅務(wù)籌劃的觀念和意識，對于稅務(wù)和其他方面產(chǎn)生的矛盾要及時處理好，要做好稅務(wù)工作與其他單位的溝通，降低企業(yè)的經(jīng)濟投資成本。

2.國有企業(yè)要全面做好投資中稅務(wù)籌劃的工作。國有企業(yè)要全面做好投資中稅務(wù)籌劃的工作，企業(yè)的項目投資是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，是企業(yè)的經(jīng)濟行為，投資方法和策略的選擇對于企業(yè)經(jīng)濟效益來講有著舉足輕重的影響，投資企業(yè)的實力，投資項目的成本都會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)在步入正規(guī)化的渠道之后，對于稅務(wù)籌劃工作一定要予以重視，國家和政府對于一些比較特殊的國有企業(yè)還會出臺一些優(yōu)惠政策，優(yōu)惠政策對于企業(yè)的凈利潤來講也是非常必要的，稅務(wù)籌劃做好還能夠減輕企業(yè)的經(jīng)營負擔，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

3.稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作要打牢，全面、有效、科學開展稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作一定要打牢，全面、有效、科學開展稅務(wù)籌劃工作對于企業(yè)在市場中的競爭力有很強的促進作用，要建立健全完善的稅務(wù)籌劃制度和體系，稅務(wù)籌劃工作一定有要一定的依據(jù)和憑證，要做好相關(guān)材料的規(guī)整工作，通過合法途徑維護企業(yè)的稅務(wù)權(quán)益和利益，對于稅務(wù)管理的工作要進行不同程度的優(yōu)化，要加大稅務(wù)籌劃管理的力度，對于稅務(wù)籌劃的管理人員一定要定期進行培訓，要增強稅務(wù)方面的法律法規(guī)的知識，要有稅法意識和觀念，要利用先進的科學技術(shù)對稅務(wù)數(shù)據(jù)和信息進行分析和研討，不斷完善稅務(wù)籌劃制度和體系，做好稅務(wù)籌劃工作。

四、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中應(yīng)該注意的問題

國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作要與現(xiàn)在的稅收政策的導向相結(jié)合和適應(yīng)；國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作一定要在國家稅法的范圍內(nèi)允許才能進行；國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃的手段和策略要與企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展保持一致，要貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理過程中。

五、結(jié)束語

國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中出現(xiàn)的問題亟待解決，國有企業(yè)稅務(wù)籌劃對于企業(yè)發(fā)展來講有著很重要的現(xiàn)實意義，稅務(wù)是企業(yè)發(fā)展的重點管理項目，也是企業(yè)發(fā)展中必不可少的管理重點，做好稅務(wù)籌劃才能全面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]李 敏:談稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運用[J];吉林財稅高等專科學校學報;2009年04期.

[2]蓋 地:論稅務(wù)籌劃的目標與意義——兼論與財務(wù)的關(guān)系[A];新經(jīng)濟環(huán)境下的會計與財務(wù)問題研討會論文集[C];2008年2月.

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第2篇

[關(guān)鍵詞]稅收籌劃　財務(wù)管理

1　稅收籌劃的含義

關(guān)于稅收籌劃，目前理論界尚未形成統(tǒng)一的定義。國內(nèi)外學者的觀點也是仁者見仁、智者見智。

將國內(nèi)學者的觀點總結(jié)分析，對于稅收籌劃的定義理論界的觀點大致可以總結(jié)為廣義和狹義兩種。廣義的稅收籌劃是在稅法法規(guī)允許的前提下，運用合理的手段和技巧預先對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動做下科學、合理的安排，以降低稅負，謀求稅收利益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標。而狹義的稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。充分利用可選擇性條款和優(yōu)惠政策，對公司的籌資、投資、經(jīng)營等理財活動做出預先的籌劃安排，盡可能的降低企業(yè)的納稅負擔，達到“節(jié)稅”的目的。對于這兩種觀點，筆者更傾向廣義上的定義。

2　稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系

企業(yè)稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理是相互聯(lián)系、相互影響的。首先，成功的稅收籌劃離不開企業(yè)的財務(wù)策劃的支撐。任何一項稅收籌劃的實踐都需要一系列財務(wù)手段的運用，在一項稅收籌劃時實踐前，都需要財務(wù)策劃對其可行性、收益和成本進行預測分析；其次，企業(yè)進行財務(wù)管理工作的基本目的之一便是提高資金的利用效率，實現(xiàn)資本的最大化增值。而通過科學合理的稅收籌劃，可以減輕企業(yè)的稅收負擔獲取稅收利益，提高企業(yè)資金的利潤率；最后，規(guī)模經(jīng)營往往是提高企業(yè)成長獲利能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的有效途徑之一。重視稅收籌劃的企業(yè)往往能夠?qū)崿F(xiàn)其自身的有效結(jié)構(gòu)重組，進而促使企業(yè)迅速走上規(guī)模經(jīng)營之路，由此可見，稅收籌劃與企業(yè)的財務(wù)管理活動息息相關(guān)。

現(xiàn)金流是企業(yè)生存的血液，資金活動是企業(yè)各項活動的紐帶。企業(yè)的稅收籌劃和財務(wù)管理工作的對象都指向于企業(yè)的現(xiàn)金流量。企業(yè)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過科學合理的稅收籌劃達到“節(jié)稅”的目的，減少企業(yè)資金的外流。而財務(wù)管理的總目標也是通過各項財務(wù)活動實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，即企業(yè)期望通過科學有效的財務(wù)管理手段增加企業(yè)的現(xiàn)金流量。因此，企業(yè)在具體進行稅收籌劃和財務(wù)管理活動中必須在兩者中進行權(quán)衡和綜合考慮，增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

3　企業(yè)財務(wù)管理中進行所得稅稅收籌劃

進行稅收籌劃是加強企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，尤其對企業(yè)所得稅進行稅收籌劃意義更為重大。本文從對企業(yè)組織形式、所得稅稅率、利用稅收優(yōu)惠政策3個方面進行所得稅稅收籌劃人手，提出企業(yè)所得稅的3項具體稅收籌劃辦法，

3.1　對企業(yè)組織形式的所得稅稅收籌劃

根據(jù)稅法規(guī)定，不同的企業(yè)組織形式，對是否構(gòu)成納稅人，有著不同的結(jié)果，若果企業(yè)的組織形式是公司，則會面臨著雙重納稅的負擔，企業(yè)除繳納企業(yè)所得稅外，若企業(yè)稅后向投資者分發(fā)紅利，企業(yè)的投資者還需繳納個人所得稅；而合伙企業(yè)則不被視為公司對待，因而只對各合伙人征收個人所得稅。例如，納稅人A、B、C經(jīng)營一家商店，年應(yīng)納稅額為300000元。如果該企業(yè)為合伙企業(yè)(假定A、B、C分配比例相同)則應(yīng)納稅額為(100000 x35％-6750)x 3=84750(元)。如果該企業(yè)為公司，稅率33％，則應(yīng)納稅額300000 x33％：99000(元)，稅后利潤201000元全部分發(fā)紅利，A、B、C還要交納個人所得稅／67000 x 35％一6750)x 3=50100(元)，共納稅99000+50100：149100岡。很明顯兩者稅負不一致。因此，在設(shè)立企業(yè)時，要考慮好各種組織形式的利弊，做好所得稅的稅收籌劃，才能決定是設(shè)立股份有限公司還是設(shè)立合伙企業(yè)。

3.2　對企業(yè)所得稅稅率的所得稅稅收籌劃

企業(yè)所得稅稅率分三檔：年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，稅率為1s％；10萬元10萬元)以下至3萬元的企業(yè)，稅率為27％；10萬元以上的企業(yè)，稅率為33％。因此，企業(yè)的所得稅存在著廣闊的籌劃空間。例如，某企業(yè)12月30日測算的年應(yīng)納稅所得額為30100元，若該企業(yè)不進行稅收籌劃，其應(yīng)繳納的所得稅額=30100x27％=8127元。如果該企業(yè)進行了稅收籌劃，12月3]日，購買辦公用品100元，則該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：30100-100=30000元，則應(yīng)納稅額=30000 x18％=5418元，顯而易見，通過稅收籌劃，支付費用成本僅為100元，而取得的節(jié)水收益為：8127-5418=2799元。由此可見，企業(yè)有很大的空間對企業(yè)所得稅稅率進行稅收籌劃。

3.3　對企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策的所得稅稅收籌劃

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第3篇

一、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的重要性

稅務(wù)籌劃是企業(yè)的重點工作之一，隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展，我國房地產(chǎn)企業(yè)面臨著更為廣闊的市場，然而機遇與挑戰(zhàn)并存，企業(yè)要做好稅務(wù)籌劃工作，也就是利用國家稅收政策的優(yōu)惠，預先調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營活動，節(jié)約房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)支出，做到企業(yè)利益最大化。

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，房地產(chǎn)企業(yè)也加大了自身的稅務(wù)籌劃工作。房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作有利于提高房地產(chǎn)企業(yè)在市場中的競爭力，最大限度增加房地產(chǎn)企業(yè)的利益，促進房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

稅務(wù)籌劃有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理與會計核算水平。房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃主要是規(guī)劃資金流程。納稅籌劃有助于房地產(chǎn)企業(yè)合理的利用資金，增強資金的利用率，避免房地產(chǎn)企業(yè)因為多交稅而減少企業(yè)資金總量。而稅收籌劃的前提是真實可靠的信息資料，健全的管理制度。這就對房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理水平與會計核算水平提出了一定的要求，有助于企業(yè)加強經(jīng)營管理水平與會計核算水平，以便為稅務(wù)籌劃提高真實可靠的信息。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作出現(xiàn)的問題

（一）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風險意識不強

房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風險是指企業(yè)在實際的稅務(wù)籌劃活動中，由于外部因素導致稅務(wù)籌劃活動的實際收益與預想收益有所出入。一般包括外部風險、內(nèi)部風險、稅收政策風險和經(jīng)營風險。許多房地產(chǎn)企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的時候沒有樹立風險意識，對稅務(wù)籌劃工作中的風險沒有足夠的重視，導致風險出現(xiàn)時不能很好地規(guī)避風險。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)良莠不齊

稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)不高，直接導致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理工作不到位，部分稅務(wù)籌劃人員對稅務(wù)籌劃都是模板套用紙上談兵，能力亟待提高。稅務(wù)籌劃人員對稅法或者相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定不熟悉，導致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作脫離實際，與企業(yè)的實際情況不符合。稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)不高，企業(yè)領(lǐng)導者缺乏相應(yīng)的會計知識，都會導致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作開展不到位的情況。

（三）外部因素對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的影響

近幾年我國法律制度在不斷完善，稅法也在不斷完善整改中，但是稅法中還是有不少不合理的地方，這為房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作增加了難度。我國的稅收政策頻繁變動和反避稅政策的不斷實施，也增大了房地產(chǎn)企業(yè)開展稅務(wù)工作的風險，稅收政策經(jīng)常改動將有可能把房地產(chǎn)企業(yè)的合法節(jié)稅行為變成了違法的行為，不利于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作缺乏整體性

稅務(wù)籌劃工作雖然是在合法的情況下，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營活動來減輕企業(yè)的稅收負擔，但房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作仍然屬于財務(wù)管理的一部分。然而很多房地產(chǎn)企業(yè)都把稅務(wù)籌劃工作獨立開來，沒有和企業(yè)的投資戰(zhàn)略和長遠目標相掛鉤，忽視了稅務(wù)籌劃工作和企業(yè)發(fā)展整體性的聯(lián)系。房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作應(yīng)該和企業(yè)的發(fā)展相聯(lián)系，才能真正做到企業(yè)利益的最大化。

三、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的措施

（一）樹立房地產(chǎn)企業(yè)的風險意識，做好風險預警工作

稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)中的一種預測的行為，這種預測的行為本身具有一定的風險性，在市場經(jīng)濟的大環(huán)境中，每時每刻都瞬息萬變，經(jīng)濟形勢的發(fā)展，法律政策的完善，都會對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理工作帶來一定的風險。這要求房地產(chǎn)企業(yè)樹立風險意識，做好風險預警工作，建立風險監(jiān)督機制，對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風險管理進行評估，才能應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境。不僅是稅務(wù)籌劃的員工要有風險管理意識，房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導者也要樹立風險的意識，才能更好地作出企業(yè)決策，妥善地規(guī)避風險。

（二）提高稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)和專業(yè)技能

稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，對稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)技能素質(zhì)要求也很高。這要求房地產(chǎn)企業(yè)在招聘的時候要重視企業(yè)員工的專業(yè)技能，要定期安排專業(yè)技能培訓，提高員工的稅務(wù)籌劃水平，培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的思想。加強稅法知識學習，同時樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財觀念；稅收籌劃人員在準確處理企業(yè)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)鉆研稅收專業(yè)知識，全面了解與經(jīng)營、投資、籌資活動相關(guān)的稅收法律法規(guī)，在各項財務(wù)活動中體現(xiàn)籌劃節(jié)稅意識。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要與時俱進

21世紀是信息爆炸的時代，每時每刻都會瞬息萬變，這要求房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注經(jīng)濟形勢的變化和國家政策的變動，時刻調(diào)整房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，與時俱進，才能減少房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生的風險。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作緊緊跟隨相關(guān)的法律政策作出調(diào)整，提高了房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的靈活性，這要求房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員有敏銳的觸覺和長遠的目光，能夠及時對市場的變化作出反應(yīng)，及時調(diào)整新的稅務(wù)籌劃方案，從而降低企業(yè)的稅務(wù)籌劃風險，擴大企業(yè)收益。

（四）合理籌劃土地增值稅

隨著土地增值稅預征率的提升、清算的從嚴執(zhí)行以及限制核定征收等措施的推出，土地增值稅事實上已成為最重的一個稅種。其籌劃方向主要分為以下兩點：

一為延伸產(chǎn)業(yè)價值鏈，實現(xiàn)跨行業(yè)利潤轉(zhuǎn)化。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本設(shè)計思想就是將房地產(chǎn)行業(yè)利潤轉(zhuǎn)化為非房地產(chǎn)行業(yè)利潤，比如建筑、裝修、園林綠化、服務(wù)、貿(mào)易等其他關(guān)聯(lián)行業(yè)利潤，一方面，起到降低土地增值額以及適用土地增值率的雙重效果，最終達到降低稅負的目的；另一方面，由于房地產(chǎn)行業(yè)不能采取核定征收企業(yè)所得稅，而其他行業(yè)則沒有強制要查賬征收的要求，分流利潤的外圍公司利用核定征收以及財政返還或財政獎勵政策也是降低整體稅負的有效措施之一。富力、碧桂園、恒大、雅居樂等在這方面是典型代表，從他們的上市年報披露的信息中可窺一斑。

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第4篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)改革；企業(yè)稅務(wù)；影響探析

一、概述

（一）稅務(wù)改革的發(fā)展

自2011年開始，我國開展營改增工作，于2016年真正進入了稅務(wù)改革的時期，把營業(yè)稅改為了增值稅。于同年5月初對交通運輸行業(yè)和建筑行業(yè)進行試點之后也開始全面展開對各行業(yè)進行營改增行動。營改增是近20年來我國最大的減稅改革。在接下來的幾年，無論是在個人所得稅還是增值稅，企業(yè)所得稅等稅種上都有所更改，使得企業(yè)和個人可以通過對稅務(wù)改革的深入了解，然后和稅務(wù)籌劃工作進行有效的結(jié)合，使企業(yè)不僅可以進行規(guī)范性的稅務(wù)籌劃，還能通過稅務(wù)籌劃工作去降低企業(yè)或個人的稅收成本，有效地增加企業(yè)和個人的利益。

（二）稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。在我國，稅務(wù)籌劃自20世紀90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認識、所接受、所重視。稅務(wù)籌劃最大的好處之一就是可以將收益直接用于投資。這是進行明智投資的最有效方法，同時由于稅收優(yōu)惠，可以充分利用可用資源，投資稅金會產(chǎn)生資金流入整個經(jīng)濟市場。因此，稅收籌劃有助于個人和國家的經(jīng)濟穩(wěn)定。同時，合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性是稅務(wù)籌劃的五大特點。

二、稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響

（一）加大對財務(wù)政策的宣傳與普及

首先，在開始為企業(yè)制定財務(wù)政策和進行稅務(wù)籌劃前，重要的是要深入了解稅務(wù)的一系列制度和存在的問題才能使企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作更好地開展。其次，稅務(wù)政策隨著業(yè)務(wù)的變化而在不斷變化，更新的速度較快，這也在一定程度上加大了企業(yè)稅務(wù)籌劃的難度。所以企業(yè)不僅僅是要加強員工的稅務(wù)籌劃意識還要加大培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素養(yǎng)，使財務(wù)人員能及時獲取更新的稅收政策的同時還能掌握稅務(wù)方面的技能，為企業(yè)制定更適宜的發(fā)展稅務(wù)規(guī)劃，否則將會給企業(yè)帶來一定財務(wù)風險，因此需要重視宣傳和普及稅務(wù)政策的改革。

（二）稅務(wù)籌劃的實際成效

雖然稅務(wù)改革已經(jīng)施行了幾年時間，但是部分的企業(yè)財務(wù)人員對于新的稅法還是不夠重視，同時管理人員和財務(wù)人員曾經(jīng)長期的繳納營業(yè)稅，對新的稅制的增值稅了解不夠深入，各個行業(yè)之間較難去掌握各自的稅務(wù)管理工作。因此，在真正施行稅務(wù)籌劃的工作時未能達到最好的成效去降低稅負，或者是盲目地去追求減少稅種的稅負，而忽視了企業(yè)的長期效益的發(fā)展道路，未能與國家稅務(wù)改革的初衷相符。

（三）專門開展對增值稅發(fā)票的管理

營改增施行之后，增值稅是納稅人都必須要重視的新稅種，因為它區(qū)別于其他的稅種，它可以從根本上通過抵扣的方式來直接減輕稅負，因此對于財務(wù)人員來說它的稅率和納稅人身份都必須要掌握。再者，銷項稅額和進項稅額都需要進行精準的計算和妥善保管，如此才能做好增值稅工作的核算。最后，因為增值稅的抵扣工作具有滯后性，財務(wù)人員應(yīng)該嚴格重視未抵扣的增值稅的管理工作，必須按照稅制的規(guī)定以及時間范圍對進項稅額進行抵扣，如逾期未能進行操作的將無法再對增值稅進行抵扣，從而導致稅負增加的同時還提高企業(yè)的經(jīng)營成本，不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)稅務(wù)管理面臨的形勢和問題

（一）稅務(wù)管理制度不完善

由于很多稅法的內(nèi)容和稅務(wù)籌劃操作方式都與之前有所區(qū)別，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理制度已不再適用于當前千變?nèi)f化的工作內(nèi)容和性質(zhì)，甚至目前的規(guī)章制度不能夠準確的指導企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作。雖然部分企業(yè)也建立了稅務(wù)管理部門和聘請專業(yè)的稅務(wù)人員來進行稅務(wù)籌劃工作，但是由于規(guī)章制度不夠完善，稅務(wù)管理工作難以得到有效的實施。近些年來，許多企業(yè)已經(jīng)把重點放在監(jiān)督資產(chǎn)管理，也建立了稅務(wù)管理系統(tǒng)，同時還根據(jù)企業(yè)的自身情況制定了一些稅務(wù)管理制度，并且也構(gòu)建了較為系統(tǒng)的詳細規(guī)定，但在實際操作過程中，由于稅務(wù)管理制度變化較大，仍舊存在一些執(zhí)行不到位，資產(chǎn)處置不當?shù)痊F(xiàn)象。

（二）財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)較低

在過去，稅務(wù)管理一直處于一個被忽視的地位，對于很多金融單位和稅務(wù)管理公司來說，聘請的稅務(wù)人員不是普通的財務(wù)人員就是一些與稅務(wù)無關(guān)的工作人員來進行稅務(wù)管理工作，管理層和財務(wù)人員大多認為金融和稅務(wù)管理只是記賬，他們的錯誤觀念，導致資產(chǎn)無法得到有效的管理。稅務(wù)改革之后，對于稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求更高，不再是以往的會算數(shù)和記賬就可以完成的工作，而是要求稅務(wù)人員在擁有專業(yè)知識的同時還要掌握一些信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)的技能去順應(yīng)目前瞬息萬變的工作內(nèi)容。

（三）缺乏全面的監(jiān)管和管理

稅制改革之后，由于稅務(wù)籌劃工作的復雜性，企業(yè)的管理層和財務(wù)人員接觸稅務(wù)管理時間較短，對稅務(wù)籌劃從思想上不能全面的理解，同時進行稅務(wù)籌劃也需要花費一些籌劃成本。所以，稅務(wù)籌劃對于企業(yè)管理層來說更是一個可有可無的存在，導致很多企業(yè)和財務(wù)人員過于重視資金，對于稅務(wù)管理和會計核算工作不夠關(guān)心，無法提高資金的利用效率。

四、提升稅務(wù)改革后企業(yè)經(jīng)營管理水平的措施

（一）優(yōu)化稅務(wù)管理體制

想要從實際上減少稅改給企業(yè)的稅務(wù)籌劃所帶來的影響，首先就是對以前所使用的稅務(wù)管理制度進行完善，企業(yè)不僅要完善稅務(wù)工作的相關(guān)管理體制，還要完善稅務(wù)人員的管理制度。其次，對于企業(yè)正確有效地進行稅務(wù)籌劃工作的另一個難題在于稅制改革變化過快以及在這復雜化的經(jīng)濟市場中財務(wù)人員較難去把控好力道，因為他們在進行稅務(wù)籌劃時必須要考慮稅制的改革、市場的變化以及自身的實際發(fā)展情況。因此對于很多企業(yè)來講稅制制度的完善是當下重要的目標。

（二）提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)在聘請稅務(wù)人員時就應(yīng)該經(jīng)過多重篩選，避免常見的財務(wù)人員或者會計人員做稅務(wù)人員的工作或者是一些家族企業(yè)直接由親戚上任的情況。同時，企業(yè)的管理人員提高自身的稅務(wù)意識的同時也要注重新員工的質(zhì)量和在職員工的提升，目前我國處于稅收制度改革較快的和復雜多變的經(jīng)濟市場，企業(yè)更應(yīng)該培養(yǎng)員工稅務(wù)方面的新知識和新技能，如此，稅務(wù)人員才可以更好地為公司提供適合企業(yè)自身情況的稅務(wù)籌劃方案，也為企業(yè)更好地實施稅務(wù)工作提供良好的環(huán)境。

（三）加強相關(guān)監(jiān)督管理制度

首先，必須提高企業(yè)管理人員對稅務(wù)管理監(jiān)督的重視，才能展開后期一系列工作，否則企業(yè)經(jīng)營者都不注重后期的監(jiān)督管理，那他們就不會為加強企業(yè)的稅務(wù)管理監(jiān)督花費更多的精力和經(jīng)費。其次，企業(yè)對于發(fā)票的監(jiān)督管理也要做到職責分離，適當?shù)亟o工作人員授權(quán)，這樣在一定程度上發(fā)揮監(jiān)督效果，提高稅務(wù)監(jiān)督水平。另外，構(gòu)建專門對稅收籌劃監(jiān)督管理的部門可以提高企業(yè)的監(jiān)督管理水平，讓專業(yè)的工作人員對稅務(wù)籌劃方案進行監(jiān)督與管理。為企業(yè)稅收籌劃水平的全面提升提供了保障。

五、結(jié)束語

由此看來，為了適應(yīng)目前我國推行的稅收改革，企業(yè)為了加大自身的經(jīng)濟利益，作為管理者和工作人員都應(yīng)該注重稅收籌劃工作，這樣才能做出與企業(yè)實際情況緊密地結(jié)合在一起的稅收籌劃方案，提高稅收方案的科學性與合理性。再者，為了解決稅收改革后存在的一系列問題，企業(yè)需要加強內(nèi)部監(jiān)督管理，全面提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平，使我國的稅務(wù)籌劃水平能達到更高的層次。

參考文獻

[1]景世中.稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃影響探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（01）.

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風險；納稅籌劃

現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟體系深入改革，給各行業(yè)發(fā)展提供了新的機遇。但是在實際中，企業(yè)面臨的稅負壓力加大，為了維護企業(yè)自身利益，應(yīng)從多角度出發(fā)，結(jié)合我國新稅法改革要求，做好納稅籌劃工作，科學規(guī)避稅務(wù)風險，保證企業(yè)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。在實際中，相關(guān)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，采取有效對策，減少企業(yè)稅負，延長納稅時間，在企業(yè)各項經(jīng)營活動科學規(guī)劃，完成企業(yè)合理節(jié)稅目標。

一、企業(yè)面臨的稅務(wù)風險

（一）政策風險導致政策風險出現(xiàn)的主要原因就是對最新稅收政策了解不到位，在本質(zhì)上，納稅籌劃作為前期規(guī)劃的經(jīng)濟活動，具有一定的前瞻性。在國家稅法不斷調(diào)整完善的情況下，將會產(chǎn)生各種不確定因素。如果稅務(wù)人員缺少對國家相關(guān)政策的了解，使得自身與稅務(wù)政策之間存在偏差，主觀意識強烈，在某種程度上加劇涉稅風險出現(xiàn)，影響企業(yè)發(fā)展。［1］

（二）操作風險對于操作風險來說，一般展現(xiàn)在兩個方面。首先，納稅籌劃人員在使用各種優(yōu)惠政策時，將會面臨應(yīng)用不到位的現(xiàn)象，從而引發(fā)操作風險。例如，部分企業(yè)現(xiàn)有殘疾人比例不滿足既定標準，但是依然可以享有相關(guān)政策，該現(xiàn)象在企業(yè)中比較普遍，給操作風險出現(xiàn)提供可能。其次，在開展納稅籌劃工作時，因為對稅收政策了解不全面，籌劃中將會面臨各種風險。如企業(yè)改制、合并重組中將會產(chǎn)生優(yōu)惠政策操作風險。

（三）籌劃風險在開展納稅籌劃工作時，一般會滲透在企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中。在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中，包含諸多環(huán)節(jié)，在不同環(huán)節(jié)中將會產(chǎn)生各種風險因素［2］。并且，企業(yè)風險與效益并存，在企業(yè)效益受到影響時，納稅籌劃將會從其他方面為企業(yè)創(chuàng)造效益，追究其因，就是納稅籌劃在前期規(guī)劃中是否規(guī)范合理及企業(yè)是否可以控制各種風險因素。

二、導致稅務(wù)風險出現(xiàn)的原因

（一）稅收風險意識淡薄在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，部分管理人員對納稅籌劃的認識不足，不具備較強的籌劃意識，稅務(wù)風險防范意識薄弱。企業(yè)損失出現(xiàn)一般是在控制納稅籌劃方案的基礎(chǔ)上，對稅務(wù)風險調(diào)查不充分導致。企業(yè)在納稅籌劃時，缺少完善的管理體系，風險防范機制不健全，沒有對納稅籌劃過程進行追蹤和管控，更不會對稅務(wù)風險總結(jié)和分析。在出現(xiàn)稅務(wù)風險的后，管理人員才意識到納稅籌劃方式可能不合理，再采取防范對策已經(jīng)為時已晚。

（二）納稅籌劃不合理企業(yè)納稅籌劃在預期經(jīng)營過程中，如果缺少對企業(yè)經(jīng)營特點的了解，只是根據(jù)市場發(fā)展情況進行編制，將會導致納稅籌劃方案的不合理。企業(yè)制定的納稅籌劃方案已經(jīng)喪失原有價值，所以，納稅籌劃方案是否靈活將會給稅務(wù)風險出現(xiàn)帶來一定影響［3］。因為企業(yè)在使用稅收政策時，將會受到各種要求的限制，所以企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，不可隨意應(yīng)用，使得企業(yè)納稅籌劃靈活性受到影響，在某種程度上加劇納稅籌劃管理難度，容易產(chǎn)生稅務(wù)風險。

（三）納稅籌劃機制不完善企業(yè)是企業(yè)征稅的主要產(chǎn)業(yè)，與稅務(wù)部門之間交流密切，但是部分企業(yè)沒有給予稅務(wù)風險防范工作高度重視，更不會根據(jù)納稅籌劃要求，構(gòu)建完善的納稅籌劃管理機制，缺少專業(yè)的稅務(wù)風險防范預警體系。部分企業(yè)設(shè)定的納稅籌劃目標比較片面，只是根據(jù)企業(yè)所得稅進行。在實際籌劃過程中，缺少明確工作要求，如果一味地注重企業(yè)籌劃經(jīng)濟效益，將會在其他方面加劇企業(yè)稅負，影響企業(yè)發(fā)展。

（四）納稅籌劃激勵體系缺失當前，部分企業(yè)在納稅籌劃過程中，沒有建立完善的激勵機制。對于企業(yè)而言，納稅籌劃需要縮減企業(yè)成本支出，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。在納稅籌劃時，通過前期籌劃，關(guān)注事中執(zhí)行動態(tài)，才能對各項涉稅問題科學把控，保證納稅籌劃的實效性。通過建立完善的激勵體系，能夠調(diào)動各級人員工作積極性，提高企業(yè)工作水平。但是，部分企業(yè)忽略激勵體系在企業(yè)中的作用，沒有從納稅籌劃角度制定詳細的工作計劃，激勵體系缺失，嚴重打消各級人員工作興趣，阻礙納稅籌劃目標的完成。［4］

三、企業(yè)基于稅務(wù)風險防范的納稅籌劃對策

（一）強化稅務(wù)風險防范意識在開展納稅籌劃工作時，企業(yè)管理人員應(yīng)該從整體角度出發(fā)，強化風險防范意識，給予稅務(wù)風險防控工作高度重視，結(jié)合納稅籌劃要求，建立一套規(guī)范的風險防范體系。在實際中，不可憑借以往的工作經(jīng)驗和主觀意識進行決策判斷，而是從全局入手，在對企業(yè)當前所處環(huán)境深入分析的情況下，不可一味地按照傳統(tǒng)工作方式和技術(shù)，在對企業(yè)長遠發(fā)展綜合思考的同時，要求管理人員具備發(fā)展戰(zhàn)略目光，用系統(tǒng)觀點進行納稅籌劃，保證籌劃中風險與效益均衡。與此同時，企業(yè)管理者應(yīng)該以效益最大化為根本，協(xié)調(diào)稅種之間的關(guān)系，某個稅種計稅下降，將會造成其他稅種的擴大［5］。所以，在實際納稅籌劃中，管理人員應(yīng)對國家的稅收政策有充分認識，對企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展狀況進行追蹤和監(jiān)控，讓兩者充分融合，制定迎合企業(yè)發(fā)展需求的納稅籌劃方案，從根源上減少涉稅風險出現(xiàn)。

（二）科學編制納稅籌劃方案在編制納稅籌劃方案前，應(yīng)對國家稅收政策有深入了解，在秉持合理合法納稅的情況下，根據(jù)稅務(wù)政策改革情況進行方案調(diào)整。在實際中，需要明確納稅籌劃與偷稅、漏稅之間的差別，在滿足國家稅法要求的情況下進行，控制稅務(wù)風險。與此同時，管理人員可以結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需求，對納稅籌劃內(nèi)容進行審核，保證企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中可以迎合稅收政策變化，加強對納稅籌劃過程的監(jiān)督與管理，只有這樣，才能從減少稅務(wù)風險發(fā)生，促進企業(yè)健康發(fā)展。除此之外，企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)及時與稅務(wù)部門交流，在開展納稅籌劃工作前，應(yīng)對稅務(wù)部門工作要求有一定認識，保持與稅務(wù)部門的聯(lián)系，德大稅務(wù)部門的支持，極大限度地降低稅務(wù)風險發(fā)生率。

（三）加強稅務(wù)風險預警針對企業(yè)納稅籌劃人員來說，為了防范稅務(wù)風險，應(yīng)該加強納稅籌劃風險預警體系建設(shè)，在現(xiàn)代化管理方式下，對納稅籌劃中潛在風險問題進行預測和監(jiān)管，對于已經(jīng)確定的風險，應(yīng)做好準備工作，采取有效措施進行處理。為了實現(xiàn)稅務(wù)風險的科學預警，需要做好相關(guān)信息采集工作，根據(jù)獲取的信息，制定風險防范計劃，實現(xiàn)對稅務(wù)風險的動態(tài)把控。除此之外，為了減少稅務(wù)風險發(fā)生，提高納稅籌劃人員專業(yè)水平是非常必要的。企業(yè)需要根據(jù)納稅籌劃人員實際情況，制定一套詳細的培訓計劃，通過培訓，讓納稅籌劃人員掌握更多專業(yè)知識，提高其專業(yè)水平。在制定納稅籌劃方案時，需要秉持客觀事實的原則，減少主觀判斷。一般來說，納稅籌劃人員專業(yè)素質(zhì)越強，籌劃方案越合理，納稅籌劃人員應(yīng)對稅務(wù)、會計、法律等內(nèi)容有一定的了解，具備專業(yè)素養(yǎng)。在納稅籌劃之前，應(yīng)主動與各部門人員交流，根據(jù)各部門實際情況，編制具體的納稅籌劃方案，保證方案既滿足企業(yè)發(fā)展要求，又符合國家法律標準。

（四）合理使用各種優(yōu)惠政策首先，采取各種避稅方法。在企業(yè)經(jīng)營過程中，管理人員可以采取各種方式，將節(jié)稅作為納稅籌劃的主要目標，在各種規(guī)避方法下，實現(xiàn)企業(yè)合理避稅，減少企業(yè)稅負。一般情況下，在避稅方式選擇時，可以選擇兩種形式，一個是小規(guī)模企業(yè)政策扶持，另一個是根據(jù)國家稅法要求，使用各種優(yōu)惠政策，實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅減稅。其次，降低企業(yè)稅率。在開展納稅籌劃活動過程中，要想緩解企業(yè)稅負，應(yīng)結(jié)合稅法要求，采取各種減稅方法，在合理納稅的同時，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。現(xiàn)階段，我國的最新稅收政策，對于部分稅法內(nèi)容進行明確要求，為了享有更多優(yōu)惠政策，減少稅率，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，科學籌劃，減少企業(yè)稅務(wù)支出，維護企業(yè)稅后效益［6］。最后，靈活使用各種優(yōu)惠政策。國家在對稅務(wù)政策深入改革的同時，也各種優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)減少納稅。在實際納稅籌劃中，需要從地域、投資方向等方面，靈活使用國家的優(yōu)惠政策，保證企業(yè)投資的合理性和可行性。企業(yè)納稅人應(yīng)做好成本核算工作，控制企業(yè)成本支出，營造良好的經(jīng)營環(huán)境，引導企業(yè)健康發(fā)展。除此之外，在當前稅收政策中，優(yōu)惠政策作為緩解企業(yè)稅負的重要部分，是幫助企業(yè)合理納稅，減少稅務(wù)支出的主要方式。為了實現(xiàn)企業(yè)合理納稅，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，在開展納稅籌劃工作之前，應(yīng)合理使用各種優(yōu)惠政策，在某種程度上提高企業(yè)納稅籌劃水平，減少稅務(wù)風險出現(xiàn)。在實際中，企業(yè)管理人員應(yīng)對國家的稅收政策有一定的認識，嚴格按照國家稅法要求，編制納稅籌劃方案，采取有效避稅措施，完成企業(yè)納稅目標，協(xié)助企業(yè)健康發(fā)展。在企業(yè)經(jīng)營過程中，納稅籌劃作為一項重要工作，是每個企業(yè)都要承擔的職責。通過采取各種方式，可以控制企業(yè)稅務(wù)支出，幫助企業(yè)合理納稅，完成合法避稅目標。