前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇風險管理的概述范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

風險管理的概述范文第1篇

關鍵詞：家屬區改建工程　項目管理　風險控制

在風險控制階段，任何項目都存在不同的風險。風險的承擔者應對不同的風險有著不同的準備和對策，這應把它列入計劃中的一部分，只有在項目的運營過程中，對產生的不同風險采取相應的風險對策，才能進行良好的風險控制，盡可能地減小風險可能產生的危害，以確保效益。針對識別出來的風險及各風險的性質、相關因素以及項目所處的環境，學校改建工程項目采取的風險應對措施如下。

第一，權衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。

這在項目決策中就應該提高警惕，對于那些可能明顯導致虧損的項目就應該放棄，而對于某些風險超過自己承受能力，并且成功把握不大的項目也應該盡量回避，這是相對保守的風險對策。

第二，采取先進的技術措施和完善的組織措施。

采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減小風險產生的可能性和可能產生的影響。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術方案，進行預先的技術模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施的過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。施工組織設計作為現場技術指導性的文件，對施工管理起著非常重要的作用，因此做的工作首先就是優化施工組織設計。工程項目在施工前，開發公司需從項目整體角度出發，協助施工單位調整、優化施工組織設計，對特殊施工方案進行經濟技術比較，從中優化出技術先進、安全可靠、費用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程總體采取平行流水，以一單元作為一個流水段，立體交叉的施工順序，總體本著先地下后地上，先結構后裝修，先土建后設備的原則。在施工中針對具體情況及時調整施工順序，上道工序的完成要為下道工序創造施工條件，下道工序施工要能保證上道工序的完整不受損失，以減少不必要的返工浪費，確保工程質量。

二、完善施工技術措施

施工技術措施的好壞直接關系到工程施工質量，改建工程項目部首先在完善施工技術措施上下功夫，對主體結構影響至關重要的混凝土工程質量更是不容忽視。為確保混凝土質量采取了一系列施工技術措施。

三、采用先進施工技術

在施工過程中，根據工程的實際情況，與業主和設計單位協商，并經他們同意，采用一些新的施工技術和新的材料，達到既節約工程造價，又能滿足建設設計的要求和用戶使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工藝取代鋼模板施工，雖然一次性投入大，但大模板面積大，周轉快，機械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土質量，減少了二次粉刷。此項工藝，加快了施工進度，節約資金近8萬元，不但為企業創造了經濟效益，而且施工質量得到了業主和監理的一致好評。

四、加強質量管理

在質量控制方面，質量方面的風險是該工程面臨的最大風險之一，它不僅會帶來很大的保修費用，返工的損失也很大，最主要的是因產生質量問題或質量隱患給企業信譽方面帶來的損失也是無法估量的。該工程為確保達到優良工程標準，首先要確保工程質量目標的實現，認真貫徹落實各級質量管理制度，對該工程全部施工工序實行質量跟蹤檢查制度，對鋼筋焊接、鋼筋綁扎、混凝土澆筑、回填土、模板支撐系統等分項工程的全部施工過程采用質量跟蹤監督，發現問題及時分析原因，制定對策，立即進行整改，保證質量目標的實現。

五、嚴格控制成本

現場管理主要指現場的材料、機械、勞動力等方面的管理。嚴格按照IS09001關于施工現場管理程序文件的要求，把好原材料的進出場、堆放、配料、下料等環節。對砂漿等嚴格按照規定計量下料，并且盡量減少中間倒運環節，減少原材料的消耗；對機械使用做到事先計劃、統籌安排、及時保養，盡量將機械的使用率和磨損率降低到最大限度；加強現場施工人員的思想素質和技能素質教育，積極采用新工藝、新技術，減輕工人勞動強度，提高勞動生產率，最大限度地控制和杜絕工序的返工，節約勞力。通過強有力的安全保證體系，杜絕安全事故的發生，從而節約醫療、勞保的支出。

參考文獻

[1]楊海英 風險管理與保險原理[M].北京:北京航空航天大學出版社，1999：34～50。

[2]傅紀軍 工程項目全面風險管理.重慶大學碩士學位論文，2002。

[3]許謹良 風險管理.中國金融出版社，1998年版:189～201。

風險管理的概述范文第2篇

【關鍵詞】新時期 財務風險管理 策略

一、財務風險的含義

財務風險，指的是由于財務的結構不夠合理、融資手段不夠恰當，導致企業內部存在償債能力缺失、經濟效益減少的風險。對企業來說，財務風險問題是企業財務管理中一定要解決的重要問題，而且財務風險是不以人的意志為轉移的、是客觀的，因此，管理者們必須要采取積極的措施來不斷降低風險，但不能夠真正地消除風險。通常，企業的財務活動主要有籌資、投資、資金運作等幾個方面，與此相應，企業就要面對由此出現的各種財務風險。而醫院是一個相對獨立的經濟實體，不僅有企業的一般性特點，也有其自身的特殊性。在新的形勢下，隨著醫療和衛生體制改革的深化，現代的醫院管理制度必然會不斷向現代化的企業管理方向發展，醫院的財務活動也會變得更加復雜，許多不能預料、無法控制的因素都使得醫院的經濟收益有差異與損失，醫院的財務風險也隨之不斷增大，這些都會直接地影響到醫院的生存與發展。

二、醫院財務風險管理的概述

財務風險的管理，主要是通過辨別、監測、分析財務風險，在這個基礎上對風險有效地進行處理，用最低的投入取得最大的保障的管理方式。財務風險管理的過程就是一個有針對性地對財務風險進行控制的過程。通過辨別與分析醫院當前的風險，以便確定何種風險是能夠忽略的，何種風險則是要重點防范的。主要是要抓住風險的重點，在當前的風險現狀下，保證能夠實現醫院的財務管理目標。就醫院的財務管理發展狀況來說，最重要的措施就是要建立科學的、能夠適應醫院財務風險管理的現狀與需求的專門體系，以便有效實現財務風險的預警及防范。下面這些都是比較常見的財務比率的最佳值，在財務管理中一定要防止這些指標數值過高或者過低，如果指標過高或過低都必須要引起醫院財務管理者的重視。

財務管理者在對財務風險管理的指標體系進行設計與管理時，一定要特別重視現金流量這一指標，由于現金流量指標是醫院的經濟活動能夠正常運轉的重要因素之一，然而，這一指標在醫院的財務風險管理中卻常常被忽略，下面這些都是比較適合醫院財務風險管理的幾個主要的現金流量指標：

（1）現金的流入和醫療的業務收入之比，這個指標是現金流量的凈額和醫療業務的收入之間的比率，能夠反映醫院業務收入的凈現金量，如果這個數值能說明醫院獲得現金的能力，也就是說這個值越大獲得現金的能力越大。

（2）現金和流動負債之間的比率，這一指標是流動負債和現金流量凈額之間的比率，這個值越大，則說明醫院在短期內的償債能力越高。

財務管理人員在以上各種財務指標進行時，一定要關注指標之間的關聯性，因為只有把這些相關的指標關聯起來觀察與分析，才能發現隱藏在財務指標內部的風險。同時，醫院的財務部門必須要建立起完善的風險預警體系，把預警系統真正地落實到醫院日常的財務風險管理工作中，及時地計算和分析這些指標，并對數據進行詳細的分析，以便找出風險的根源，利于及時避免風險的出現。

三、新時期醫院財務風險管理的策略

（一）真正樹立起風險意識，重視對財務風險的管理

當前有不少醫院的財務管理人員缺乏風險的防范意識，許多醫院根本沒有建立起相應的財務風險管理的預警體系。同時，如果醫院的領導者們能深刻地認識財務管理中可能出現的風險，并從根本上防范財務管理風險，就要加強和深化對財務風險的認識，從財務風險管理的整體觀念出發，積極預防和應對財務管理風險。而對于復雜的財務管理環境與財務風險的不確定性，就要求醫院在在追求成本節約的同時，必須要有比較合理的財務風險管理計劃和方案，重視對財務風險的管理。

（二）不斷提高對醫院外部經濟環境的應變水平

雖然外部的經濟環境很難預測和控制，但是醫院可以不斷地加強自身的風險管理意識，逐步建立和健全醫院的財務管理制度，不斷地完善其財務管理決策的水平，通過這些手段可以有效地應對復雜而多變的外部經濟環境。在這些手段中，樹立財務風險管理意識是非常重要的，特別是醫院的領導者和財務管理人員，絕對不能僅僅沉迷于暫時的良好業績，而忽視潛在的危機，缺乏對風險的認識和警惕性。同時，醫院對于外部經濟環境變化的適應和應變能力也需要不斷的提高，通過對最新醫療衛生政策與改革的及時掌握和分析，了解醫療市場發展和變化的最新趨勢和根本規律，在此基礎上對財務風險管理的手段進行改革與優化，逐步形成比較合理的財務風險反應機制，以達到降低財務風險的目標。

（三）加強對預算的績效管理和對預算的控制

不斷加強對預算的編制、計算、分析等各個環節的管理，建立明確的預算標準和明細的預算項目。這就首先要對預算的編制、核定及執行等程序進行規定。嚴格地控制和分析預算資金的支出與運用，以確保醫院預算資金的支出可以有章可依，并進行預算的績效考核與評價，分析與控制預算的差異，采取相應的改善措施。

（四）不斷加強內部的會計控制與審計的監督

要加強醫院的會計控制與審計的監督，第一，要做的就是嚴格依照會計準則和法規進行合理而正確的財務核算，并分析和上報核算的具體結果，以便有效防止會計信息失真引起的財務風險；第二，在醫院的財務活動管理中，一定要加強對資產管理重要崗位的監督和控制，并對相關的控制點做出有效的監督和預警，只有這樣才能及時地發現引起財務風險的隱患，并徹底消除隱患；第三，不斷加強對醫院的重要會計事項和財務活動的風險評估，并全程監控有可能發生意外風險的事項。

（五）逐步建立起合理的財務風險決策體系

醫院領導者的決策是醫院財務管理的重要根據和核心，也是出現財務風險的重要原因之一。因此，有必要改進領導者決策的方法，避免出現主觀臆斷，盡量用科學而合理的決策方法對財務風險進行管理。有些醫院的領導者只靠主觀判斷做出決策，常常導致決策的失誤，這不利于醫院的財務風險管理工作。醫院的領導者一定要從實際出發，運用科學的決策方法，對財務風險進行分析與評價，選擇最佳的決策，促進醫院財務風險管理的順利進行。

參考文獻

[1]李艷霞.論醫院財務管理中的財務風險們[J].經濟師，2009(09).

[2]孫國偉，李大力.完善經營成本控制與強化醫院財務管理[J].中國醫院管理，2006(07).

[3]殷積琴，王琥琳，潘吉鐸.淺談醫院財務風險的規避對策[J].衛生與科學，2006(05).

[4]葉菁.公立醫院財務風險管理及其綜合治理探討[J].當代經濟，20l0(06).

風險管理的概述范文第3篇

關鍵詞：電網企業；金融合約；價格風險

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01

價格風險是企業未來一段時期內生產要素和產品出現的價格波動，這種變動是預期結果與實際結果的差異。對于電網企業而言，由于產品接近壟斷，所以價格風險主要來自需求波動，是市場上某種不利因素產生并造成實際損失致使企業無法實現或降低實現目標的效率的可能性。為此，深入研究電網企業如何規避價格風險，利用金融合約有效管理價格風險具有重要意義。

一、金融合約與電網企業風險管理的概述

（一）金融合約概述

金融合約理論研究如何使用金融工具，如遠期、期貨、期權和互換，為企業從事套期保值交易。這類金融合約的目的不是資產的保值增值，而是利用商品價格變動的相關性，平衡價格波動，使企業能夠預測各種生產要素價格及其變化，從而合理安排生產計劃，優化企業資源配置。隨著金融市場的完善，金融合約在我國得到快速發展，國內已經建立了大宗戰略商品期貨交易市場和金融期貨交易所，并與國際接軌，企業可以利用商品期貨、遠期合約進行套期保值操作，達到規避價格風險的目的。

（二）電網企業價格風險管理

電網企業風險管理受到越來越多的重視，電網企業不僅存在國民經濟運行的外部風險，也存在自身經營管理的內部風險，因此強調風險管理對于提升電網企業綜合競爭力顯得尤為重要。電網企業屬于天然壟斷行業，具有規模優勢，控制著關系國計民生的基礎能源，在壟斷市場上收益收到價格曲線的影響，市場價格的波動會成倍影響壟斷企業的收益。同時，由于電網企業供電地域范圍廣，管理鏈條長，固定投入高，經營杠桿效應十分明顯，這進一步放大了價格波動對電網企業凈利潤的影響。電網企業實施價格風險管理是一個系統過程，包括價格風險識別、衡量和控制等環節，通過在電網企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育風險導向的企業文化，建立健全價格風險管理體系，形成包含風險管理策略、風險管理組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統的全面風險管理體系。

（三）金融合約應用于電網企業價格風險管理的現狀

雖然我國企業已經認識到使用金融合約轉移和規避價格風險的可行性和必要性，但金融合約猶如一把雙刃劍，在化解價格風險的同時，也可能產生其他的風險。一類是對風險缺乏有效的管理和控制，過度使用金融合約引發的風險。價格風險有一部分是來自經濟系統的風險，不論使用金融合約或交叉套期保值都無法規避的風險，但是由于缺乏清楚的認識，企業一味追求轉移和規避風險，造成過度使用金融合約反而放大價格風險。另一類是金融合約本身規定造成的風險，例如逐日結算風險，由于期貨交易實行保證金交易和逐日結算制度，企業一旦出現無法及時補足保證金就會被強行平倉，造成嚴重虧損。還有一類是企業追求金融投機帶來的巨額利潤，沒有對價格風險進行適當的套期保值，因為金融合約不足以規避價格風險而帶來的損失。因此電網企業應對集中于正常的經營活動，不能不顧風險指望利用金融合約獲取超額利潤，應當樹立正確的價格風險管理理念，分析風險來源，從根源上對風險加以防范。

二、強化電網企業價格風險管理中金融合約應用的策略

（一）建立完善企業金融合約內部控制機制。追求超額利潤的動機往往使企業內金融管理部門忘記自身職責，放棄套期保值的宗旨，導致企業金融合約成為個人投機的工具，在市場方向發生變化或判斷失誤時給企業帶來損失。為此建立完善企業金融合約內部控制機制非常重要。要建立審批機制，對金融合約的建倉、平倉實行分級審批，對于大額交易應當由高級管理層集體決定。同時充分發揮內部審計機構的作用，內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。

（二）健全和強化組織機構和工作規范，保證不相容業務分離。電網企業應當健全和強化與金融合約相關的內部組織機構和工作規范，明確職責分工，確保金融合約計劃、指揮和控制的合理性和充分性。在一般情況下，處理每項金融合約業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。對每個工作人員要制定可考核的工作規范，同時對進行金融合約操作計算機系統要明確規定操作權限和控制方法。

（三）建立完善金融合約預警機制。由于金融合約本身的復雜性和專業性，電網企業需要通過專業經紀公司完成交易，并按照交易所規定的操作程序和結算方式進行交易和結算，隱含了各種操作流程風險，因此要建立有效的預警機制，對金融合約流程中出現的合作機構選擇不當、沒有按規定程序與合作機構簽訂合同、資金劃撥未經有效審批等情況進行預警，降低電網企業應用金融合約的風險。

參考文獻：

[1]張少華，李渝曾，王長軍，言茂松.電力市場中的遠期合同交易.電力系統自動化，2001：6-10.

風險管理的概述范文第4篇

文章簡述了質量風險管理的理論，主要針對如何將質量風險管理的理論應用于民用核安全設備制造過程中進行了闡述，包括質量風險防范管理體系的建立，從而提供企業對質量風險的應對能力和控制能力，確保核安全設備的產品質量。

關鍵詞：

質量；風險管理；民用核安全設備

1概述

風險管理的理念已經被有效地應用到眾多領域和部門中，在近幾年迅速發展起來的核工業領域中仍存在一定的空白。企業如何建立核安全設備質量風險管理的模式，推進產品質量不斷改進、提升質量保證的管理水平是一個值得研究的方向。

2質量風險管理的概念

在產品的制造周期內，對可能存在的質量風險源進行識別、衡量、評價、應對和監控的過程，將預期的風險規避、降低、轉移或風險保留，以達到風險損失最小的目標。質量風險管理的過程一般為風險識別、風險衡量、風險評價、風險決策（即風險應對）、風險監控。

（1）風險識別。是根據相應制造活動的歷史質量信息，通過對產品制造活動過程進行分析，預期產品制造活動完成后的結果，查出風險源的過程，并且找出向風險事故轉化的因素。質量風險識別的方法有德爾菲法、工作-風險分解法、流程圖法、頭腦風暴法。

（2）風險衡量。在對過去損失資料分析的基礎上，運用數理統計方法和概率論，對已識別出風險發生的概率和風險事故可能造成損失的程度進行衡量。

（3）風險評價。對風險衡量的結果進行判斷風險是否可以被接受的過程。

（4）風險決策。質量風險決策，又稱風險應對、風險防范，是指根據風險管理的目標，采取一系列的工藝措施、檢查控制措施、管理措施等對風險源進行應對的過程。

（5）風險監控。風險監控是對已識別出的風險進行跟蹤，確保已制定的防范措施有效實施，并在情況發生變化的情況下，重新進行規劃或應對。

3質量風險管理的應用

3.1概述

某公司將質量風險管理理論應用于民用核安全機械設備制造過程。該公司主要承制大型的民用核安全機械設備，由于其重要性和特殊性，質量風險管理理論的采用與實施對該公司的質量管理需求顯得尤為重要。該公司對民用核安全機械設備的質量風險管理工作以月為周期，每月月初策劃、實施質量風險管理工作，并于下月初對上月質量風險管理工作進行總結，完善質量風險管理工作中的不足，積累質量風險管理措施和經驗，為后續質量風險管理提供一定的參考，體現出質量風險管理是一個循序漸進的過程。

3.2實施流程

3.2.1質量風險識別———確定質量風險對象。

該公司根據公司企業的自身特點，采用專家調查方法中的頭腦風暴法，組織質量管理人員、工藝人員、項目管理人員等形成小組開會，根據經驗、專業知識等列出所有可能存在的風險。具體實施如下：

（1）質量管理人員按照月度生產計劃，初步確定本期風險管理的范圍；

（2）采用專家調查法中的頭腦風暴法，確定本期質量風險管理的制造活動內容，初步確定風險項；

（3）質量管理人員編制本期質量風險管理的制造活動清單，包括項目名稱、制造活動內容、可能存在風險項和風險評估的主要責任部門，其中主要責任部門負責對該項制造活動內容風險點的主要識別與衡量部門；

（4）質量管理人員將本期質量風險管理的制造活動清單主送至責任部門，抄送至與制造活動相關的各職能部門。

3.2.2質量風險衡量與評價———確定質量風險點。

（1）風險預衡量。主要責任部門、質量保證部部門內部進行討論和分析，進行風險預衡量，為后續風險衡量做好準備工作。

（2）風險衡量。質量管理人員組織主要責任部門、質量、生產、技術等相關部門召開質量風險管理月度會議，出席會議人員應熟悉本期制造活動清單的所屬專業工作內容。會議中以主要責任部門為主講人員，采用頭腦風暴法和流程圖法對每項制造活動風險點發生的可能性和損失后果進一步的討論、分析，為質量風險的評價工作提供基礎。

（3）風險評價。質量管理人員根據會議討論的情況，風險發生的概率（p）和風險影響程度（c）定量分析，確定風險的大小，將定性的問題轉化為定量的結果，風險評價指數與風險發生概率、風險影響程度成正比。這種關系表示為風險評價指數R=P*c，其中R的判斷準則。

（4）確定風險項（包括風險制造活動內容及其風險源）。

3.2.3質量風險應對———制定風險防范措施。

（1）風險管理目標。目前，該公司的質量風險管理目標以規避、降低風險為主。

（2）制定風險防范措施。在質量風險管理月度會上，主要責任部門根據風險評估情況提出風險點的應對措施，詳細闡述各措施的意義，然后與其它部門展開討論，確定風險防范措施。

（3）風險防范措施。質量管理人員編制、質量風險防范工作表。

3.2.4質量風險監控———防范措施實施。

該公司的質量風險監控建立的風險監控體系主要形式為風險防范工作表和不定期的質保監督檢查。質量風險防范工作表包括防范措施、部門責任人、執行人、完成情況、風險發生情況、驗證人等列，其中部門責任人負責對執行人的實施情況進行檢查，驗證人（即質控工程師）負責對責任部門的執行情況進行監督，該表格基本構成了一個質量風險監控體系的框架。不定期的質保監督檢查，確保了質量風險監控體系的有效運行。該公司質量風險防范工作表每項制造活動獨立卡片，打印后隨工件流轉，隨工件流轉前已確定部門責任人，執行人由部門責任人確定，防范工作表隨工件制造工序實施開展。

3.2.5質量風險管理模塊化。

定期對實施過的風險防范措施進行評價，將經多次實施并驗證有效的風險防范措施進行固化，建立核電產品質量風險防范標準案例，確定適用范圍，并按設備類型整理歸檔。核電產品質量風險防范標準案例可以在后續質量風險防范工作中被直接引用，如其被引用執行過程中發生質量問題，由質量人員組織相關專業技術人員共同修訂。

4結束語

質量風險管理具有全面性、動態性、復雜性和相對性等特點，目前，針對類似大型機械設備類的單件小批量產品，國內尚沒有完善的質量風險管理理論，可以借鑒的管理經驗較少，民用核安全機械設備制造中的質量風險管理經驗更是匱乏，這需要我們不斷探索、不斷努力完善，為民用核安全機械設備的質量提供一定的保證。

作者：關穎 單位：中國第一重型機械集團大連加氫反應器制造有限公司

參考文獻

[1]中華人民共和國國家標準.國際、國家標準.GB/T24353-2009.風險管理原則與實施指南[S].

[2]中華人民共和國國家標準.國際、國家標準.GB/T23694-2009.風險管理術語[S].

[3]中華人民共和國國家標準.GB/T19000-2008.質量管理體系基礎和術語[S].風險管理術語.

[4]范道津，陳偉珂.風險管理理論與工具[M].天津：天津大學出版社，2010.

[5]約翰•布萊克墨.追求質量：世界最佳企業的實踐[M].北京：中央編譯出版社，2000.

[6]盧有杰，盧家儀.項目風險管理[M].北京.清華大學出版社，1998.

風險管理的概述范文第5篇

關鍵詞：內部控制 風險管理 COSO

1 概述

近年來，企業面臨的經濟環境越來越復雜多變，各種風險因素都在變化和增大。與國外發達國家相比，我國企業的內部控制和風險管理水平還比較落后。我國的風險管理體系亟待完善。因此，通過科學的方法研究一套有效的風險管理體系變成了我國企業進一步發展的必然要求和重要保證。在內部控制的基礎上建立風險管理體系，可以使企業在復雜的環境中更有競爭優勢，提升其風險承受力，降低損失，提升適應環境的能力。

2 基礎理論分析

2.1 內部控制、COSO的含義與構成要素分析 ①內部控制的含義。內部控制是由企業管理人員以及學術界學者們在實踐中不斷創新和改進而共同推動發展的。內部控制作為企業自我調節和制約的一個內在機制，是由企業的董事會、管理層和其他人員實現的過程，旨在為財務報告的可靠性、經營的效果和效率提供合理保證，與風險的管理密切相關。②COSO內涵。COSO是美國最早在1985年由各大會計師協會創建的防范虛假財務報告委員會，自創建以來，通過分析財務舞弊原因以提升財務真實性為最終目的，有很高的權威性。隨后，COSO委員會相繼了內部控制整合框架等管理內部控制的綱領性經典文件。這些文件指導我國企業完善風險管理，并進入了一個法制化的階段。1992年，COSO委員會內部控制的相關報告，同時也對風險管理進行了比較全面的闡述，并在1994年對內部控制的涵義進行了補充和增加，不斷完善我國基于內部控制的風險管理水平。③內部控制的構成要素分析。內部環境是企業進行風險管理的基礎，為其他要素的順利進行提供了基本的組織結構。COSO報告闡述了組成內部控制的構成分別為內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監督8大要素。這要素是一個有機的整體，它們并不是單純羅列的過程，而是一個相互作用、相互影響的過程。內部控制的這要素彼此關系非常緊密。

2.2 風險管理的內涵 風險存在于企業的生產管理和經營管理的每一個階段，有客觀性、可轉變性、不確定性和偶然性。風險可以被分為系統風險以及非系統風險。其中，非系統風險來自內部，而系統風險更多的來自外部的宏觀因素。非系統風險對企業整體都會產生影響，并且較難規避。

2.3 通過COSO對內部控制與風險管理的啟示 通過對COSO的深入理解，得到了對企業內部控制與風險管理的啟示。內部控制能夠觸及到企業的任何部門，可以設置相互制約的崗位及人員，提高預測和控制風險的及時度和準確度。促進企業有效的規避風險。內部控制有不可忽視的作用，從內部控制的角度來進行風險管理，彌補了之前關于這方面研究的欠缺。對豐富風險管理方法、提高預測風險的準確性、節約風險控制成本、改善現狀等具有重要的意義。

3 基于內部控制構建風險管理體系

3.1 基于內控構建風險管理體系的原則 結合內部控制管理應對策略，確定風險管理體系構建方案，遵循的原則為：①系統原則。風險管理是一個整體相互聯系、相互作用的體系。這個體系以防范風險為出發點，以實現風險管理為最終目的，將所有流程作為一個有機整體，促進管理目標的實現。②基于內部控制原則。風險管理要通過內部控制管理的流程來逐步完成，設計風險管理體系時也要以內部控制的8大要素為基礎來考慮風險管理的操作要求，把所有控制和管理活動劃分為以每個要素為基礎進行風險管理。③預防原則。構建全面風險管理體系時要盡量以突出預防為主，以預防為主才能將風險控制在發生前，事前采取預防措施，防止風險發生后再補救而給公司帶來的損失。④持續改善原則。由于外部和內部管理環境的要求是不斷變化的，所以風險管理不是一個靜態系統，而是一個必須持續改進的動態系統。

3.2 基于內部控制完善風險管理的實施步驟 ①制定風險管理的總體目標和子目標，收集風險管理的初始信息確定風險管理的總體目標，將風險管理的目標分解到企業內部的各個職能部門，形成風險管理總體目標統領各部門的子目標。②在內部控制的基礎上進行風險辨識和風險評估。建立規范化的內部控制體系，根據內部控制的8大要素完善戰略目標、控制風險活動等與風險管理有關的制度。③針對不同類風險，建立風險管理制度政策。設立能夠反映企業運營狀況的風險管理指標，同時建立重大風險的指標監控和預案，對危險值的變化趨勢進行量化分析，實時監控風險指標在經營生產中每個狀態的趨勢變化狀態。④對重大風險建立風險應對措施和預案。按照我國企業制定的風險管理政策和計劃，分配到企業內部各個部門來實施具體計劃。制定風險管理措施有力實施的保障預案，最大程度的使風險管理規范化。

4 總結

綜上所述，本文通過COSO的啟發，基于內部控制分析進行風險管理，并融合了內部控制進行風險管理。結合企業自身的規模、特點和環境等，在完善內部控制管理的同時，構建風險管理體系，盡早處理風險。

參考文獻：

[1]唐妍.企業會計信息系統內部控制影響因素研究[D].遼寧大學，2012.