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國有資產流失范文第1篇

第二條本辦法適用于*市行政區域范圍內國有資產流失的查處工作。

第三條本辦法所稱國有資產,包括企業國有資產和行政事業單位國有資產。

企業國有資產,是指國家以各種形式對企業投資和投資收益形成的財產(包括國有土地),以及依據法律、行政法規認定的企業其他國有財產。行政事業單位國有資產是指行政事業單位占有、使用的,法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經濟資源的總和,包括國家撥給行政事業單位使用的土地和其他資產,行政事業單位按照國家政策規定運用國有資產組織收入形成的資產,以及接受捐贈和其他經濟法律確認為國家所有的資產。

本辦法所稱國有資產流失,是指我市對國有資產負有管理、經營和使用責任的單位或者個人在履行職責過程中違反法律、法規和有關規定,造成國有資產損失。

第四條國有資產流失查處應當遵循以下原則:

(一)維護國家所有者權益,依法制止和挽回損失;

(二)不得侵犯企業經營自和其他所有者的合法權益;

(三)以事實為依據,以法律為準繩。

第五條負有國有資產管理和經營責任的單位和個人,應當遵守法律、法規和國家有關規定,對國有資產的保值增值負責,防止國有資產流失。

第六條國有資產行政主管部門、主管委(辦、局)按照職責分工對市國有資產授權經營公司(控股公司)、市直管企業和行政事業單位的國有資產流失行為進行處理,處理情況應報市人民政府。

第七條市國有資產授權經營公司(控股公司)、市直管企業應當按照本辦法的規定,負責對其投資企業發生的國有資產流失行為進行調查,并依照規定進行處理,處理情況應報市國有資產行政主管部門、主管委(辦、局)。需要給予行政處罰的,應報有關行政管理部門作出決定;需要對責任人給予行政處分的,按干部管理權限決定。

第八條財政、稅務、審計、監察等部門依照各自法律、法規查處國有資產流失行為的,應當將情況通報市國有資產行政主管部門、主管委(辦、局)。市國有資產行政主管部門、主管委(辦、局)應當定期向市人民政府報告國有資產流失及其查處情況,并提出相應的措施。

第九條以下國有資產流失行為都應查處:

(一)在國有資產產權變動時,不按規定進行資產評估,造成漏評、少評或者授意資產評估機構在資產評估中故意壓低資產評估價值;

(二)在國有資產產權轉讓時,超越權限,擅自處置或非法交易,或將國有資產低價出讓或無償轉讓給其他單位或個人;

(三)違反規定,擅自低價發包或出租國有資產;

(四)違反規定將國有資產低價折股、低價出售或無償讓渡給其他單位或個人;

(五)在公司制企業和中外合資、合作企業設立或經營管理過程中,國有資產出資單位或其委派的股權代表與他方惡意串通,損害國家所有者權益或對損害國家所有者權益的行為不反對、不制止;

(六)未經國有資產投資主體同意,擅自以國有資產為其他單位、個人或組織提供擔保;

(七)違反有關規定,擅自將國有資產截留或轉移到境外,造成該部分資產流失和損失;

(八)組織、參與私分國有資產;

(九)違反合同約定提前支付款項,或者對到期應收的款項不采取有效措施收取,以及沒有合同約定,擅自為他人代墊款項造成國有資產權益損失;

(十)泄露本單位商業秘密,造成國有資產權益損失;

(十一)國有企業經營者在行使經營權時,違反規定,不接受所有者監督,濫用企業經營權,造成國有資產權益損失;

(十二)非法炒作股票、從事期貨投機交易以及盲目投資造成不良后果;

(十三)國有資產投資主體非法干預其投資企業經營權,造成國有資產權益損失;

(十四)違反規定,擅自捐款、贊助、擅自將款項借予他人;

(十五)對國有資產流失放任不管以及對國有資產流失情況隱瞞不報或作虛假報告;

(十六)因違法轉讓土地使用權、違法用地、違法建設造成國有資產損失;

(十七)其他依法應查處的國有資產流失行為。

第十條市國有資產行政主管部門、主管委(辦、局)在調查國有資產流失案件中,可以依法采取下列措施:

(一)查閱、復制與該國有資產流失行為有關的文件、資料,包括經濟往來文書、財務會計憑證和帳冊等;

(二)要求有關ノ緩陀泄厝嗽比縭搗從城榭？提供材料;

(三)在證據可能滅失或者以后難以取得的情況下,經市國有資產行政主管部門、主管委(辦、局)負責人批準,可以先行登記保存與國有資產流失有關的文件、資料和財物;

(四)提請有關部門依法查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或者其他金融機構的存款,必要時提請人民法院采取保全措施,依法凍結涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或者其他金融機構的存款;

(五)法律、法規規定的其他措施。

第十一條為查明案情,對于需要解決的專門性問題,可以聘請有資質的單位或專門技術人員進行鑒定;需要進行財務審計和資產評估的,可委托有資質的社會中介機構進行審計和評估。

第十二條對國有資產流失行為調查取證時,必須有兩名以上工作人員參加。

第十三條查處國有資產流失行為的工作人員應當實事求是、客觀公正、保守秘密、廉潔自律。

查處國有資產流失行為的工作人員與當事人有直接利害關系的,應當回避。

第十四條查處國有資產流失的部門,有權依法責令國有資產流失單位或其國有資產投資主體采取下列方式挽回流失的國有資產:

(一)制止、糾正造成國有資產流失的行為;

(二)制止他人侵權行為并請求賠償;

(三)恢復原狀,收回流失的國有資產;

(四)對于造成國有資產流失的合同,依法向人民法院或者仲裁機構提訟或仲裁。

第十五條有關行政執法部門對造成國有資產流失的單位和個人,應依照有關法律、法規和規章的規定給予相應的行政處罰。

第十六條國有資產流失單位對造成國有資產流失的主管領導和直接責任人員,可給予降低工資、停發獎金等經濟處理,并可按權限予以降職、撤職、辭退和解聘。

第十七條市國有資產行政主管部門、主管委(辦、局)對造成國有資產流失的主管領導和直接責任人員,按以下規定予以處罰:

(一)造成國有資產損失數額5萬元以上,20萬元以下,或者損失數額不足5萬元,但占企業實收資本額(或股本總額)的10%至20%的,給予通報批評或行政警告、記過處分,并處以3000元以上10000元以下的罰款;

(二)造成國有資產損失數額20萬元以上,100萬元以下,或者損失數額不足20萬元,但占企業實收資本額(或股本總額)的20%至30%的,給予行政記大過、降級和追回獎勵、用風險抵押金賠償、扣薪處分,并處以10000元以上30000元以下的罰款;

(三)造成國有資產損失數額在100萬元以上,或者損失數額不足100萬元,但占企業實收資本額(或股本總額)的30%以上的,給予行政撤職、留用察看和追回獎勵、用風險抵押金賠償、降薪的處分,并處以50000元的罰款。

第十八條市國有資產授權經營公司(控股公司)、市直管企業對其投資企業發生的國有資產流失行為,也可按本辦法的要求制定相應的處理辦法。

第十九條對有下列情形之一的國有資產損失責任人,給予禁入處理:

(一)故意損害國有資產,情節嚴重的;

(二)造成重大損失,并致使該企業不能正常運轉的;

(三)由于主觀原因,造成企業連續虧損三年以上,經考核連年不稱職的。

第二十條查處國有資產流失的部門,對造成國有資產流失的單位主管領導和直接責任人員,應當向有關部門建議給予行政處分。有關部門應按規定進行處理,并將處理結果告知市國有資產行政主管部門。

查處國有資產流失的部門,在查處國有資產流失行為中,對涉嫌觸犯刑律的,應當移送司法機關處理。

第二十一條國有資產流失查處部門有下列行為之一的,由市人民政府責令改正;造成嚴重后果的,對主管領導和直接責任人員由上級機關或所屬單位給予行政處分:

(一)未按照規定履行監督職責,對國有資產流失的總體情況不掌握、不反映,不采取相應措施的;

(二)超越權限干預企業經營權,侵犯企業合法權益的。

第二十二條各區、縣(市)人民政府國有資產行政主管部門、主管委(辦、局)查處所屬單位國有資產流失的行為,適用本辦法。

國有資產流失范文第2篇

關鍵詞：國有資產 流失 治理

國有資產流失即組織或者個人通過各種手段，把國有產權的固有權益以及由此衍生的相關收益轉變所有權，將資產所有權轉為非國有，將權益及收益的主體轉為非國有，由此帶來國有資產的流失現象。國有資產流失具有兩個特征既國有資產流向上朝非國有資產轉變，二是國有資產及其權益在沒得到補償或者補償不充分的情況下被侵占。

1、國有資產流失的途徑

1.1外資并購

我國為了解決國有企業治理結構和經濟結構不合理等現象，管理技術落后，由于過于急功近利，在進行中外合資或者企業并購中，事先并未對國有資產進行科學評估，從而導致了國有資產流失。主要表現在當外方對我國有企業進行并購時，存在我方低估國有資產價值、高估外商資產價值的情況。

1.2企業改制

為了使面臨困境的國有企業重新煥發活力，為國有企業發展注入新的活力，十五大以后，國有企業普遍實行了股份制改革。但在改革的過程中，由于不規范操作，造成了國有資產的流失，主要是股份制改造時，對國有資產進行低估或者不進行評估低價入股，國有資產估價過低，另外，在改革的過程中存在大量的侵占國有資產的情況。

1.3產權交易

對國有資產進行產權交易的出發點原本是為了優化資產配置效率，以達到資產的保值、增值目的。但是在實際操作過程中，很多不規范、不合法行為往往會引起國有資產流失，主要是產權交易中存在私下交易，把國有資產低價出賣獲取個人利益；在國有資產產權交易中隨意變更國有資產產權，通過私下操作改變國有資產產權性質。

1.4經營不善

由于經營不善造成國有資產流失主要表現在：部分針對國有資產投資、發展的決策出現重大失誤，導致國有資產流失，部分國企領導層為了開辟財源，在缺乏科學論證的情況下盲目投資，興辦小公司，隨著市場環境變化和管理不當，大部分公司紛紛倒閉，導致國有資產流失；同時，部分國有企業由于分配上的不合理，造成國有資產流失。

1.5沒有按照規定進行資產評估

一些工作人員在對國有資產進行評估時，不嚴格按照工作程序做事，評估過程中帶有很大的主觀性和隨意性，根據外界因素隨意壓低國有資產價值，對資產評估報告弄虛作假，導致了國有資產的大量流失。

1.6

在經濟社會轉型進程中，國有企業進行了大刀闊斧的改制，由于法律法規不完善，為不法人員留下了漏洞，利用職權或者職位之便進行，造成大量國有資產流失。

2.國有資產流失的原因

2.1國有資產管理體制不健全

1.國企產權管理無序，政企不分

一方面，產權管理混亂，主要表現是產權關系不清楚，國有資產產權管理機制不完善；國有資產管理部門之間缺乏有效的溝通，部門之間協調性不強。另一方面，國有資產管理中存在政企不分的現象，國有企業所有權與經營權沒有有效分離，政府及相關部門對國有企業的經營過度干預。

2、國有資產產權界定不明

國有資產的產權歸屬主體不清晰，多頭管理現象嚴重，在實際管理中往往出現產權多元化、產權主體虛置等情況，導致國有資產增值保值責任主體得不到明確，無法對國有資產運營狀況進行有效監督。

3.國有資產管理權責利失衡

傳統國有資產管理實行國家所有，分級管理的政策，由于中央和地方對國有資產管理權限無法進行有效劃分和界定，導致權責利失衡，無法保證國有資產的運營效率，導致國有資產流失。

2.2國有資產產權交易不規范

1.產權轉讓價格不合理

在產權轉讓中，為了保證轉讓價格的合理性，必須通過嚴格的審查和監督對產權轉讓進行公正評估，并須經過國有資產管理部門進行審查批準。但是實際操作中往往存在壓價評估現象，導致產權轉讓價格不合理，造成國有資產流失。

2.國有資產管理缺乏約束

按照規定，國有資產的產權必須根據一定的程序進行，有著嚴格的交易方式、方法和流程，但在實際操作時，因為缺乏約束機制，在產權交易過程中存在產權流動的違法違規行為。

3.產權轉讓收入不上交

按照規定，國有資產產權轉讓收入必須按時上交所得收入，由國家統一分配，進行經濟結構的調整和社會的發展，以及資產的再投資，但一些國企把收入用作平衡財政赤字、放貸、發放職工工資福利等方面，造成國有資產流失。

2.3國有企業經營者激勵約束機制不完善

1.缺乏對國企經營者的有效激勵機制

國有企業經營者負責國有企業管理和日常運營，對保證國有資產保值增值起著重要作用，為保證國有資產安全，防止國有資產流失就必須發揮經營者的積極性，對經營者進行有效激勵。但由于對國有企業經營者管理激勵力度不夠，激勵方式過于單一，激勵機制缺乏長期系統性，導致國有企業經營者激勵不足，無法發揮國有企業經營者在國有資產經營和管理中的作用。

2.缺乏對國企經營者的有效約束機制

在國企改制不斷深入的情況下，越來越多的國企經營者參與了企業的股權分配，對企業有一定的控制力，但目前國有企業經營者缺乏有效的約束機制，在業績考核和獎罰機制上還不夠健全，往往會導致違法違規行為的發生，影響國有資產的管理和安全。

3、治理我國國有資產流失的對策

3.1做好國有資產清算工作

強化針對國有企業的資產核查與清算，能夠全面掌握國有資產的數量、結構、分步、經營等情況，以便有效安排資產使用，提高資產使用效率，這對于國有資產管理是十分必要和重要的。加強國有資產清算工作就必須做好國有資產評估，建立專業國有資產評估機構，對于真正有實力和專業水平的評估機構，國有資產管理部門可以進行授權，頒發資格證書。

3.2健全國有資產管理體制

在健全國有資產管理體制上，必須要把握的幾點：一是要保證國有資產由國家所有的標準；二是要保證國有資產出資人職責分明；三是明確國有資產經營者的職責；四是明晰產權關系；五是要健全國有企業內部法人治理結構。

3.3調整國有資產的結構

最有效能夠防止國有資產流失的方法就是盡快盤活國有資產。除了對國有企業進行資產核查與清算、明確資產歸屬之外，更要大范圍、大面積、大力度地進行國有資產結構調整，充分發揮國有資產的潛在效能，實現國有資產的保值和增值。

3.4建立和健全激勵和約束機制

建立和健全對國有企業的主要負責人的激勵和約束機制，對于鞏固和進一步深化國有企業改革的成果，防止和治理國有資產流失，是非常必要和必需的。可以通過市場化選擇國有企業經營者；建立適應現代企業的報酬制度；注重對國有企業經營者的精神激勵；建立科學合理的考核制度，完善經營者激勵約束機制。

3.5推進各項配套改革

進一步發展和完善產權交易市場和規范產權交易行為；繼續深入財稅、金融等體制改革；發展和完善各類商品市場，培育和發展各類要素市場；健全市場法規，加強市場監管，規范市場行為；繼續深化政府機構改革，轉變政府職能；健全中介服務體系。

4、結論

國有資產流失侵害我國廣大群眾的切身利益，因此我們應當竭力制止這種現象。國有資產流失的原因有國有資產管理體制不健全、國有資產產權交易不規范、國企經營者激勵體制不完善等。針對這些原因，我們可以采取做好資產清算工作、健全管理機制、調整國有資產結構、健全激勵機制等措施治理我國國有資產流失現象。

參考文獻：

國有資產流失范文第3篇

關鍵詞：國有資產 流失 治理工作

所謂的國有資產的流失主要是指個人或者組織利用各種方法，將國有資產的相關權益和收益，轉變成非國有的資產，從而出現的資產流失現象。這不僅是對國有資產的損害，還影響了社會工作的利益，因此我們就要對我國國有資產流失的原因進行分析，從而采用相關的手段來對其進行治理。下面我就對國有資產流失的原因和建議進行介紹。

一、國有資產流失的途徑

1.外資并購。在我國社會經濟發展的過程中，國有企業的治理結構和經濟結構存著許多不合理的現象，而且其管理技術比較落后，沒有事先對國有企業的資產進行科學性的評估，這就使得國有企業在經濟交易的過程中，出現國有資產流失的現象。尤其是在中外合資或者并購過程中，這種現象極為嚴重。

2.企業改制。隨著社會的不斷發展，我國相關部門為了增強國有企業的運行能力和活力，就采用企業制度改革的辦法，來為國有企業注入新鮮的血液。但是由于人們對其企業內部制度進行改革的過程中，存在著許多不規范的操作，以至于對國有企業的資產有著過低的評價，這就導致我國國有企業的國有資產大量的流失。

3.產權交易。國有企業在對其國有資產進行產權交易的過程中，主要是為了對國有資產的配置進行適當的優化，從而使得國有資產保值或者增值。但是在操作的過程中，由于工作人員專業素質較低，而且缺乏職業道德這就導致，國有企業在對資產進行優化的過程中出現了許多不規范、不規范的行為，使得國有資產的產權交易都存在著私下交易的情況，這就造成了國有資產的流失。

4.。在當前的社會主義市場經濟體制下，許多國有企業為了提高自身的經濟利益，就開始對其進行大刀闊斧的體制改革，但是由于我國在對企業體制改革方面沒有明確的法律規范，這就促使許多不法人員，通過法律的漏洞，利用自身的職權，對國有資產進行貪污，進而造成了國有資源的流失。

二、國有資產流失的原因

1.國有資產管理體制不健全。（1）國企產權管理無序，政企不分。大多數國有企業在對其產權進行管理的過程中，存在著兩方面的問題，從而使得國有資產出現流失的現象。其中一方面是國企產品管理制度比較混亂，管理人員對產權關系不夠明確，從而導致國有企業資產產權管理機制在實際應用的過程中，存在著許多的問題；另一方面則是管理人員在對產權進行管理的過程中存在著政企不分的情況，使得政府部門和企業之間的關系沒有完全的分離，進而出現政府對國企經營權干涉的現象。

（2）國有資產產權界定不明。國有資產產權管理相關規定對國有資產產權的歸屬主體不夠明確，而且在管理的過程中往往會出現產權主體多元化的情況，這就使得人們對國有資產產權界定不明。

2.國有資產產權交易不規范。（1）產權轉讓價格不合理。目前，國有企業在對國有資產產權進轉讓的過程中，時常會出現轉讓價格不合理的情況，這主要是因為國有企業資產管理部門在對國有資產進行產權評價的過程中，對其國有資產進行了過低的評價。

（2）國有資產管理缺乏約束。按照我國相關規定，人們在對國有資產進行管理的過程中必須要按照相關的法律規范和程序進行，并且對其交易方式進行嚴格的要求。但是由于其法律制度不夠完善，這就使得國有資產在管理的過程中缺乏約束力。

3.國有企業經營者激勵約束機制不完善。（1）缺乏對國企經營者的有效激勵機制。國有企業在經營管理的過程中，主要是對國有資產進行日常的運營管理，以確保我國國有資產的保值或增值。但是，我國大多數國有企業在經營管理的過程中，其管理人員都缺乏積極性，這就使得國有企業在資產管理的過程中，出現管理不當的情況。

（2）缺乏對國企經營者的有效約束機制。隨著我國國有企業改革的不斷深入，許多國有企業管理人員也開始加入到了企業制度改革的當中。不過，由于缺乏相應的約束機制，因此導致國有資產管理和安全受到影響。

三、治理我國國有資產流失的對策

1.國有資產相關管理部門在對資產進行清算管理的過程中，管理人員要對其資產核查和清算的力度進行適當的強化，使得人們在對其國有資產信息情況進行了解的過程中，可以對相關的信息數據進行全面掌握，以提高國有企業對國有資產的使用率，這不僅有利于我國國民經濟的增長，還有效的防止了國有資產的流失、此外在對國有資產進行清算的過程中，我們還要對資產評估機構的實力和專業水平進行嚴格的要求，必須在有我國相關的部門頒布的資格證書以后，才能進行國有資產的評估。

2.進一步的完善我國當前國有資產的管理體制，并且嚴重按照我國相關標準，來對其進行規范，而且在資產管理的過程中，我國相關部門還要對出資人、經營者以及長期的明晰關系等方面進行全面的了解。

3.為了有效的防止國有資產的流失，我國相關政府部門也可以通過對國有資產結構的調整，來對國有資產的歸屬關系、管理范圍、管理力度等方面進行嚴格的要求，使得人們在國有資產結構調節的過程中，讓國有資產的潛在效益發揮到最大化，從而真正意義上實現國有資產的保值或者增值，

4.為了增強國有資產的管理力度，我們處理制度相關的管理條例來對資產管理人員的行為進行約束以外，還要通過激勵的方法來提高國有資產管理人員在日常工作中的積極性，從而充分的發揮出國有資產管理體制的應用效果。

四、結論

由此可見，當前在我國國民經濟發展的過程中國有資產流失的現象十分的嚴重，因此為了對其進行有效的控制，我們就要對國有資產流失的途徑和原因進行分析，從而找到相應的對策來對其進行治理，從而保障我國國有資產的安全管理。

參考文獻：

國有資產流失范文第4篇

關鍵詞:國有企業改革;國有資產;流失的成因與對策

從國資委統計的資料看，我國目前平均每年流失、損失的國有資產至少達500多億元，如果加上設備閑置、壞帳、偷稅漏稅，以及決策失誤等造成的國有資產浪費和流失，這個數字更是驚人，嚴重危及企業的生存和發展。因此，研究探討國有資產流失的成因和對策具有重要的現實意義。

一、國有資產流失的成因

(一)國有資產產權權屬不清，是國有資產流失的制度原因

國有企業的問題歸根到底是產權問題。從承包制到兩權分離、再到股份制無一不是在圍繞產權問題做文章。產權主要包括以下幾種結構:第一，私有產權。私有產權是將資源的所有、使用、轉讓以及收入的享用權界定給一個特定的人，使其享有完整的產權。私有產權主體的歸屬是明確的。通常情況下，個人總是其權利或利益的最好看護者;第二，共有產權。即在理論上共同體的每一成員都有權分享同樣的權利，但事實上任何一個成員都無法代表共同體親自享有的權利。

國有資產，實為全民所有，其真正的所有權主體應為一國范圍內的全體國民。但是，正如全體國民不可能親自共同參與對其共同所有的資產的使用和決策一樣，被視為全體國民的人的國家，由于其自身本身也是一個虛幻的共同體，因此同樣也不可能親自參與國有資產的運營決策。國家只能將委托經營國有資產的事務再次委托給自己的政府或議會。當然這種委托并未終止，而是被再次委托給由政府或議會設立的專門機構來承擔。國有資產經營的這種典型的多層制，不僅層次多、鏈條長，而且由于事實上不可能由全體國民來履行委托行為，所以沒有人格化、具體化的初始委托人。初始委托人缺乏監督及承擔責任的行為能力，就使得在后續的二級、三級……多級的委托關系中，委托人對人行為約束逐次弱化，風險單一地傾向于初始委托人，即全體國民或國家。層層的最終結果是，誰也不對國有資本經營的最終盈虧負責。因此，人們總是聽到國有資產的流失，卻沒有誰聽到過私有財產的流失。于是，國有資產在當前國有資產戰略退出之際，便大量有形、無形地流失。針對國有企業產權主體缺位及由此產生的一系列問題，我國進行了一系列的探索。但長期以來，囿于“全民所有即國家所有”的思維定勢，國企產權改革的思路一直是:“在確保國家所有權的完整性的前提下，竭力滿足國有企業產權獨立性、自主性的要求”，并逐步形成了“國家所有、分級管理”的產權制度框架。這種制度框架具體表現為，由國務院代表國家對國有資產統一享有完整的、終極的所有權，而各級地方政府則接受中央政府的委托對國有資產分級享有管理權。所謂“管理權”，就法律層面而言，顯然不屬所有權，但實際運作的事實卻表明，這種“分級管理權”已經演化成為中央政府和各級地方政府對于國有資本的分級所有權，他們完全有權使用、收益并處分法律授予其管理的任何國有資本。按照產權理論，要求國有資產必須有一個看得見、摸得著、實實在在的所有者代表，也就是說必須人格化、制度化，只有這樣，國有資產才會有人負責。

(二)地方政府和中央政府之間的博棄，是國有資產流失的經濟原因

由于國有資產產權主體虛擬，因此國家必須找出相應的人。于是國有資產的所有權、占有權、使用權及處置權，就往往會被分割為若干具有不同利益背景的權利主體。具體來說，有關國有資產監管及運營，就牽涉到終極所有者(國家)、管理者(中央政府和各級地方政府)、出資者(國家授權投資機構)以及經營者(占有者)、員工(企業雇員)，這多個主體之間存在一系列復雜的多方博弈。如果這些利益主體有著共同的利益訴求和完備的制衡機制，那么國有資產流失的問題也就比較好處理。而事實上，國有資產各權利主體的利益訴求存在極大差異，況且各主體之間又缺乏有效的制衡機制，加之信息不對稱等諸多因素便導致以地方政府與中央政府之間的博弈。當地方政府只是中央政府、下級政府只是上級政府在國有資產管理中的人，而非所有者時，地方與中央、下級政府與上級政府之間展開的博弈就更傾向于不合作的博弈。因為在中央政府與地方政府的博弈中，地方政府不僅更接近信息源，而且中央政府所需的信息往往就是地方政府自身的行為信息，因此，地方政府擁有更多的信息優勢，這種信息的不對稱性也即意味著國有資產人可以利用信息優勢謀取自身利益，并最終導致博弈費用上升與資源配置效率降低。

(三)法律制度的不健全、不完善，是國有資產流失的法律原因

目前，我國規范國有資產管理的法律制度明顯呈現出這樣兩種趨勢:一是規范國有資產管理及運行的法律規則嚴重滯后，缺乏適應新體制要求的國有資產管理法規，使得國有資產在監管與運營過程中出現諸多漏洞。二是現存法律規則過于抽象，缺乏可操作性。

法律的不協調性，也為國有資產的大量流失預設了“法律通道”。

二、防治國有資產流失的對策

(一)建立一種新型的旨在明確國有資產產權主體的國有資產管理體制

在該體制框架下，應該明確國有資產產權主體對于國有資產的權利范圍和責任范圍，從而最終建立起行之有效的約束機制和激勵機制，來約束和激勵國有產權主體自覺維護國有資產。對此，黨的十六大報告已明確提出，建立中央政府和地方政府“分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益”的國有資產新型管理體制。很顯然，該種體制正是針對原有“國家所有、分級管理”體制的缺陷而提出的一種解決方案。

(二)進一步完善國有資產產權交易規則及其相關監管制度，推動國有產權的有序流動

國有資產大量流失主要發生在國有產權交易的各個環節。因此，規范國有資產產權交易規則，也就成為杜絕國有資產大量流失的關鍵所在。為此，要實現國有資產有序合理的流動，就應積極完善產權交易制度，建立“政府監管、市場化運作、企業化經營”的產權交易體制。進一步落實產權責任主體，建立規范的交易決策和運作制度;產權交易要增強市場服務功能，構建實力強大的產權交易買方隊伍，形成綜合產權交易信息體系，探索推進不良資產處置的市場化運作試點，加強產權交易的監督力度。

(三)加快產權交易立法，使整個國有資產監管體系納入法制化軌道，做到依法治產，規范管理

要加快國有企業聯合、兼并、破產、拍賣等產權交易方面的法律法規建設，為進一步深化產權制度改革鋪平道路。通過健全產權交易立法，使產權交易規范運作，制止場外交易和私自交易。讓國有資產的買賣購并一律進入產權交易市場公開進行，從根本上杜絕國有資產流失，防止腐敗和經濟犯罪案件發生。

(四)深化企業反腐倡廉工作，為防治國有資產流失提供強有力的政治保證

1、注重積極預防，構建廉潔自律約束機制。一是堅持教育領先。二是規范用權行為。三是自律他律并重。四是激勵約束結合。

國有資產流失范文第5篇

關鍵詞：國有資產流失;獨立審計;思考

中圖分類號： F406 文獻標識碼： A 文章編號：

國內已有學者們提出了審計失敗的多種原因,如:被審計單位經營失敗、舞弊行為、會計師事務所和注冊會計師的過失和欺詐;事務所追求短期利益而舍本逐末舍棄獨立性和誠信.審計業務與非審計業務的混業經營問題:由于內部治理結構的缺陷導致審計市場對審計報告的需求為“適當”的報告,而非高質量的審計服務悟守誠信原則提品反而不受歡迎甚至面臨解雇的危險:也有作者從社會環境、制度安排、審計業務服務的性質角度來分析審計失敗的根源。對于在壟斷國企的資產流失方面,獨立審計為何如鈍刀割肉般難見成效.筆者觀察、思考出以下幾方面的原因：

(一)“寄生公司“侵害國有資產的間接性、隱蔽性使其很容易脫離監管而成為個別人群的“小金庫“;再加上因為是整個管理層舞弊.管理層處于舞弊的獨特位置.能夠逾越看似有效的內部控制,沿著內部控制的路徑,完善手續與資料、憑證明修棧道.暗度陳倉,輕松地操縱會計數據(這一手法不僅適用于職工持股的關聯企業,同樣適用于因為利益關系可以勾結在一起的外部其他單位):而且因為內部控制制度看似執行有效反而成了迷惑注冊會計師的煙霧彈可能誤導注冊會計師的審計策略:因為國企高層們慷國家之慨拿國有利益來稿賞三軍(當然也包括搞勞自己)獲利的往往是一個群體而非個別人,舞弊者、獲益者能夠建立攻守同盟面對審計人員時“同仇敵慌‘’使對這類行為的審查難度增大。

(二)雖然被審計單位提供了全部的會計及其他經濟活動資料審計范圍還是受到了實質性的限制.在企業與注冊會計師的博弈中往往造成審計失敗。

任何一項交易舞弊行為都必須另一方的配合也必然留下蛛絲馬跡,除非以現金交易斷了交易軌道,但往往這些痕跡就在外部單位里。在獨立審計實務中注冊會計師只有權限審查被審計單位提供的會計及其他經濟活動資料對外部相關單位只能依靠進行一般的往來函證確認相關事項(除非合并會計報表審計里的合并單位);詢證效果還要依賴對方的配合程度。因為注冊會計師無權涉足另一會計主體,對所

懷疑事項的追查只能淺嘗輒止.往往姑息養奸。

(三)在市場經濟條件下會計師事務所處于提供服務方的特定地位,要千方百計從這些國有壟斷行業的企業拉來業務.要爭取盡量高的審計收費,所以要仰其鼻息,要背靠大樹好乘涼要在人屋檐下求得蔽護。即便是接受上級部門委派審計各下屬單位或分支機構因凱覷以后可能從這些單位得到的其他業務,也不敢得罪他們。甚至即便審出了

某些問題,上級部門從集團利益的考慮.會給事務所提出“指導意見”;加之目前我國獨立審計注重審計證據所有審計結論只要有充分適當的證據作基礎,盡管被審計單位提供的證據可以是內外勾結的結果,可以是虛構的,當東窗事發時.注冊會計師能提供出足夠的證據,能化解自己的風險也就睜一只眼閉一只眼了。于是一切便都達到了“中庸和諧的極致”。

許許多多的原因導致舞弊滋生盤根錯節,日益蓬勃。于是.我們看到很多國企就如一條條不會干涸的大河還開辟出許多許多條支流一個企業形成一個流域,大企業是大流域.小企業是小流域。與自然界的流域不同的是:自然界的流域是支流的水匯入主河道.主河道有容乃大:而國企流域是主河道的水流入各支流,支流越多各支流河道越寬流失的國家利益、人民利益就越多。

盡管為阻止國有資產流失,國家在不斷地建立健全法律法規,但是.人們意識中存在逾越控制的慣性。中國人愛說一句話:上有政策下有對策。法規制度可以控制卻不能杜絕舞弊,因為滋生舞弊的土壤尚在:人性有貪婪的甲面盡管收入無論相對于社會水平還是相對于自身能力都已很優厚.依然不能知足;由于管理層舞弊可以做到上下勾結、內

外勾結,逾越內部控制制度,所以隱蔽性較強不易被發現:由于國有企業特定的環境使得舞弊行為被發現后.可能受到的損害相對于其舞弊收益小得多……要切實保證國有資產的保值、增值,而且增到它該增到、能增到的程度還需使審查與處罰這兩把劍更鋒利。

如何使獨立審計這把劍更鋒利？

近些年來國內外的審計欺詐案象潘多拉的盒子被打開了一樣.不斷被曝光這不僅使獨立審計的公信力大為降低同時也暴露出我國注冊會計師、會計師事務所在獨立審計方面的屏弱之處。社會多方面分析總結過注冊會計師舞弊和審計失敗.多數觀點集中在兩方面:個別注冊會計師喪失職業道德未能保持職業操守.未能保持獨立性:注冊會計師專業水平不夠方面未能保持應有的職業謹慎。

嚴厲的懲罰必然能起到一定的威懾作用,但筆者還想到,人都是向善的.向善能贏得大家的喜歡與尊重,向善能滿足人自尊的需要;注冊會計師執業過程中也是向善的(遵守職業道德),整個一個注冊會計師行業也是向善的,行業自律就是向善的證明;注冊會計師對職業操守與利益的權衡也正說明了審計人有著向善的愿望。監管與懲罰是必要的但在注冊會計師職業操守與利益的權衡過程中,社會更應給予其向善的助力更應幫助獨立審計拓展其能夠獨立的空間。因此筆者產生以下幾點想法:

1特別贖權

會計師事務所以普通經濟主體的身份.面對經濟實力強于自己的企業,本身就處于弱勢。

審計的獨立性除受經濟基礎的制約夕卜更需要實權的保障。想要做到強勢必須賦予其足夠的特有的職權。國家利益就是人民利益.人民利益高于一切。

2跨區域委派事務所,對事務所業績施行獎勵辦法并據此委派以后的業務

為避免會計師事務所及注冊會計師因希望保持長期業務關系(包括非審計業務),而在執業時,在進行職業操守與利益的權衡時喪失其獨立性可以跨地域委派事務所并經常調換。

3同行中選專業技術人員,對企業采取獎罰制度

因國有壟斷行業都是專業技術性較強的行業.通過技術手段舞弊注冊會計師難以看穿.聘用專業技術人員難以保證其敬業精神及其專業技術水平。因此可以從同行業不相關聯的企業調派技術人員參與審計。因為同行業相似的企業里,人們思維方式基本相同.可用的舞弊手段彼此相近,這樣用人可少走彎路提高審計效率。