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紀檢部述職范文第1篇

尊敬的各位、老師，親愛的同學(xué)們：

大家好，我是應(yīng)用外語系學(xué)生會紀檢部部長**。

今天，我就這一學(xué)年的工作在這里，此時此刻，我感到無比的自豪與激動，首先，要感謝老師們的支持與信任。

時光流逝，歲月如梭，轉(zhuǎn)眼間這一學(xué)年就在彈指一揮間過去了，紀檢工作也完滿結(jié)束。這一個學(xué)年我們謹記為同學(xué)們服務(wù)的宗旨，懷著全心全意為廣大同學(xué)服務(wù)的信心，認真地完成了各項工作。在老師、主席團的幫助和各班、各部門同學(xué)的積極配合和支持，以及本部門全體成員的努力下，紀檢工作取得了一定的成果，得到了廣大同學(xué)的肯定。

紀檢部對于整個系來說，有著非常重要的意義。紀律是什么？紀律是一種類似于法律的帶有強制性的行為準(zhǔn)則。往大里說，紀律所表達的是一個單位、一個集體統(tǒng)一的意志是用來維護大多數(shù)人的利益的。它的產(chǎn)生，是經(jīng)過多年經(jīng)驗教訓(xùn)的。往小里說，紀律用明確的語言告訴我們每一個人，提倡什么，反對什么，哪些事可以做，而且應(yīng)該去做。哪些事情不能做，哪些事情不應(yīng)該做。

學(xué)期初，學(xué)院恢復(fù)了早讀制度，我們紀檢部的工作就壓力突然變大，為了能更好的做好紀檢工作，我和部里成員一起制定了學(xué)生會成員紀律檢查表，將學(xué)生會成員一起動員起來進行日常的紀律檢查，在減小了我部壓力的同時還提高了紀檢部的工作效率，為了監(jiān)督學(xué)生會成員檢查的公平公正性，我們部又制定出學(xué)生會成員檢查考勤制度，對學(xué)生會其他部成員的檢查進行監(jiān)督，杜絕了檢查中出現(xiàn)的徇私舞弊現(xiàn)象。

十月底，我們迎來了一年一度的運動會，我們紀檢部的工作也迎來了新的挑戰(zhàn)。為了提高工作效率。在運動會前我們做了充分的準(zhǔn)備工作。我?guī)ьI(lǐng)我部同學(xué)提前察看了坐區(qū)，統(tǒng)計了各班應(yīng)到人數(shù)，與各系負責(zé)人協(xié)商了集合地點。在運動會開始期間，我們嚴格控制人員外出。嚴查紀律，防止了某些同學(xué)外出上網(wǎng)。提前回家，擾亂秩序等行為！

紀檢部述職范文第2篇

鐵前自動化車間支部書記

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位黨員代表：大家好！

一轉(zhuǎn)眼就到了6月，根據(jù)自動化部黨委的安排，就本人及車間支部工作的開展情況現(xiàn)向各位領(lǐng)導(dǎo)、同事作個匯報,以接受大家的批評指正。

一、工作小結(jié)：

1、以“黨建示范點”為契機，做好基層黨建工作。今年以來，鐵前自動化車間黨支部結(jié)合自身實際，以“黨建示范點”為平臺，以“黨員對標(biāo)領(lǐng)先做表率、支部改革創(chuàng)效帶隊伍”為主題，在部黨委的指導(dǎo)下推進基層黨建示范點工作，支部始終注重結(jié)合車間實際工作開展各項活動:即堅持與績效指標(biāo)結(jié)合起來、與帶好隊伍結(jié)合起來、與提升車間管理結(jié)合起來、與黨員個人模范帶頭結(jié)合起來、與創(chuàng)建清潔工廠結(jié)合起來。同時，在黨建工作中，以””為平臺，結(jié)合形勢任務(wù)教育，創(chuàng)新開展"清潔工廠黨員示范崗"和"黨日創(chuàng)效"活動。

2、開展黨員創(chuàng)先爭優(yōu)季度競賽活動。一是支部要求全體黨員結(jié)合自身崗位特點，以班組業(yè)績在片區(qū)排名作為黨員工作的基本目標(biāo),要求黨員的月度崗位績效評價在班組排名力爭進入前1/3，不要排在后1/3。在平時工作中起模范帶頭作用。支部每月統(tǒng)計黨員崗位績效評價排名，并在管理網(wǎng)上進行公示，車間根據(jù)黨員季度綜合排名結(jié)果及在片區(qū)日常工作表現(xiàn)作為推薦季度優(yōu)秀黨員的主要依據(jù)。

3、以車間黨員為基礎(chǔ)抓好形勢任務(wù)教育。今年“清潔工廠開展”及“家文化”建設(shè)及安全環(huán)保重視上臺階等都是新事物，車間片區(qū)人員在推行過程中有一個接受和認知過程。車間管理人員每周參與片區(qū)周一安全活動進行宣傳。同時認真組織學(xué)習(xí)宣貫馬主任、魏書記在自動化部行政例會講話精神。利用各種機會宣講公司當(dāng)前形勢及目前存在的難題，不斷傳遞壓力，端正員工思想。把思想和精力集中到搞好本職的工作上來，發(fā)揮正能量。

4、結(jié)合“全員提素創(chuàng)星”活動，努力提升員工技能。一是抓好工程建設(shè)及控制系統(tǒng)開發(fā)。今年車間緊緊抓住工程建設(shè)多，控制系統(tǒng)開發(fā)調(diào)試機會，對有提升技能潛力的員工給機會、給壓力承擔(dān)任務(wù)，使其能夠快速成才。二是做好基礎(chǔ)技能提升工作。今年第一季度車間在著眼于現(xiàn)場維護中出現(xiàn)的典型故障相結(jié)合的“每周一問”、與實際理論結(jié)合的“網(wǎng)上練兵”評比中與其他車間存在差距，車間通過制度修訂及加大了檢查力度，力爭有所改觀。三是根據(jù)車間實際情況制定的“人人過關(guān)”與死點死表及利用科技攻關(guān)和小改小革對隱患整改不走過場，認真組織實施和監(jiān)督實施過程，力爭使員工技能得到一定提升。四是鼓勵員工踴躍參加自動化部組織的各種知識技能培訓(xùn)，積極參與自動化部對外承攬工程建設(shè),提升在崗年輕人的技術(shù)技能。五是做好“萬莉大師工作室”建設(shè)工作，為車間下部做好基礎(chǔ)培訓(xùn)搭建好平臺。

5、以“文化建設(shè)”為紐帶，開展多層次片區(qū)集體文化建設(shè)活動，提升員工集體榮譽感。一是以黨員參與帶頭的以清潔工廠為主的“清潔工廠黨員示范崗”活動、“黨日創(chuàng)效”活動及工程建設(shè)中抽調(diào)敷設(shè)電纜、回收廢鋼鐵等。二是以車間女同胞為主的參加部組織的慶“三八節(jié)”活動。三是以片區(qū)為主的利用業(yè)余時間片區(qū)組織的戶外集體活動。四是以團員青年為主的慶“五四”活動等。通過多種活動開展，加強了同事之間的溝通與交流，提升了作為自動化部一員的集體榮譽感。

紀檢部述職范文第3篇

我局黨組班子現(xiàn)配備書記、副書記各1人，委員3名。在加強領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)方面，我局黨組能夠嚴格執(zhí)行民主集中制，凡是涉及局重大事項，均都通過黨組會議集體研究決定。在干部使用上，黨組嚴格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》，堅持正確的選人用人導(dǎo)向，一年來按照規(guī)定程序，推薦副處級干部一名、科級干部2名、副科級干部3名， 受到全局人員的一致認可。在具體工作落實中，堅持發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的核心帶頭作用，深入開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”、“基層組織建設(shè)年”、“三創(chuàng)”、“百千萬”和“百局聯(lián)百村”等活動，在全局營造“比、學(xué)、趕、幫、超”的氛圍，激發(fā)全體黨員的積極性和創(chuàng)造性。班子成員帶頭深入定點幫扶的呼瑪縣北疆鄉(xiāng)__村調(diào)研，積極為__村爭取農(nóng)村合作社項目，為__村村民提供無償?shù)碾姽ぁ⒑腹ぜ夹g(shù)培訓(xùn)；積極與____社區(qū)轄區(qū)的6名困難對接 ，為他們提供致富的信息，春節(jié)前期送去米、面、油，價值2000元.

我局始終堅持把強化理論學(xué)習(xí)，推進學(xué)習(xí)制度化，作為提升黨員干部素質(zhì)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。為確保班子成員思想教育達到效果，完善了中心組理論學(xué)習(xí)制度，采取集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合、專題學(xué)習(xí)和輔導(dǎo)相結(jié)合、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與實際相結(jié)合的方法，認真組織學(xué)習(xí)黨的十精神、中國特色社會主義理論和科學(xué)發(fā)展觀重要論述、《公務(wù)員法》、《依法行政實施綱要》等法律法規(guī)，加強班子成員的黨性觀念、理想信念和政績觀教育，使班子的理論水平、把握全局和駕馭復(fù)雜局勢的能力得到明顯提高，解放了思想，更新了觀念，把思想統(tǒng)一到了地委的決策上來。

加強崗位學(xué)習(xí)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)。為全面提升我局執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，由執(zhí)法局制作了安全生產(chǎn)經(jīng)營單位檢查表和執(zhí)法檢查手冊，進一步規(guī)范了內(nèi)業(yè)、外業(yè)檢查項目、要求和標(biāo)準(zhǔn)。促使執(zhí)法人員有表及里，由點及面深入的得到學(xué)習(xí)，有效的豐富了業(yè)務(wù)理論。針對不同的監(jiān)管崗位，我局給執(zhí)法人員發(fā)放了法律法規(guī)用書和執(zhí)法類指導(dǎo)書籍，為工作人員提升業(yè)務(wù)水平奠定了堅實基礎(chǔ)。

紀檢部述職范文第4篇

【關(guān)鍵詞】球磨機 介質(zhì) 運動 檢測

1 磨球機概述

磨礦作業(yè)是破碎作業(yè)的繼續(xù)，屬于選別前的準(zhǔn)備作業(yè)。磨礦作業(yè)中使用最廣泛的是球磨機，其磨礦過程是將物料裝入連續(xù)轉(zhuǎn)動的圓筒中，圓筒內(nèi)裝入一定數(shù)量的不同形狀的研磨體，如球、棒、短圓柱或較大塊的礦石、礫石等。在球磨機工作過程中，球磨機內(nèi)部的介質(zhì)運動狀態(tài)直接影響了球磨機的工作效率和質(zhì)量。由于球磨內(nèi)部復(fù)雜的工作狀況，導(dǎo)致球磨機內(nèi)部的介質(zhì)運動軌跡難以判斷、難以描述，自球磨機誕生以來，球磨機內(nèi)部介質(zhì)的運動研究一直是國內(nèi)外學(xué)者關(guān)注的焦點。

2 球磨機內(nèi)部介質(zhì)動態(tài)分布檢測技術(shù)發(fā)展分析

球磨機內(nèi)部介質(zhì)運動檢測研究經(jīng)歷了基于超聲波和電磁波連續(xù)測量、利用現(xiàn)代攝影測量技術(shù)的二維跟蹤檢測、內(nèi)部設(shè)置傳感器的動態(tài)檢測以及基于MEMS微傳感器集成技術(shù)的實時檢測四個階段的發(fā)展和技術(shù)革新。

2.1 利用超聲波和電磁波技術(shù)連續(xù)測量內(nèi)部介質(zhì)

為了能夠連續(xù)地測量球磨機內(nèi)部介質(zhì)的運動，法國GEC阿爾松.斯坦工業(yè)公司的丹尼爾.方丹耶和雅克.巴脖與1994和1995年提出了使用超聲波和電磁波來測量球磨機中煤量的方法（FR2721711、FR2734739）。丹尼爾.方丹耶和雅克.巴脖提出的技術(shù)方案是在球磨機兩側(cè)的旋轉(zhuǎn)軸上設(shè)置超聲波發(fā)射器和接收器，超聲波發(fā)射器在給定的頻率范圍內(nèi)進行頻率掃描，使超聲波的至少一部分穿過球磨機內(nèi)部，同時測量有煤時的吸收峰值頻率和無煤空氣中的吸收峰值頻率，計算兩個峰值吸收頻率之間的差值，同時超聲波接收器與一個測量電路連接，電路根據(jù)接收到的信號與預(yù)先標(biāo)定過的測量數(shù)據(jù)進行比較而演算出煤量。

這種測量方法所使用的裝置成本比較低廉、隨意使用性比較高，能夠?qū)η蚰C內(nèi)的介質(zhì)進行連續(xù)的測量，同時，裝置的校正即不需要在球磨機內(nèi)進行，也不需要球磨機停機時進行。而不足之處是這種測量裝置受到外界的干擾較大，超聲波在障礙物上容易被反射，從而限制了裝置的測量精度。

2.2 利用現(xiàn)代攝影測量技術(shù)的二維跟蹤檢測

為了研究實際中介質(zhì)的運動規(guī)律，使介質(zhì)運動研究更符合粉磨過程的實際工作，現(xiàn)代攝影測量技術(shù)被應(yīng)用在磨球機內(nèi)部介質(zhì)運動規(guī)律的研究中。浙江工業(yè)大學(xué)孫毅教授研究團隊于2010年提出了一種可監(jiān)控內(nèi)部介質(zhì)運動的球磨機（CN2010101074733），孫毅教授研究團隊的發(fā)明構(gòu)思是在球磨機的檢測艙內(nèi)設(shè)置監(jiān)控裝置，監(jiān)控裝置由正對研磨艙的攝像頭、固定攝像頭的固定架組成，固定架通過軸承與保護殼連接，保護殼通過支撐桿與球磨機筒體連接，固定架上設(shè)置有平衡由軸承引起的摩擦力矩、是攝像及其固定架與外部的旋轉(zhuǎn)運動隔離的配重塊。在球磨機的監(jiān)測艙內(nèi)安裝監(jiān)控裝置后，將球磨介質(zhì)和物料按照確定好的參數(shù)充填研磨艙內(nèi)，當(dāng)球磨機開啟達到穩(wěn)定狀態(tài)后，監(jiān)控裝置可連續(xù)實時地將內(nèi)部介質(zhì)運動狀態(tài)的圖像數(shù)據(jù)傳輸至處理中心進行分析研究。

利用攝影測量技術(shù)觀測和記錄的球磨機內(nèi)部介質(zhì)運動形式為二維運動，而介質(zhì)在實際運動過程中，通常會和球磨機兩邊的端蓋發(fā)生碰撞，如果碰撞嚴重的話，介質(zhì)的實際運動就不能滿足二位運動的條件。

2.3 基于球磨機內(nèi)部設(shè)置傳感器的動態(tài)檢測

山東理工大學(xué)馬立修教授研究團隊于2011年又提出了球磨機內(nèi)部球石群及塊狀礦料動態(tài)分布檢測系統(tǒng)（CN2012100602897）。

該發(fā)明的技術(shù)方案是在球磨機上設(shè)有一球磨機蓋，球磨機內(nèi)設(shè)有一動態(tài)分布檢測系統(tǒng)，包括一組位于球磨機內(nèi)的檢測模塊組，檢測模塊組為依次連接的上部檢測模塊、中部檢測模塊、下部檢測模塊，至少三個檢測模塊依次連接，頂部的檢測模塊連接球磨機蓋的底部，檢測模塊組深入到球磨機內(nèi)部，測模塊的內(nèi)部設(shè)有一空腔，空腔的腔壁上設(shè)有應(yīng)力檢測傳感器，應(yīng)力檢測傳感器連接一信號處理模塊，信號處理模塊連接一無線發(fā)射模塊；每一個檢測模塊的應(yīng)力檢測傳感器均連接信號處理模塊。信號處理模塊對應(yīng)力變形信息進行處理，確定球磨機內(nèi)部球石群及塊狀礦料動態(tài)分布情況。

2.4 基于MEMS微傳感器集成技術(shù)的實時檢測

為了實現(xiàn)對球磨機內(nèi)部介質(zhì)的三維檢測，浙江理工大學(xué)孫毅教授團隊于2012年又提出了可實現(xiàn)球磨機介質(zhì)運動測量的檢測球（CN102749099）。

該發(fā)明的總體構(gòu)思為設(shè)計一種剛體的檢測球，包括上半球和下半球，上半球和下半球連接，上半球和下半球之間設(shè)有由溫度氣壓傳感器、磁阻傳感器、三維加速度傳感器和三軸佗螺儀組成的數(shù)據(jù)采集模塊，數(shù)據(jù)保存模塊與上半球之間設(shè)有由控制器組成的單片機控制模塊，單片機控制模由晶體振蕩器及電源開關(guān)構(gòu)成單片機最小系統(tǒng)，單片機控制模塊與數(shù)據(jù)存儲器、RS232接口和通信指示燈連接。

介質(zhì)在筒體內(nèi)部作空間三維運動，根據(jù)空間三維運動分解可將介質(zhì)在筒體內(nèi)的運動分解為空間直線運動和空間轉(zhuǎn)動， 經(jīng)傳感器采集得到的載體坐標(biāo)系下的加速度、角速度數(shù)據(jù)通過上述的兩坐標(biāo)映射關(guān)系便可得到測量坐標(biāo)系下的加速度、角速度，根據(jù)檢測球的姿態(tài)信息、位置信息、速度信息就能夠確定內(nèi)部介質(zhì)的姿態(tài)信息、位置信息、速度信息，實現(xiàn)三維的實時檢測。

3 總結(jié)與建議

通過上述分析可以看出，近幾年中國對球磨機內(nèi)部介質(zhì)的運動的檢測技術(shù)進行持續(xù)和深入的研究，技術(shù)不同發(fā)展革新，這和我國現(xiàn)階段的社會發(fā)展有著密不可分的關(guān)系，西方發(fā)達國家自從進入21世紀以來，對能源使用格局進行了調(diào)整，主要依賴石油能源和核電能源，逐漸淘汰礦石能源的應(yīng)用；而當(dāng)前我國還處在發(fā)展中國家階段，煤炭礦石在能源領(lǐng)域還將是主要的能源原料，采用球磨機選礦將會長期的存在，此外，第三世界國家的發(fā)展都已以煤炭礦石原料為主，因此，我國還需對球磨機內(nèi)部介質(zhì)運動的研究繼續(xù)的開展和深化，來服務(wù)我國和第三世界國家的發(fā)展需要。

參考文獻：

[1] 段希樣，曹亦俊.球磨機介質(zhì)工作理論與實踐.北京：冶金工業(yè)出版社，1999.

[2] 任志宇，朱家瑋.球磨機運動過程的祖態(tài)棋型研究.煤炭學(xué)報，1997.

紀檢部述職范文第5篇

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制審計；流程；建議

中圖分類號：F239.45 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）36-0358-01

一、內(nèi)部控制審計概述

為了保證企業(yè)健康發(fā)展，股東、政府和債權(quán)人等利益相關(guān)者對企業(yè)的內(nèi)部控制越來越關(guān)心，內(nèi)部控制審計作為對內(nèi)部控制的鑒證，直接影響利益相關(guān)者對企業(yè)內(nèi)部控制的評價。近年來，國家有關(guān)部門極其重視企事業(yè)單位內(nèi)部控制的建設(shè)。2008年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部門聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對內(nèi)部控制做了如下的定義：“本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。”規(guī)范中還指出，控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督為內(nèi)部控制的五要素。內(nèi)部控制的重要性不言而喻。而內(nèi)部控制的作用的真正發(fā)揮離不開內(nèi)部控制審計。安然事件之后，美國為了實現(xiàn)對企業(yè)的監(jiān)管，要求企業(yè)對內(nèi)部控制進行審計。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也要求，上市公司和非上市大中型公司聘請有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對其內(nèi)部控制進行審計，并出具審計報告。本文采用《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中的定義：“內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受被審計單位委托，對被審計單位在特定基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行評價，并出具審計意見。”內(nèi)部控制審計的范圍有廣義和狹義之分。廣義的范圍包括與財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制審計和非財務(wù)報告內(nèi)部控制審計。狹義內(nèi)部控制審計指與財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制審計。本文中內(nèi)部控制審計的范圍為狹義的。內(nèi)部控制審計主要圍繞內(nèi)部控制五要素進行，采用談話詢問、審查書面資料、實地觀察和檢查、重做驗證等方法進行審計。

二、內(nèi)部控制審計的作用

1、有助于完善企業(yè)內(nèi)部控制

實施內(nèi)部控制審計，可以發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制是否完善、合理、有效，在企業(yè)的內(nèi)部控制中找出問題的癥結(jié)所在，并有針對性地提出改進措施，從而使被審計單位不斷完善內(nèi)部控制，堵塞漏洞，有利于加強管理，提高管理效率。

2、有助于評價企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制審計通過對某個單位的內(nèi)部控制進行系統(tǒng)性的檢查和評價，制作成審計報告，其中包括對各種經(jīng)營活動無偏見的、獨立的、公正的分析和經(jīng)過論證以后，進而合理地提出改進行動的建議，以協(xié)助各級部門能有效地履行其職責(zé)。由此可見，內(nèi)控審計是評價與改善企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段

3、有助于提高審計工作效率和效果

以評價內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍乾F(xiàn)代審計的一個重要特征，內(nèi)部控制審計可以克服詳查或大量抽查浪費人力和時間的不足，不僅可以提高審計效率，而且可以提高審計質(zhì)量，達到深化審計監(jiān)督的目的。

4、有助于突出審計重點

通過內(nèi)部控制審計，審計人員可以確定被審計單位內(nèi)部控制的可信賴程度，有利于從薄弱環(huán)節(jié)入手，有效地、迅速地明確審計重點和方向，既保證了審計工作的質(zhì)量，又減少了審計工作量。

5、有助于滿足信息使用者的需要

我國目前盡管己經(jīng)開始實施了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞窃趯嵺`過程中，注冊會計師通常認定企業(yè)的內(nèi)部控制預(yù)期是有效的，只有在實施實質(zhì)性程序無法獲得充分有效的證據(jù)的時候，才考慮對內(nèi)部控制進行測試。當(dāng)對內(nèi)部控制進行獨立公正的審計，出具內(nèi)部控制審計報告，信息使用者就可以對公司內(nèi)部控制的有效性和健全性有一個更加深入的了解，滿足其投資決策的需求。

三、內(nèi)部控制審計工作的流程

1、內(nèi)控制度的健全性測試階段

主要是了解被審計單位的基礎(chǔ)情況，這是審查內(nèi)控制度的第一步。其方法步驟是：首先查閱收集資料，了解被審單位基本情況，包括單位性質(zhì)、組織機構(gòu)、經(jīng)營范圍、各種內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)處理程序和手續(xù)等；其次，將上面了解的情況，應(yīng)用記述法、調(diào)查表法、流程圖法，把被審計單位的內(nèi)控制度直接描述出來，了解其健全程度和完整程度；最后，綜合匯總調(diào)查結(jié)果，確定符合性測試的人員分工，重點和方法等。

2、內(nèi)控制度的符合性測試階段

即進一步檢查內(nèi)控制度在實際經(jīng)濟活動中是否得到貫徹執(zhí)行，以及執(zhí)行程度如何及其中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，確定被審計單位內(nèi)控制度可信賴程度，以確定下一階段實質(zhì)性測試的范圍，重點和方法。測試的過程，就是對調(diào)查結(jié)果進行查證核實的過程。進行符合性測試的方法主要有憑證測試、實地測試、實驗測試三種。

3、內(nèi)控制度實質(zhì)性測試階段

就是對被審計單位內(nèi)部會計處理程序發(fā)揮作用程度的測試。其目的是為了驗證內(nèi)部會計處理程序發(fā)揮作用下所產(chǎn)生會計數(shù)據(jù)的可信性，從而揭示內(nèi)控制度的實質(zhì)問題，以便審計人員據(jù)以作出審計結(jié)論。這一階段，通過對內(nèi)控制度的調(diào)查，測試和評價，給予信賴的，則實質(zhì)性測試份量和程度就可以相對減少；反之可定為審計重點則應(yīng)增加實質(zhì)性測試的份量和程度，找出問題所在，收集審計證據(jù)，確定性質(zhì)，以便對被審計單位內(nèi)控制度作出切實、全面、公正、準(zhǔn)確的評價結(jié)論。

4、全面評價階段

在實質(zhì)性測試結(jié)束后，根據(jù)其測試結(jié)果，編寫審計報告，對被審計單位內(nèi)控制度的健全性，合理性，合法性、可行性、有效性作出全面評價，既要肯定成績，又要指出不足，并提出具體切實可行的審計建議，以利據(jù)此改進工作，完善內(nèi)控制度，促進提高經(jīng)濟效益。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制審計的幾點建議

1、合理設(shè)置內(nèi)部控制審計組織架構(gòu)

受多方面因素影響，目前我國企業(yè)內(nèi)部控制審計的獨立性不強，因此合理設(shè)置內(nèi)部控制審計組織架構(gòu)，保證內(nèi)部控制審計的獨立與執(zhí)行性非常關(guān)鍵。從長遠看，尤其是內(nèi)部控制審計發(fā)展到一定階段時，要完善國有企業(yè)內(nèi)部控制審計，還是應(yīng)該成立專門的內(nèi)部控制審計機構(gòu)。特別是那些經(jīng)濟業(yè)務(wù)復(fù)雜、規(guī)模較大的國有企業(yè)，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置審計部和審計委員會，對董事會等權(quán)力機構(gòu)負責(zé)，全權(quán)實施內(nèi)部控制審計。

2、提高內(nèi)部控制審計人員素質(zhì)

內(nèi)部控制審計并不是與外部審計完全不相關(guān)的，內(nèi)部控制審計也可以幫助注冊會計師提高工作效率。內(nèi)部審計人員素質(zhì)提高了，并能夠保持高度的獨立性，內(nèi)部審計工作就能為內(nèi)部控制審計工作提供內(nèi)部控制制度合理性和有效性的審計證據(jù)，這樣也可以節(jié)省注冊會計師的審計時間和精力。所以提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)，完善內(nèi)部審計工作，是更加有效實施國有企業(yè)內(nèi)部控制審計的一個重要方面。

3、避免重復(fù)審計，控制審計成本

企業(yè)在實施內(nèi)部控制審計的過程中，應(yīng)考慮成本效益，在保證審計質(zhì)量的前提下盡可能降低審計成本，提高審計效率。首先，內(nèi)部控制審計應(yīng)盡可能選擇整合審計方法，與企業(yè)財務(wù)報告審計相互配合。內(nèi)部控制審計需要了解和測試企業(yè)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計及運行情況，而財務(wù)報告的審計在實質(zhì)性程序不足以提供充分審計證據(jù)的情況下也要進行內(nèi)部控制的測試，兩者可以相互借鑒、相互整合。其次，注冊會計師在進行內(nèi)部控制審計時，應(yīng)該盡可能利用企業(yè)開展的內(nèi)部審計報告，減少工作量。

結(jié)語：總之，內(nèi)部審計和內(nèi)部控制同為現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中不可或缺的組成部分。將其兩者相結(jié)合，就可以用內(nèi)部控制創(chuàng)造出一個良好的管理環(huán)境。充分借助內(nèi)部審計這個工具，能確保內(nèi)部控制措施在企業(yè)內(nèi)得到更有效、徹底的貫徹執(zhí)行。

參考文獻