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審計(jì)工作范文第1篇

（一）進(jìn)一步深化財(cái)政審計(jì)工作

財(cái)政審計(jì)是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)和永恒主題，做為政府的職能部門，我們要充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。當(dāng)前的財(cái)政審計(jì)目標(biāo)是以財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性為基礎(chǔ)，以支出審計(jì)為重點(diǎn)，審計(jì)財(cái)政資金支出和使用的效果、效率，進(jìn)一步完善財(cái)政權(quán)力的監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)各部門依法履行職責(zé)，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，不斷完善公共財(cái)政體制的建立。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，堅(jiān)持本級(jí)財(cái)政預(yù)算審計(jì)與延伸審計(jì)相

結(jié)合，凡是有財(cái)政收入上繳任務(wù)和使用財(cái)政資金的單位都要納入審計(jì)范圍，確保財(cái)政審計(jì)的深度與廣度。要加強(qiáng)部門預(yù)算、政府采購(gòu)、“收支兩條線”、政府非稅收入、轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政改革措施執(zhí)行情況的審計(jì)。要通過(guò)不斷深化財(cái)政審計(jì)，特別是對(duì)地稅、土地、農(nóng)電等幾個(gè)有較大財(cái)政上繳任務(wù)的單位和對(duì)部分使用財(cái)政資金數(shù)額較大單位的跟蹤、延伸審計(jì)，更進(jìn)一步查找和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法威力，加大對(duì)重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，注重審計(jì)執(zhí)法效果，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，促進(jìn)整改和糾正，加強(qiáng)部門協(xié)作并引入各種監(jiān)督力量和手段，加強(qiáng)審計(jì)情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策提供服務(wù)。

（二）加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家財(cái)政對(duì)公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)投資規(guī)模日益擴(kuò)大，政府投資建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性成為全社會(huì)普遍關(guān)注的問(wèn)題。政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)規(guī)范建設(shè)資金使用，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，促進(jìn)整頓建設(shè)筑市場(chǎng)秩序，提高投資效益起到了積極作用。我們積極探索政府投資項(xiàng)目審計(jì)的新路子，不斷完善以國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)為主，社會(huì)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)參與的工作格局，發(fā)揮國(guó)家審計(jì)的職能優(yōu)勢(shì)，社會(huì)審計(jì)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和內(nèi)部審計(jì)的知情

優(yōu)勢(shì)，加大審計(jì)力量，提高工作效率，重點(diǎn)審計(jì)工程招投標(biāo)程序、工程量不實(shí)和高估冒算工程造價(jià)等問(wèn)題，有力地保障政府投資效益的最大化，最大限度的為國(guó)家和地方政府節(jié)約資金。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館、縣醫(yī)院門診大樓等×××個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目。

（三）穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)工作范文第2篇

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司管理，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量，本公司將自覺(jué)遵守《xx縣審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)購(gòu)買社會(huì)服務(wù)管理辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定，并鄭重承諾：

一、申請(qǐng)入庫(kù)提交資料真實(shí)可信。

二、秉承“客戶至上”原則，為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

三、自覺(jué)接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督，嚴(yán)格依法開展審計(jì)工作。

四、承接項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，派出人員至少保證一名全國(guó)注冊(cè)造價(jià)師現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行審計(jì)。

五、主動(dòng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況和遇到的問(wèn)題，并就審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性、完整性向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

六、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)踏勘、工程量核對(duì)、計(jì)價(jià)核對(duì)、重大問(wèn)題討論決策等事項(xiàng)在審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下進(jìn)行。

七、自覺(jué)回避上述管理辦法第十三條規(guī)定應(yīng)回避的情形。

八、嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不與被審計(jì)單位串通作弊，不利用受聘工作從被審計(jì)單位獲取不正當(dāng)利益等，如出現(xiàn)以上情形，自愿承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。

法人代表（簽名）：

審計(jì)工作范文第3篇

一是繼續(xù)堅(jiān)持完善以前好的做法，采取公證審計(jì)和跟蹤審計(jì)相結(jié)合的方式，對(duì)于在公證程序性審計(jì)中由于時(shí)間限制難以查深查透的問(wèn)題和未能延伸審計(jì)的單位，可不受公證審計(jì)報(bào)告期時(shí)間限制，擴(kuò)大到跟蹤審計(jì)中進(jìn)行，跟蹤審計(jì)中揭示的重大、敏感問(wèn)題，及時(shí)發(fā)出審計(jì)建議書督促整改，并在下一年度公證審計(jì)報(bào)告中反映。二是對(duì)于情況復(fù)雜、投資額大的項(xiàng)目，探索推行“一年審多次，多次審一年”的方式，保證審計(jì)覆蓋面和審計(jì)深度。三是積極探索同類項(xiàng)目審計(jì)。學(xué)習(xí)借鑒審計(jì)署外資司經(jīng)驗(yàn)，對(duì)執(zhí)行面廣的“傘型”項(xiàng)目，在抽調(diào)參與審計(jì)的設(shè)區(qū)市之間開展同類項(xiàng)目審計(jì)。統(tǒng)一工作方案：審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和重點(diǎn)；統(tǒng)一審計(jì)實(shí)施：進(jìn)度、信息動(dòng)態(tài)、溝通協(xié)調(diào)；統(tǒng)一審計(jì)成果利用：審計(jì)處理、審計(jì)報(bào)告。通過(guò)同類項(xiàng)目“三統(tǒng)一”方式審計(jì)，切實(shí)做到重點(diǎn)突出，方法明確，進(jìn)度一致，使審計(jì)更有深度和可比性，進(jìn)一步提升審計(jì)成果。同時(shí)，開展同類項(xiàng)目審計(jì)，還有利于加強(qiáng)對(duì)市縣審計(jì)機(jī)關(guān)外資審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鍛煉隊(duì)伍，培養(yǎng)外資審計(jì)骨干。四是積極探索外資審計(jì)與項(xiàng)目單位內(nèi)審自查相結(jié)合的外資審計(jì)新模式。制訂內(nèi)審自查方案，明確自查內(nèi)容重點(diǎn)，對(duì)自查單位重點(diǎn)抽查，確保效果，進(jìn)一步提高審計(jì)覆蓋面，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、認(rèn)真貫徹外資審計(jì)新規(guī)范新指南

2012年審計(jì)署重新規(guī)范了國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告格式和內(nèi)容；修訂了外資審計(jì)指南。審計(jì)署專門出臺(tái)國(guó)外貸援款項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法和考核辦法，連續(xù)3年開展全國(guó)外資審計(jì)質(zhì)量檢查。省審計(jì)廳也出臺(tái)加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理12個(gè)辦法。要認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，不折不扣貫徹執(zhí)行。要進(jìn)一步明晰審計(jì)思路，深化審計(jì)內(nèi)容。堅(jiān)持全面審計(jì)。既要審計(jì)國(guó)外資金也要審計(jì)國(guó)內(nèi)資金，既要審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目建設(shè)也要審計(jì)項(xiàng)目管理，既要審計(jì)資金使用也要審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，既要審計(jì)項(xiàng)目部分也要審計(jì)非項(xiàng)目部分，既要審計(jì)遵守中國(guó)法律法規(guī)情況也要審計(jì)遵守國(guó)外貸援款協(xié)議情況，既要審計(jì)財(cái)務(wù)問(wèn)題也要審計(jì)績(jī)效問(wèn)題，堅(jiān)持突出重點(diǎn)。外資項(xiàng)目審計(jì)范圍是既定的，項(xiàng)目是明確的。年年審，不是簡(jiǎn)單重復(fù)，要關(guān)注重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵時(shí)期、環(huán)節(jié)，有所突破。要堅(jiān)決貫徹“內(nèi)外一致，如實(shí)披露”原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題，堅(jiān)持全面、如實(shí)對(duì)外披露，依法作出審計(jì)處理，維護(hù)審計(jì)的嚴(yán)肅性。對(duì)一些重大、敏感問(wèn)題，審慎處理，防范風(fēng)險(xiǎn)。

三、進(jìn)一步推進(jìn)外資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)

近幾年我們重點(diǎn)選擇交通、水利、林業(yè)行業(yè)的外資項(xiàng)目開展績(jī)效審計(jì)，并采取將績(jī)效審計(jì)與公證審計(jì)、跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方式，關(guān)注每個(gè)外資項(xiàng)目的效益情況，探索績(jī)效審計(jì)的新模式，取得了一定成績(jī)。在實(shí)踐的同時(shí)，認(rèn)真總結(jié)近幾年外資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，撰寫外資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)案例，在全國(guó)外資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)研討會(huì)上進(jìn)行交流，參與了審計(jì)署外資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)課題研究，推動(dòng)了我省外資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)工作開展。績(jī)效審計(jì)是審計(jì)發(fā)展的方向。“十二五”期間，審計(jì)署、省審計(jì)廳對(duì)績(jī)效審計(jì)提出新的更高要求。審計(jì)署外資司出臺(tái)了國(guó)外貸援款項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及案例。我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)、運(yùn)用指標(biāo)體系，借鑒外資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)好的做法和經(jīng)驗(yàn)，勇于探索實(shí)踐，不斷總結(jié)提高。按照“十二五”規(guī)劃期間，重點(diǎn)開展涉及環(huán)境、民生和可持續(xù)發(fā)展外資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的要求，每年至少選擇一個(gè)項(xiàng)目開展績(jī)效審計(jì)，同時(shí)投入更多力量，在外資項(xiàng)目公證審計(jì)中開展績(jī)效審計(jì)，擴(kuò)大績(jī)效審計(jì)比重，拓展外資審計(jì)空間。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)外資審計(jì)成果綜合利用

外資審計(jì)在這方面有優(yōu)勢(shì)：外資項(xiàng)目涉及多個(gè)行業(yè)、領(lǐng)域；每年審，是典型的跟蹤審計(jì)；項(xiàng)目建成后要還貸，最適合開展績(jī)效審計(jì)。我們要利用優(yōu)勢(shì)，體現(xiàn)外資審計(jì)的成果。每年可以選擇一個(gè)行業(yè)，或確定一個(gè)專題，歸類、匯總一些情況和問(wèn)題，深入分析和研究，寫出有份量的審計(jì)信息和綜合報(bào)告，上報(bào)審計(jì)署和省政府，為宏觀決策服務(wù)。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)外資審計(jì)能力建設(shè)

審計(jì)工作范文第4篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)環(huán)境 影響 方案設(shè)計(jì) 管理優(yōu)化 研究總結(jié)

一、關(guān)于審計(jì)環(huán)境因素的分析

1.所謂的審計(jì)環(huán)境就是通過(guò)對(duì)影響審計(jì)工作的一系列的因素的總結(jié)，它的內(nèi)部構(gòu)成因素是比較復(fù)雜的，涉及到一系列的內(nèi)外因素，包括其外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境，比如其政治因素、文化因素、經(jīng)濟(jì)因素及其法律因素等，我們通過(guò)對(duì)其環(huán)境因素的分析，促進(jìn)其審計(jì)外在環(huán)境及其審計(jì)內(nèi)在環(huán)境環(huán)節(jié)的深化，滿足實(shí)際審計(jì)工作的穩(wěn)定發(fā)展。

政治因素是審計(jì)環(huán)境一個(gè)重要環(huán)節(jié) ，它是指國(guó)家應(yīng)用于社會(huì)生活的一系列的相關(guān)政策法規(guī)，比如政府各個(gè)審計(jì)部門都是國(guó)家上層建筑建設(shè)的重要組成環(huán)節(jié)，審計(jì)工作的穩(wěn)定發(fā)展，離不開對(duì)其政治環(huán)境的深化應(yīng)用，促進(jìn)其內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的有效協(xié)調(diào)，促進(jìn)其審計(jì)環(huán)境的健全。所謂的經(jīng)濟(jì)因素是國(guó)家在某一社會(huì)歷史發(fā)展階段的，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及其運(yùn)作機(jī)制的分析，比如社會(huì)整體運(yùn)作的宏觀環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式等，其社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，離不開對(duì)其審計(jì)工作的深化。

2.文化因素也是審計(jì)環(huán)境的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它是一種影響實(shí)際審計(jì)工作的各種文化環(huán)節(jié)的統(tǒng)稱，比如思想意識(shí)觀念、社會(huì)風(fēng)俗習(xí)慣、價(jià)值取向及其文化傳統(tǒng)等。在實(shí)際生活中，文化因素與人們的日常生活密切相關(guān)，它不僅是一個(gè)國(guó)家民族的精神特質(zhì)，也是一種微觀經(jīng)濟(jì)管理的意識(shí)形態(tài)的體現(xiàn)。所謂的審計(jì)客觀環(huán)境指的是審計(jì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作環(huán)節(jié)，比如其管理體制、內(nèi)部的控制制度及其相關(guān)審計(jì)環(huán)節(jié)，這與社會(huì)的發(fā)展是密切相關(guān)的。

所謂的審計(jì)主體環(huán)境指的是在審計(jì)系統(tǒng)中各個(gè)審計(jì)人員所處的環(huán)境，比如其審計(jì)人員的工作環(huán)境及其審計(jì)人員的自身素質(zhì)情況。審計(jì)工作的開展，離不開對(duì)審計(jì)人員的自身綜合能力的應(yīng)用，這是確保審計(jì)工作穩(wěn)定運(yùn)行的基本條件，影響這審計(jì)環(huán)節(jié)的質(zhì)量效率。所謂的控制環(huán)境就是通過(guò)對(duì)政策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)等的應(yīng)用，滿足其實(shí)際工作的目的，該控制環(huán)節(jié)是其他控制環(huán)節(jié)的穩(wěn)定運(yùn)行的前提，它對(duì)審計(jì)人員的自身工作理念意識(shí)有著重要的影響，通過(guò)對(duì)其特定政策的深化應(yīng)用，滿足實(shí)際審計(jì)工作的需要。

所謂的人際環(huán)境就是審計(jì)單位內(nèi)部各個(gè)人員之間的融洽程度，審計(jì)系統(tǒng)的健全，離不開對(duì)人際環(huán)境的有效應(yīng)用，以促進(jìn)其工作氛圍的融洽，促進(jìn)其審計(jì)人員的綜合素質(zhì)的提升，確保其內(nèi)部人際關(guān)系的實(shí)現(xiàn)，確保其審計(jì)工作的穩(wěn)定發(fā)展。

二、審計(jì)環(huán)境之下的審計(jì)工作的開展

1.審計(jì)環(huán)境的發(fā)展衍生了審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)目標(biāo)的制定受到諸多因素的控制，比如經(jīng)濟(jì)社會(huì)的需求因素，其審計(jì)環(huán)節(jié)的運(yùn)作情況。審計(jì)能力情況對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的審計(jì)工作是有巨大影響的，審計(jì)能力影響了審計(jì)工作的穩(wěn)定運(yùn)行。它是一個(gè)重要的審計(jì)環(huán)節(jié)，為了促進(jìn)其審計(jì)系統(tǒng)的健全，我們要進(jìn)行其審計(jì)能力的提升，確保其審計(jì)目標(biāo)的不斷深化。

審計(jì)環(huán)境的變化，影響著審計(jì)需求、供給的情況，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制id健全，其各種類型的公司體制產(chǎn)生，比如其股份有限公司等，確保其企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)及其所有權(quán)的有效分離，確保企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的優(yōu)化，確保其公司的內(nèi)部審計(jì)工作的穩(wěn)定運(yùn)行。為了滿足實(shí)際審計(jì)工作的需要，相關(guān)政府部門要進(jìn)行其相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)的健全，確保其公司的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)的健全，確保其審計(jì)環(huán)節(jié)的優(yōu)化，確保其審計(jì)系統(tǒng)的健全，促進(jìn)其審計(jì)獨(dú)立性的實(shí)現(xiàn)，確保其審計(jì)環(huán)境的穩(wěn)定開展，為了滿足實(shí)際審計(jì)工作的需要，我們也要進(jìn)行審計(jì)實(shí)踐工作的深化，實(shí)現(xiàn)對(duì)其審計(jì)環(huán)境的有效深化，確保其審計(jì)獨(dú)立性的提升。

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)程序也越來(lái)越麻煩，為此我們要進(jìn)行其單位內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的優(yōu)化，以滿足審計(jì)工作的需要。在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，違規(guī)違法的行為越來(lái)越隱蔽，犯罪的手段越來(lái)越高明，如果公司治理機(jī)制和法律法規(guī)不完善，就會(huì)加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、審計(jì)環(huán)境的優(yōu)化方案

為了促進(jìn)審計(jì)工作的穩(wěn)定運(yùn)行，我們要進(jìn)行其審計(jì)模式的深化，確保其審計(jì)工作的獨(dú)立性的實(shí)現(xiàn)，確保其審計(jì)管理體系的健全，促進(jìn)其內(nèi)部系統(tǒng)的有效協(xié)調(diào)，確保其審計(jì)管理體制的健全，滿足我國(guó)的審計(jì)模式的深化需要。促進(jìn)其立法型的審計(jì)模式的深化，在實(shí)際工作過(guò)程中，要進(jìn)行其審計(jì)院環(huán)節(jié)的優(yōu)化，確保其審計(jì)主體獨(dú)立性的實(shí)現(xiàn)。更新審計(jì)理念，科學(xué)定位審計(jì)目標(biāo)，理念是行動(dòng)的指南，審計(jì)理念決定了審計(jì)行為。因此，要不斷解放思想，進(jìn)行審計(jì)理念的創(chuàng)新，樹立科學(xué)的審計(jì)理念，準(zhǔn)確定位審計(jì)目標(biāo)，將審計(jì)的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

為了滿足實(shí)際工作的需要，我們也要進(jìn)行審計(jì)法律建設(shè)環(huán)節(jié)的深化，確保其審計(jì)技術(shù)模式的深化，確保其審計(jì)質(zhì)量水平的提升，確保其審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)的提升，認(rèn)真推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用和整改，強(qiáng)化審計(jì)工作效果。

四、結(jié)語(yǔ)

為了促進(jìn)審計(jì)工作系統(tǒng)的健全， 我們要進(jìn)行其審計(jì)環(huán)境的優(yōu)化，確保該系統(tǒng)的內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的有效協(xié)調(diào)，確保其審計(jì)工作的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉明輝.高級(jí)審計(jì)研究[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009.

[2]邵華清.國(guó)家審計(jì)環(huán)境研究[D].東北林業(yè)大學(xué)，2008.

審計(jì)工作范文第5篇

一、遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，投資審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理

1.嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃管理，杜絕項(xiàng)目安排隨意性。我局每年將投資審計(jì)項(xiàng)目列入了局年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理。結(jié)合我市政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目竣工情況，在調(diào)查研究基礎(chǔ)上，每年從符合審計(jì)條件的南昌市政府主導(dǎo)投資的建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)中選擇投資項(xiàng)目列入年度審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)局黨組討論通過(guò)后報(bào)市政府批準(zhǔn)實(shí)施。我局的投資審計(jì)項(xiàng)目納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理后，項(xiàng)目計(jì)劃在執(zhí)行中一般不追加任務(wù)，體現(xiàn)投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的嚴(yán)肅性。

2.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)取證和審理規(guī)范。審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)取證過(guò)程、審計(jì)結(jié)果確認(rèn)，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、處理合規(guī)。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中形成審計(jì)取證記錄和底稿，形成完整的審計(jì)證據(jù)材料；審計(jì)取證記錄要求被審計(jì)單位簽字蓋章，核減工程款編制了審計(jì)工作底稿，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算中涉及大額資金、重大事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)復(fù)核；按審計(jì)審理要求送審，按審計(jì)檔案管理要求規(guī)定歸檔。

二、嚴(yán)格法定審計(jì)程序，投資審計(jì)項(xiàng)目依法實(shí)施

1.按審計(jì)程序下達(dá)項(xiàng)目審計(jì)通知書，明確投資項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。根據(jù)市政府批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排投資審計(jì)工作，成立投資項(xiàng)目審計(jì)組，確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及人員分工；在做好前期調(diào)研和工作安排基礎(chǔ)上，制定審計(jì)實(shí)施方案，在實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書；明確投資審計(jì)對(duì)象是項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位。

2.按審計(jì)程序出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范投資審計(jì)文書。結(jié)算審核報(bào)告征求結(jié)算報(bào)送單位意見，投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，按照審計(jì)署規(guī)定的程序向被審計(jì)單位出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理意見和建議，審計(jì)結(jié)果以審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送等方式體現(xiàn)。

三、履行法定審計(jì)職責(zé)，防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1.確保無(wú)任何經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)客觀公正形象。部分工程竣工結(jié)算審計(jì)工作若委托外聘中介機(jī)構(gòu)實(shí)施則采取服務(wù)外包形式，通過(guò)局綜合處在中介單位庫(kù)中招標(biāo)確定中標(biāo)中介，審計(jì)費(fèi)由財(cái)政局或建設(shè)單位直接支付給外聘中介機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)關(guān)在投資審計(jì)中與財(cái)政、建設(shè)單位、施工單位、外聘中介機(jī)構(gòu)之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，無(wú)任何收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，保證審計(jì)機(jī)關(guān)客觀公正。

2.規(guī)范投資項(xiàng)目送審行為，防范竣工結(jié)算高估冒算。通過(guò)明確審計(jì)對(duì)象是項(xiàng)目責(zé)任單位，督促業(yè)主單位履行職責(zé)，要求項(xiàng)目責(zé)任單位對(duì)送審資料進(jìn)行初審把關(guān)，并以報(bào)告形式報(bào)送審計(jì)局，報(bào)告中確定送審內(nèi)容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結(jié)算金額超過(guò)批復(fù)概算金額10%以上的項(xiàng)目，否則要求項(xiàng)目責(zé)任單位在送審報(bào)告中說(shuō)明概算外增加內(nèi)容、原因及金額；對(duì)施工單位報(bào)送竣工結(jié)算高估冒算行為承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，要求監(jiān)理單位、項(xiàng)目責(zé)任單位對(duì)施工單位送審資料要規(guī)范管理，項(xiàng)目責(zé)任單位與施工單位簽定承諾協(xié)議，由施工單位做出承諾，當(dāng)審定項(xiàng)目結(jié)算核減率超過(guò)10%時(shí)須由施工單位承擔(dān)超出10%部分的審計(jì)費(fèi)。

3.建立防火墻隔離網(wǎng)，有所為有所不為。通過(guò)與外聘中介機(jī)構(gòu)簽訂委托合同和承諾書，規(guī)定雙方權(quán)責(zé)利關(guān)系，明確外聘中介機(jī)構(gòu)在各階段各環(huán)節(jié)需承擔(dān)的工作職責(zé)、完成的工作內(nèi)容，避免因職責(zé)不明而導(dǎo)致工作推諉和審計(jì)效率低下。在整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，充分發(fā)揮外聘中介機(jī)構(gòu)的工程技術(shù)特長(zhǎng)，由其完成具體的結(jié)算審核工作，獲取結(jié)算審計(jì)證據(jù)，審計(jì)局審計(jì)人員主要進(jìn)行組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)，不直接與利益相關(guān)方直接發(fā)生關(guān)系，不直接參與具體的實(shí)務(wù)工作；對(duì)施工單位報(bào)送審計(jì)的資料、需要施工單位提供、反饋的事項(xiàng)均由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)送。外聘中介機(jī)構(gòu)遇到問(wèn)題和困難時(shí)，應(yīng)盡量爭(zhēng)取自行解決；確實(shí)無(wú)法解決的，需及時(shí)向我局匯報(bào)并提供相關(guān)材料，由我局按照《南昌市政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》、《南昌市政府投資項(xiàng)目結(jié)算審核會(huì)商管理暫行規(guī)定》等內(nèi)部制度要求，組織相關(guān)單位和人員通過(guò)會(huì)議形式集體討論決定。通過(guò)主動(dòng)建立“防火墻、隔離網(wǎng)”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專業(yè)的工作交給專業(yè)機(jī)構(gòu)去完成，從各方利益博弈中超脫出來(lái)，最大程度的實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)和高質(zhì)量完成工作任務(wù)。

四、充分發(fā)揮固投審計(jì)職能作用，積極探索投資審計(jì)工作新思路

1.做好建章立制工作，完善工程竣工決算審計(jì)程序。根據(jù)近年來(lái)投資審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合其他省市審計(jì)局的一些好的做法，已完成《南昌市政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》、《南昌市政府投資項(xiàng)目結(jié)算審核會(huì)商管理暫行規(guī)定》等內(nèi)部制度的編制，重點(diǎn)完善委托外聘中介機(jī)構(gòu)工程結(jié)算審計(jì)工作規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，完善委托外聘中介機(jī)構(gòu)協(xié)議及承諾文書，明確委托業(yè)務(wù)雙方權(quán)責(zé)利關(guān)系；把握投資審計(jì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，在委托結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)完成每個(gè)環(huán)節(jié)工作的時(shí)間要求上都予以了明確，實(shí)現(xiàn)審計(jì)效率提高。通過(guò)建章立制工作，將政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)程序和步驟以制度的形式確定下來(lái)，使我市投資審計(jì)工作公開透明、有據(jù)可依、陽(yáng)光運(yùn)行，最大限度的減少自由裁量權(quán)，規(guī)范投資審計(jì)行為。

2.做好投資項(xiàng)目決（結(jié)）算審計(jì)工作，加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理審計(jì)。近年來(lái)，我局以結(jié)算審計(jì)為基礎(chǔ)，加大項(xiàng)目管理審計(jì)力度，豐富投資審計(jì)內(nèi)容，投資審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)了從單純的工程決（結(jié)）算審計(jì)逐步向工程管理審計(jì)發(fā)展，投資審計(jì)層次提高，投資審計(jì)內(nèi)容在每年市財(cái)政“同級(jí)審”報(bào)告中得以大篇幅體現(xiàn)，體現(xiàn)了我局投資審計(jì)工作成果，投資審計(jì)工作地位日益顯現(xiàn)。工程投資審計(jì)內(nèi)容不僅僅局限于單純的結(jié)算審計(jì)，更包括對(duì)投資項(xiàng)目管理方面的審計(jì)，如前期基本建設(shè)程序管理、招投標(biāo)程序管理、合同管理、簽證變更管理、項(xiàng)目資金管理、工程預(yù)算執(zhí)行管理、工程造價(jià)控制管理、工程結(jié)算數(shù)超概算等方面內(nèi)容。工程項(xiàng)目管理審計(jì)充實(shí)了項(xiàng)目投資審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告不再是簡(jiǎn)單的核減數(shù)字，還包括項(xiàng)目管理方面的問(wèn)題，并針對(duì)性的提出審計(jì)意見和建議，對(duì)于建設(shè)單位提高、改進(jìn)項(xiàng)目管理水平有促進(jìn)作用，投資項(xiàng)目管理審計(jì)更易受到發(fā)改委、規(guī)劃局、財(cái)政局、項(xiàng)目責(zé)任單位、監(jiān)理單位、勘察設(shè)計(jì)、施工單位等的重視，推動(dòng)了政府投資項(xiàng)目真實(shí)性、合法性和效益性的提高。