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市場規(guī)制論文范文第1篇

市場秩序的完善不是一朝一夕可以達(dá)到的,而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、不斷發(fā)展的過程。

發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的實(shí)踐表明,市場從無序到有序至少有待于以下幾個(gè)方面條件的實(shí)現(xiàn):一是商品交換關(guān)系和商品經(jīng)濟(jì)的更大發(fā)展;二是人們對市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的不斷認(rèn)識和把握,以及按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事自覺性的提高;三是完成產(chǎn)權(quán)制度改革,重塑市場主體,完善市場法規(guī)等。

人們不可能超越這個(gè)過程,一蹴而就地達(dá)到有序階段。但應(yīng)該盡可能地縮短這個(gè)過程。對此,關(guān)鍵是要對市場秩序演化規(guī)律有清醒的頭腦、正確的思路和實(shí)事求是的對策、措施。

一、對完善市場秩序的綜合分析

我們研究市場的失序和無序現(xiàn)象,不僅在于尋找市場失序和無序的外部特征和形成原因,而且要研究如何控制和治理市場的失序和無序問題。為此,需要進(jìn)行思考的問題是:

1.社會(huì)生產(chǎn)力水平低下和市場體系不完善是我國目前市場失序和無序的根本原因,因此,只有大力發(fā)展生產(chǎn)力,培育市場體系,在發(fā)展中求得市場的有秩序和穩(wěn)定,才是治理市場失序和無序的根本途徑。

2.我國許多市場問題的發(fā)生是和我國的經(jīng)濟(jì)、政治、市場的制度與體制的不完善分不開的。只有深化改革,不斷健全與完善各種制度與體制,才能從根本上解決這些市場問題。

3.任何市場的失序和無序,都與管理不善有著直接或間接的關(guān)系。所以解決市場的失序和無序問題,從直接的途徑看,還是靠加強(qiáng)管理。最重要的是抓好三個(gè)環(huán)節(jié):一是管理決策的科學(xué)化,二是建立科學(xué)的管理制度,三是加強(qiáng)宏觀協(xié)調(diào)。改善微觀管理,是解決市場失序和無序的重要途徑,而加強(qiáng)宏觀協(xié)調(diào)管理,對解決市場失序具有更大的價(jià)值。秩序問題往往是相互關(guān)聯(lián)、因果循環(huán)的。只有注意各項(xiàng)管理制度和各種管理措施的綜合配套,才能收到宏觀治理效果。

4.還要注意市場失序和無序現(xiàn)象的預(yù)防。預(yù)防包括市場秩序的預(yù)測和市場失序的防范兩個(gè)方面。就是通過科學(xué)的超前研究,對可能出現(xiàn)的市場不穩(wěn)定因素采取預(yù)先防范措施,阻止市場混亂的發(fā)生與惡化。預(yù)防的意義在于,一方面可以防止某些因工作失誤而導(dǎo)致的市場問題的發(fā)生,另一方面,對那些在市場發(fā)展過程中不可避免要出現(xiàn)的市場問題,采取預(yù)先防范措施,把市場問題發(fā)生的范圍、程度都控制到最低限度,減少市場問題的消極后果。

二、強(qiáng)化法制,加快我國市場從無序到有序的演進(jìn)

通過對市場秩序評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和市場無序現(xiàn)象的分析,我們認(rèn)為對我國市場無序運(yùn)行問題只有“綜合治理”、“對癥下藥”,按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求積極創(chuàng)造條件,才能卓有成效地使其向有序轉(zhuǎn)化,不斷接近理想秩序的目標(biāo)。就市場法規(guī)制度方面而言亟待加強(qiáng)以下內(nèi)容。

1.產(chǎn)權(quán)制度。因?yàn)槭袌鼋灰讖母旧险f是產(chǎn)權(quán)的交易和調(diào)整,所以產(chǎn)權(quán)能否自由地交易,成為市場交易能否貫徹的基本前提。而一種產(chǎn)權(quán)制度要能支持市場交易并維持其正常秩序,就必須使相應(yīng)的要素的產(chǎn)權(quán)具有排他性和可讓渡性。

2.契約制度。契約是雙方意志一致而產(chǎn)生相互間法律關(guān)系的一種約定。而市場交易是買賣雙方意志一致的行為,所以契約之于市場交易的作用就在于通過確立交易各方的權(quán)利和義務(wù)而使之秩序化。這是因?yàn)?在人們之間的市場交易關(guān)系和過程愈來愈復(fù)雜多變的情況下,離開了契約,市場交易各方的權(quán)利和義務(wù)就沒有確定性,從而市場交易也就無秩序可言。

3.貨幣制度。所謂貨幣制度就是人賴以表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值、彼此進(jìn)行交易的一種安排。正是有關(guān)這些方面的法律規(guī)定,才為貨幣有序有效地充當(dāng)市場交易的媒介提供了最起碼的制度保證。

4.進(jìn)出制度。市場進(jìn)出指的是市場主體進(jìn)入或退出整個(gè)市場或特定的生產(chǎn)經(jīng)營行業(yè)和地區(qū)的行為。市場主體的進(jìn)出行為是推動(dòng)競爭而制約壟斷的力量。一個(gè)市場體制越是能夠允許比較自由地進(jìn)出,它就越是具有開放性,從而也就越是具有競爭的活力。因此,一個(gè)社會(huì)就應(yīng)當(dāng)盡可能地減少市場進(jìn)出的障礙而擴(kuò)大其自由度,以形成競爭性較強(qiáng)的市場結(jié)構(gòu)。

5.競爭制度。競爭是市場的必然伴侶和市場有序有效運(yùn)行的必要條件。為此,競爭本身也必須是有序的。這就要求必須對市場競爭進(jìn)行規(guī)范,制定相應(yīng)的競爭法規(guī)和制度。

6.產(chǎn)品責(zé)任制度。生產(chǎn)經(jīng)營者和消費(fèi)者及用戶在市場交易中的信息不對稱,要求作為第三者的國家制定相應(yīng)的法規(guī)來強(qiáng)制生產(chǎn)經(jīng)營者對自己生產(chǎn)和經(jīng)營的產(chǎn)品與服務(wù)承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任。否則,有關(guān)產(chǎn)品(服務(wù))質(zhì)量的責(zé)任糾紛就會(huì)越來越多,以致影響市場正常秩序。

7.輿論監(jiān)督制度。國內(nèi)外維護(hù)市場秩序的實(shí)踐都證明,社會(huì)輿論的監(jiān)督不失為一種很好的“治標(biāo)之方”,是一種強(qiáng)有力的、行之有效的監(jiān)督機(jī)制。充分發(fā)揮社會(huì)輿論包括新聞單位、行業(yè)協(xié)會(huì)、消費(fèi)者協(xié)會(huì)和個(gè)人的監(jiān)督作用,就能將市場秩序廣泛納入社會(huì)輿論網(wǎng)的覆蓋之下。這樣,就會(huì)提高市場主體的自律意識和交易行為的自我約束能力。當(dāng)前的問題是要將輿論監(jiān)督作為一種法規(guī)確立起來,使輿論監(jiān)督者有法可依,執(zhí)法無慮,敢于大膽行使自己的權(quán)利,更好地保護(hù)企業(yè)的正當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)和消費(fèi)者的利益。

三、重塑市場主體,完善市場發(fā)育基礎(chǔ)重塑市場主體是市場發(fā)育的基礎(chǔ)。

如果不培育符合市場經(jīng)濟(jì)要求的真正的市場主體,市場將名存實(shí)亡,市場秩序和市場效率更無從談起。重塑市場主體,完善市場發(fā)育基礎(chǔ)的內(nèi)容有:

(一)市場主體的培育是根本

市場主體是市場得以存在和發(fā)展的基礎(chǔ),沒有市場主體就沒有所謂的市場。那么,誰可以成為市場主體呢?我們認(rèn)為只有廠商(企業(yè))和家庭(個(gè)人)才是市場主體,而政府不應(yīng)成為市場主體。因?yàn)槭袌鲋黧w必須擁有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán),能夠在市場活動(dòng)中自主決策,同時(shí)市場主體在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中又是自身利益最大化的追求者。

市場演進(jìn)到今天可以是無形或有形,但其基本含義并沒有改變,它是相互獨(dú)立的市場主體之間在自愿互利、平等締約的基礎(chǔ)上,彼此交換財(cái)產(chǎn)權(quán)和關(guān)系的總和,這種復(fù)雜的交換實(shí)現(xiàn)了資源的配置。所以市場主體的發(fā)育情況,就直接影響了市場的形成和市場的發(fā)育狀況,培育市場主體是市場發(fā)育的首要環(huán)節(jié)。計(jì)劃體制的最大弊端就在于缺乏真正意義上的市場主體,因而也形不成真正意義上的市場。在傳統(tǒng)體制下,政府不僅管制了價(jià)格而且也管制了企業(yè)的行為,甚至可以這樣說,政府在試圖成為市場主體的時(shí)候,反而扼殺了真正意義的市場主體。

改革開放以來,中國經(jīng)濟(jì)的迅速增長來源于改革開放所造成的大批極具活力的非國有企業(yè),它們迅速成為市場中極為活躍的主體。他們以清晰的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),自主的經(jīng)營行為,以及對利潤的追求推動(dòng)了我國市場的日漸發(fā)育成熟,成為提高效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的新的動(dòng)力源泉。

(二)市場主體、產(chǎn)權(quán)和激勵(lì)機(jī)制

經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展,靠的是一個(gè)有效率的經(jīng)濟(jì)組織的形成和興起。培育市場主體,為的是形成這樣一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織。而一國經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的根本困難,在于經(jīng)濟(jì)激勵(lì)和經(jīng)濟(jì)信息。培育市場主體,其根本著眼點(diǎn)和理論基礎(chǔ)就在于解決激勵(lì)機(jī)制問題。而一般的淺層次的調(diào)動(dòng)積極性的效果極為有限,必須進(jìn)行深層次的激勵(lì),以誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)個(gè)體合理地與外界其他個(gè)體交往、貿(mào)易,從而高效率地利用有限的社會(huì)資源以達(dá)到一定的社會(huì)目標(biāo)。產(chǎn)權(quán)清晰及其所帶來的剩余占有問題就成為解決經(jīng)濟(jì)組織的效率問題中市場主體發(fā)育問題的核心。

在市場經(jīng)濟(jì)中,剩余是經(jīng)營的最終凈成果,也就是利潤。經(jīng)營者的一切努力和貢獻(xiàn),包括所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),將最終反映到利潤(或負(fù)利潤即虧損)之中。剩余的強(qiáng)大激勵(lì)作用,就在于讓被激勵(lì)者占有這種剩余。因而他的任何貢獻(xiàn)都通過剩余的增加而得到承認(rèn)和報(bào)酬。剩余占有者為擴(kuò)大利潤,會(huì)努力增加產(chǎn)量,提高質(zhì)量,降低成本,迎合消費(fèi)者以擴(kuò)大銷售,提高投資收益以吸引資本。而與此相比,任何其他指標(biāo)都難以達(dá)到如此全面而強(qiáng)烈的激勵(lì)效果,包括計(jì)劃體制中所設(shè)計(jì)的種種考核指標(biāo)。所以,明確剩余占有的歸屬問題即明晰產(chǎn)權(quán),是市場經(jīng)濟(jì)的一種終極的激勵(lì)手段。總而言之,就是誰占有剩余,誰就實(shí)質(zhì)上享有對該經(jīng)濟(jì)組織的所有權(quán),而誰占有剩余,誰就自然會(huì)對經(jīng)營管理負(fù)全部責(zé)任。所以,培育市場主體的中心問題就是明晰產(chǎn)權(quán)。

(三)產(chǎn)權(quán)與市場秩序

市場秩序是強(qiáng)制性制度安排和非強(qiáng)制性制度安排相結(jié)合的產(chǎn)物,而市場經(jīng)濟(jì)中最基本的制度安排就是產(chǎn)權(quán)制度。那么如何理解產(chǎn)權(quán)與市場秩序之間的相互關(guān)系呢?現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活的最大特點(diǎn)是資源的稀缺性。科斯教授曾舉過土地的例子來說明產(chǎn)權(quán)和經(jīng)濟(jì)秩序的關(guān)系。如果未在稀缺性資源中建立產(chǎn)權(quán),就必然會(huì)導(dǎo)致混亂無序,混亂產(chǎn)生的根源在于經(jīng)濟(jì)人對沒有建立產(chǎn)權(quán)的稀缺性資源的爭奪。所以,從經(jīng)濟(jì)人和稀缺性這兩個(gè)假定出發(fā),可以看到要解決經(jīng)濟(jì)生活中的混亂無序問題,就必須從界定實(shí)施產(chǎn)權(quán)入手。而保障法律的效率,就是消除對法定權(quán)力和自由交換的障礙,含糊不清常常損害法定權(quán)利,使其難以得到正確估價(jià),法律的效力是由明確法定權(quán)力并強(qiáng)制履行私人法定權(quán)力交換合同而得以保障的。這實(shí)際上就是所謂科斯第一定理:在交易成本為零或相當(dāng)小的情況下,不管選擇何種規(guī)則,只要財(cái)產(chǎn)權(quán)是明確界定的,都會(huì)出現(xiàn)有效配置資源的結(jié)果。

對界定產(chǎn)權(quán)與市場秩序之間關(guān)系說得最清楚的是詹姆斯·M·布坎南,他認(rèn)為“在正確設(shè)計(jì)的法律和制度約束內(nèi),市場中追求個(gè)人利益的個(gè)人行為產(chǎn)生出一種自然秩序”1。他又進(jìn)一步表述了產(chǎn)權(quán)與市場秩序的關(guān)系:“如果沒有包含有作了明確規(guī)定的無論是受到尊重的還是依靠強(qiáng)制實(shí)施的私人所有權(quán),以及包含有保證契約得以實(shí)施的程序的適當(dāng)?shù)姆珊椭贫?市場將不會(huì)產(chǎn)生一種價(jià)值極大意義上的‘有效率’的自然秩序。”他接著說:“市場秩序只有在市場各個(gè)個(gè)人參與者之間自愿交換的過程中才能產(chǎn)生”2。至此,我們已經(jīng)清晰地看到了“產(chǎn)權(quán)——市場主體自愿交換——市場秩序”這一關(guān)鍵鏈,完成了對產(chǎn)權(quán)和市場秩序關(guān)系的第一層次的揭示。

然而,在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中,由于存在著外部效應(yīng),同時(shí)交易費(fèi)用實(shí)際上不是零值而是正值。所以接下來的問題就如科斯第二定理所言:在存在著相當(dāng)大的交易成本時(shí),有效率的資源配置結(jié)果就不會(huì)在每種規(guī)則中出現(xiàn),而合理的規(guī)則是使交易成本影響最小的規(guī)則。這就回答了應(yīng)該如何界定產(chǎn)權(quán)的問題。在科斯看來,效率問題是由成本和效益相抵的差額來決定的。為了實(shí)現(xiàn)效率的最大化,就需要有權(quán)力的調(diào)整即進(jìn)一步界定產(chǎn)權(quán),這樣外部性問題才能通過權(quán)利的自愿交易借助市場機(jī)制來解決,才能使外部性領(lǐng)域的混亂消失,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行才能達(dá)到它的秩序狀態(tài)。這樣就完成了對產(chǎn)權(quán)和市場秩序關(guān)系的第二層次的揭示。

四、堅(jiān)持市場運(yùn)行原則、健全市場監(jiān)管法規(guī)

市場秩序雖然不是市場效率的充分必要條件,但卻是重要的前提條件。一個(gè)高質(zhì)量有效率的市場必須是一個(gè)有序運(yùn)行的市場。在轉(zhuǎn)型時(shí)期,這就要求我們必須堅(jiān)持市場運(yùn)行原則,健全市場監(jiān)管法規(guī),實(shí)現(xiàn)市場制度創(chuàng)新。

(一)堅(jiān)持市場運(yùn)行原則

1.貿(mào)易自由原則。這是商品交換雙方在沒有外來干預(yù)下自愿讓渡商品的原則。貫徹這一原則時(shí),首先要排除依仗非經(jīng)濟(jì)強(qiáng)制力量的強(qiáng)買強(qiáng)賣。這并不是說政府一點(diǎn)也不能干預(yù)經(jīng)濟(jì),而是必須以不損害交易雙方的自為原則。其次還要盡量排除經(jīng)濟(jì)強(qiáng)力的干擾,使買賣雙方處于供求局勢大體均衡的環(huán)境中,甚至交易雙方的經(jīng)濟(jì)力量大體相當(dāng)。

2.等價(jià)交換原則。它是商品經(jīng)濟(jì)主體獨(dú)立的平等關(guān)系的體現(xiàn)。破壞等價(jià)交換的情形一般有兩種:一是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代剪刀差式的社會(huì)主義積累條件下,破壞了等價(jià)交換。另一種是在市場經(jīng)濟(jì)條件下,當(dāng)存在著交易雙方實(shí)力對比懸殊或信息不對稱時(shí),容易出現(xiàn)供求不均衡或存在壟斷,等價(jià)交換原則因而遭到破壞。改革開放以來,中國逐漸縮減了對價(jià)格控制的范圍,減少了國家對市場價(jià)格形成的干預(yù),為市場機(jī)制的順利運(yùn)行和等價(jià)交換原則的貫徹開辟了道路。

3.公平競爭的原則。是指經(jīng)濟(jì)主體在市場競爭中要有公平的外部環(huán)境和條件,以便競爭得以正常地進(jìn)行,充分發(fā)揮市場在促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展,推動(dòng)生產(chǎn)力發(fā)展中的積極作用。要使競爭的積極作用得以發(fā)揮,就得在市場上形成允許競爭、自由競爭、平等競爭的環(huán)境和條件,使競爭真正體現(xiàn)商品經(jīng)濟(jì)主體之間勞動(dòng)的比較,所以在商品經(jīng)濟(jì)中必然要按公平競爭原則辦事。按照公平競爭的原則來組織市場,進(jìn)行貿(mào)易,本質(zhì)是為價(jià)值規(guī)律發(fā)揮作用開辟道路。歷史上資本主義的發(fā)展,使得公平競爭得以成為現(xiàn)代交換的形式,成為市場經(jīng)濟(jì)下社會(huì)勞動(dòng)分配賴以進(jìn)行的市場制度。馬克思曾說:“現(xiàn)代社會(huì)要進(jìn)行勞動(dòng)分配除了自由競爭之外,沒有別的規(guī)則、別的權(quán)力可言。”2所以,公平競爭是構(gòu)筑市場秩序的核心和目的所在。

(二)健全市場監(jiān)管法規(guī)

健全市場監(jiān)管法規(guī)實(shí)際上是一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督問題,而社會(huì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀依據(jù)主要基于社會(huì)法律制度、經(jīng)濟(jì)規(guī)律和商務(wù)慣例。其主要內(nèi)容就是有關(guān)市場規(guī)則的設(shè)計(jì)。

1.市場進(jìn)出規(guī)則的設(shè)計(jì)。市場進(jìn)出規(guī)則是指市場主體和市場客體(即商品)進(jìn)入或退出市場的法制規(guī)范或行為準(zhǔn)則,它包括以下兩類規(guī)則。

一是市場主體進(jìn)出規(guī)則。市場主體的進(jìn)出行為是推動(dòng)競爭而制約壟斷的力量。一個(gè)社會(huì)應(yīng)當(dāng)盡可能地減少市場進(jìn)出的障礙而擴(kuò)大其自由度,以形成競爭性較強(qiáng)的市場結(jié)構(gòu)。實(shí)際上,規(guī)范市場進(jìn)出規(guī)則主要是:(1)規(guī)范市場主體進(jìn)行市場活動(dòng)的資格;(2)規(guī)范市場主體的經(jīng)營功能;(3)規(guī)范市場主體退出市場行為。具體的如各國制定的關(guān)于企業(yè)制度的法律。中國已頒布了《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等法律,但實(shí)際上仍然需要繼續(xù)制定相關(guān)法律,并注意實(shí)施問題。

二是市場客體進(jìn)出規(guī)則。這一規(guī)則的設(shè)計(jì)是為了盡可能地解決信息不對稱問題。具體而言,市場客體(商品或服務(wù))進(jìn)出規(guī)則包含以下幾方面的規(guī)定:(1)商品的質(zhì)量要符合要求,低劣商品不能進(jìn)入市場之中;(2)商品的效用要符合社會(huì)利益,那些有害于人民身心健康的商品不能進(jìn)入市場;(3)商品的包裝及其他方面都要符合要求,不能有損于消費(fèi)者的利益;(4)商品要名副其實(shí),任何假冒商品都不能進(jìn)入市場;(5)商品的價(jià)格及計(jì)量等都要符合要求,否則不能進(jìn)入市場。世界各國都陸續(xù)推出了規(guī)范市場客體的法律,如英國的《統(tǒng)一產(chǎn)品責(zé)任法(草案)》,歐共體《關(guān)于對有缺陷的產(chǎn)品的責(zé)任的指令》等,我國也于1993年通過并實(shí)施了《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》和《產(chǎn)品質(zhì)量法》,這些法律都對維護(hù)市場秩序、提高市場效率起到了重要作用。

2.市場競爭規(guī)則的設(shè)計(jì)。為使市場有序有效地運(yùn)行,競爭本身也必須是有序的。所以,需要制定相應(yīng)的競爭法規(guī)或制度,以對市場競爭進(jìn)行規(guī)范。市場競爭規(guī)則是以法制形式維護(hù)公平競爭的規(guī)則,主要有以下幾方面的規(guī)定和要求:(1)使市場主體都能夠機(jī)會(huì)均等地按照統(tǒng)一市場價(jià)格取得生產(chǎn)要素;(2)使市場主體都能夠機(jī)會(huì)均等地制定價(jià)格和確定銷售地區(qū);(3)使市場主體都能夠平等地承擔(dān)稅負(fù)及其他方面的負(fù)擔(dān),沒有任何優(yōu)惠或不公正的負(fù)擔(dān);(4)維護(hù)所有方面的平等競爭,如勞動(dòng)者之間的就職機(jī)會(huì)均等和經(jīng)營機(jī)會(huì)均等。

3.市場交易規(guī)則的設(shè)計(jì)。市場交易規(guī)則是市場主體進(jìn)行市場經(jīng)營活動(dòng)的準(zhǔn)則和規(guī)范,是確保市場秩序的重要市場規(guī)則,它具有四個(gè)方面的規(guī)定性:一是自愿,二是互利,三是約定,四是市場交易的非人格性。正如馬克思所說“他使人與人之間除了裸的利害關(guān)系,除了冷酷無情的‘現(xiàn)金交易’,就再也沒有任何別的聯(lián)系了。”1所以設(shè)計(jì)交易規(guī)則首先就要規(guī)范市場交易方式,包括交易公開化、交易貨幣化、信用票據(jù)化和交易規(guī)則化。其次是要規(guī)范交易行為,要形成自愿的、非強(qiáng)制的、平等的交易,使買賣雙方進(jìn)行互惠的貨真價(jià)實(shí)的買賣活動(dòng)。反對和禁止強(qiáng)買強(qiáng)賣和巧取豪奪。再次是要規(guī)范交易價(jià)格。市場交易規(guī)則一方面要求交易雙方規(guī)范地進(jìn)行交易活動(dòng),禁止各種非正當(dāng)交易;另一方面是為雙方的規(guī)范交易創(chuàng)造良好的環(huán)境條件,包括反對各種壟斷和改變嚴(yán)重短缺或嚴(yán)重過剩的市場格局。

五、正確認(rèn)識和發(fā)揮政府對市場的調(diào)節(jié)管理行為

(一)政府行為的基本理論分析

這里涉及兩個(gè)問題,一是政府行為的標(biāo)準(zhǔn)問題,二是政府與市場的關(guān)系問題。討論政府行為的核心問題就在于它的一切行為是否符合市場規(guī)律。我們所要建立的市場經(jīng)濟(jì)不是自由放任的市場經(jīng)濟(jì),而是按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律行事,但輔之以社會(huì)保障、宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)制度。它是將市場自由原則同社會(huì)公平結(jié)合在一起,并在此基礎(chǔ)上形成一個(gè)良好的市場秩序和競爭秩序。

有鑒于此,政府行為的標(biāo)準(zhǔn)就無疑要以效率和公平作為評判標(biāo)準(zhǔn)體系。這樣,政府行為需要從兩方面入手;一是要建立良好的市場競爭秩序,采用順應(yīng)市場形勢的增長政策,推行國家的適度干預(yù),確保就業(yè),實(shí)行外貿(mào)自由化。即充分發(fā)揮自由競爭的市場機(jī)制的作用。二是以公平為標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)社會(huì)安全、社會(huì)公平與社會(huì)進(jìn)步。要真正做到這一點(diǎn),就必須把提高經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)率從而創(chuàng)造國民收入放在首位,在不斷擴(kuò)大社會(huì)財(cái)富的條件和前提下,實(shí)現(xiàn)國家對收入和財(cái)富的社會(huì)再分配。在保證公平的過程中,也必須運(yùn)用符合市場規(guī)律的手段,才能既保證實(shí)現(xiàn)社會(huì)目標(biāo),又不會(huì)干擾市場機(jī)制的作用。

另一個(gè)問題是政府與市場的關(guān)系問題。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的時(shí)期,應(yīng)該堅(jiān)持“國家與市場并舉”的原則,既注重市場自身的發(fā)育,又注意國家對市場的培育。其原因在于中國的特殊國情,具體而言有三點(diǎn):(1)作為一個(gè)發(fā)展中國家,中國缺乏足夠的市場機(jī)制賴以順利運(yùn)行的硬件;(2)由于中國長期推行計(jì)劃經(jīng)濟(jì),目前尚不具備足夠的市場機(jī)制賴以運(yùn)行的軟件;除此之外,(3)作為中國特殊情況的人口壓力使中國市場經(jīng)濟(jì)只能在國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的狀態(tài)下運(yùn)行。

總而言之,在市場經(jīng)濟(jì)條件下國家在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用應(yīng)該是建立和維護(hù)正常的秩序,以保證市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行,簡言之就是制定比賽規(guī)則并建立比賽秩序。

(二)國家權(quán)力潛能的發(fā)揮與市場秩序優(yōu)化

客觀上存在的“市場失靈”現(xiàn)象,也需要有國家為市場正常運(yùn)行提供制度保障。國家的作用在此主要體現(xiàn)在法律制度規(guī)則的制定與實(shí)施方面。

首先,國有應(yīng)該對有效的產(chǎn)權(quán)制度負(fù)責(zé)。前面我們已經(jīng)談過有效的產(chǎn)權(quán)制度是市場經(jīng)濟(jì)的保證,所以完善市場秩序就首先要在轉(zhuǎn)型中國努力構(gòu)建以完備的財(cái)產(chǎn)保障為導(dǎo)向的法律制度,也就是要承認(rèn)多元利益主體財(cái)產(chǎn)權(quán)的合法性,以國家法律為后盾保證產(chǎn)權(quán)的清晰。

其次,在整個(gè)轉(zhuǎn)型時(shí)期,要使市場正常有效地運(yùn)行,就需要國家憑借政權(quán)的力量制定出有關(guān)市場的經(jīng)濟(jì)政策和市場規(guī)則。一方面用來保障市場多元化主體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)及其利益不受侵犯,并且保護(hù)財(cái)產(chǎn)所有者對其財(cái)產(chǎn)的處置權(quán);另一方面用來約束市場活動(dòng)參與者的經(jīng)濟(jì)行為,制止他們在追求各自利益時(shí)對他人的自由和利益的干擾與損害。以上兩個(gè)方面的約束力量,通過國家政策和國家政權(quán)的強(qiáng)制性作用來消除阻擋市場正常自行運(yùn)行的障礙。

總之,國家的作用實(shí)際上應(yīng)定位在:塑造市場基礎(chǔ)上的競爭經(jīng)濟(jì),產(chǎn)業(yè)政策要隨時(shí)代變化而靈活地實(shí)施,保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定以給企業(yè)一個(gè)相對穩(wěn)定的預(yù)期,并以效率為基準(zhǔn)推動(dòng)企業(yè)競爭。在這一點(diǎn)上,日本政府的做法是值得中國在轉(zhuǎn)型時(shí)期學(xué)習(xí)和借鑒的。

各國都存在經(jīng)濟(jì)干預(yù)。問題是經(jīng)濟(jì)干預(yù)的原則和標(biāo)準(zhǔn)是什么,是取代市場還是讓市場更好地發(fā)揮作用。轉(zhuǎn)型時(shí)期政府應(yīng)致力市場的培育和開發(fā),實(shí)施保證和促進(jìn)市場效率的經(jīng)濟(jì)政策。

六、確立和完善符合市場經(jīng)濟(jì)要求的非正式規(guī)則

市場秩序得以順利運(yùn)行的基礎(chǔ)是社會(huì)秩序。這種社會(huì)秩序是由政治行為、法律行為、社會(huì)行為與相應(yīng)的制度所體現(xiàn)出來的。馬克思曾指出,市場制度是人類文明演進(jìn)過程中篩選出來的特定的經(jīng)濟(jì)組織機(jī)制和資源配置方式。可以這樣說,市場經(jīng)濟(jì)是個(gè)體積極性充分發(fā)揮的競爭經(jīng)濟(jì),是一種較為先進(jìn)的人類文明形式,其文化和道德秩序等非正式規(guī)則在其發(fā)展中功不可沒。

正式制度規(guī)則的確立無疑是市場經(jīng)濟(jì)的必然選擇和前提條件,但現(xiàn)實(shí)生活中僅有這些是不夠的。在這種情況下,非正式制度安排就成為一種必然的選擇。

1.傳統(tǒng)文化的誤區(qū)。中國幾千年的傳統(tǒng)文化與市場經(jīng)濟(jì)所要求的文化有許多格格不入的地方。中國傳統(tǒng)文化的主體是儒家文化,它以“孝”為根本,“忠”是“孝”的延伸,這種價(jià)值取向形成了傳統(tǒng)社會(huì)中的親族協(xié)作形態(tài),中國的家庭主義倫理所強(qiáng)調(diào)的是犧牲個(gè)人利益以維護(hù)集體、義與利最終統(tǒng)一于“義”。這樣就與市場經(jīng)濟(jì)的原則產(chǎn)生重大隔閡,因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)的基本立足點(diǎn)就是人的利己心,人的利己心是經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的原動(dòng)力。有人曾借助日本及東亞的儒家傳統(tǒng)來為中國文化傳統(tǒng)辯護(hù),其實(shí)這是一種誤解。以日本為例,他們的儒家倫理不是傳統(tǒng)意義上的儒家倫理,日本化的儒學(xué)以“忠”為核心,強(qiáng)調(diào)對領(lǐng)主的效忠,這種價(jià)值取向與日本社會(huì)的非親族協(xié)作形態(tài)相適應(yīng)。日本的集團(tuán)主義倫理所強(qiáng)調(diào)的是發(fā)展集團(tuán)利益以促進(jìn)個(gè)人,義與利最終統(tǒng)一于“利”,在日本,利己心不是個(gè)人的,而是公司的,公司的利益驅(qū)動(dòng)是日本經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的重要原因。所以日本的儒家理論是經(jīng)過日本化改造并與市場經(jīng)濟(jì)利益原則及西方資本主義經(jīng)營管理有機(jī)結(jié)合的現(xiàn)代化儒家倫理,早已不同于中國傳統(tǒng)文化中的儒家倫理。

2.契約與信用。市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì),這也是我們在前面反復(fù)談過的一個(gè)問題。信用原則要求具有相互獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益的各行為主體之間的經(jīng)濟(jì)往來,必須用契約和法律來保證,通過契約與合同關(guān)系確立彼此的權(quán)利和義務(wù),約束彼此的行為,真正做到恪守信用,按合同辦事。從節(jié)約交易成本的角度看,市場經(jīng)濟(jì)更要求以信任為宗旨構(gòu)造道德秩序,這種非制度安排和法律規(guī)章等制度安排共同構(gòu)成了市場經(jīng)濟(jì)。

3.培育市場經(jīng)濟(jì)精神。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中,培育市場經(jīng)濟(jì)精神,實(shí)際上是要在文化方面補(bǔ)幾百年的課。這是一件非三日五日就能辦成的事情,但若拒絕文化轉(zhuǎn)型,必將最終影響和拖累經(jīng)濟(jì)改革。與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的文化道德觀念歸根結(jié)底就是所謂企業(yè)家精神,這種精神是市場經(jīng)濟(jì)在其各個(gè)發(fā)展階段中一直留下來的其特有的思想基礎(chǔ)或心理基礎(chǔ)。這種精神的實(shí)質(zhì)是確認(rèn)企業(yè)家個(gè)人是經(jīng)濟(jì)生活中的基本因素,搞實(shí)業(yè)的人被認(rèn)為是社會(huì)的中堅(jiān),實(shí)業(yè)家個(gè)人的積極性是資本主義經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要?jiǎng)恿Α倪@種精神的實(shí)質(zhì)出發(fā),演化出一整套的思想體系,如認(rèn)為私人投資、個(gè)人利益和自由具有神圣性,企業(yè)必須承擔(dān)失敗的全部風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)享有成功的一切機(jī)會(huì)等。它們對于維護(hù)實(shí)業(yè)家的積極性是重要的,可以說,這種精神是市場經(jīng)濟(jì)制度的基礎(chǔ)。

4.市場道德建設(shè)。作為市場主體的“經(jīng)濟(jì)人”會(huì)在其經(jīng)濟(jì)理性的指引下,發(fā)現(xiàn)在市場交易中只有“利人”才能“利己”,市場交易可以使各方都得到好處或者在不損害他方利益的前提下使某一方得到好處,人們因此才愿意加入到市場中來,市場因而形成了人們自愿互利交易的場所和體系。自愿互利的交易可以說是市場交易的質(zhì)的規(guī)定性。

市場經(jīng)濟(jì)是承認(rèn)“利己”的,而且要借助利己心推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。馬克思指出:資本主義撕下了罩在家庭關(guān)系上的溫情脈脈的面紗,把這種關(guān)系變成了純粹的金錢關(guān)系。這種關(guān)系對傳統(tǒng)道德的沖擊已成為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然。實(shí)際上,人類要從市場交易中獲得效率和其他好處,就必需或多或少地放棄傳統(tǒng)的社會(huì)交往方式而代之以市場交易方式,與此同時(shí),或多或少地放棄傳統(tǒng)的道德觀念而代之以新的適應(yīng)市場交易的道德觀念。

市場規(guī)制論文范文第2篇

[論文摘要]：為適應(yīng)會(huì)計(jì)國際趨同、經(jīng)濟(jì)全球化的要求，使會(huì)計(jì)信息能夠更加準(zhǔn)確、客觀地反映各種復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，2006年財(cái)政部對準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂，出臺了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組》。本文以2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組》和2001年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組》為依據(jù)探討了有關(guān)債務(wù)重組的定義、公允價(jià)值計(jì)量模式、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理、新準(zhǔn)則執(zhí)行中存在的問題等債務(wù)重組中的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問題。

[論文關(guān)鍵詞]：債務(wù)重組會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公允價(jià)值現(xiàn)值

一、引言

為規(guī)范債務(wù)重組會(huì)計(jì)核算和信息披露，1998年財(cái)政部了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組》[1]。該準(zhǔn)則以公允價(jià)值作為入賬基準(zhǔn)，債務(wù)重組的差額計(jì)入當(dāng)期損益。然而實(shí)際工作中，許多公司卻利用準(zhǔn)則中的這種規(guī)定進(jìn)行盈余管理，一些經(jīng)營困難的上市公司把債務(wù)重組視為保牌、摘帽的法寶。為了利潤操縱，2001年財(cái)政部頒布了修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組》[2]。將非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)由公允價(jià)值改為賬面價(jià)值，債務(wù)人因債務(wù)重組產(chǎn)生的差額不再確認(rèn)為債務(wù)重組收益，而是全部計(jì)入“資本公積”，從而避免了對公允價(jià)值的濫用，抑制了部分利潤操縱行為。但是這種規(guī)定有悖于實(shí)質(zhì)重于形式原則，與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則難以協(xié)調(diào)。在充分考慮到經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化以及修訂前準(zhǔn)則實(shí)施情況的基礎(chǔ)上，2006年財(cái)政部對準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂，出臺了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組》[3]，重新定義了債務(wù)重組的概念，引入了公允價(jià)值計(jì)量模式。本文根據(jù)2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組》(以下稱新準(zhǔn)則)和2001年的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組》(以下稱舊準(zhǔn)則)探討了有關(guān)債務(wù)重組的定義、公允價(jià)值計(jì)量模式、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理、新準(zhǔn)則執(zhí)行中存在的問題等債務(wù)重組中的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問題。

二、債務(wù)重組定義

國際上對債務(wù)重組所下的定義從總體來講反映了兩種思路，一種是廣義的債務(wù)重組，一種是狹義的債務(wù)重組。廣義的債務(wù)重組認(rèn)為所有涉及修改債務(wù)條件的事項(xiàng)都應(yīng)視作債務(wù)重組。最能體現(xiàn)這種思想、最具代表性的是澳大利亞。澳大利亞會(huì)計(jì)指南第11號將債務(wù)重組定義為：“為了改變或解除債務(wù)人對現(xiàn)存?zhèn)鶆?wù)的責(zé)任而采取的行動(dòng)，其中不包括債務(wù)的消除和可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股權(quán)”。狹義的債務(wù)重組認(rèn)為只有債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，且債權(quán)人對債務(wù)人做出了讓步事項(xiàng)的才視作債務(wù)重組。最能體現(xiàn)這種思想的是美國。美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號公告的定義是:“債權(quán)人因債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難，基于經(jīng)濟(jì)上或法律上的原因，對債務(wù)人做出的平常不愿考慮的讓步事項(xiàng)”。

新準(zhǔn)則[3]把債務(wù)重組定義為：“在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁定做出讓步的事項(xiàng)”。新準(zhǔn)則把“債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難”作為債務(wù)重組的前提條件，把“讓步”作為債務(wù)重組的必要條件。而舊準(zhǔn)則[2]的定義是：“債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項(xiàng)”。可見舊準(zhǔn)則是廣義的定義，而新準(zhǔn)則為狹義的定義。

筆者認(rèn)為這樣修改主要基于以下原因：⑴債務(wù)人沒有發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組的會(huì)計(jì)核算，其實(shí)質(zhì)屬于捐贈(zèng)，適用其他準(zhǔn)則；⑵企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)發(fā)生的債務(wù)重組，屬于非持續(xù)經(jīng)營條件下的債務(wù)重組，非持續(xù)經(jīng)營條件下的債務(wù)重組不屬于債務(wù)重組準(zhǔn)則涉及的范圍，其會(huì)計(jì)處理由相關(guān)的會(huì)計(jì)規(guī)范子以規(guī)定。在企業(yè)進(jìn)行公司制改造時(shí)，情況比較復(fù)雜其債務(wù)重組無論是否屬于持續(xù)經(jīng)營，本準(zhǔn)則也不予涉及。⑶債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難時(shí)所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人未做出讓步，則不涉及會(huì)計(jì)的確認(rèn)和披露。因此將債務(wù)重組的定義恢復(fù)為1998年準(zhǔn)則的定義有其科學(xué)性和合理性。

雖然新準(zhǔn)則對債務(wù)重組的定義在文字上與1998年準(zhǔn)則的定義[1]一樣，但新準(zhǔn)則的適用范圍比1998年準(zhǔn)則的適用范圍廣，這是由于債務(wù)重組定義對“讓步”的判斷標(biāo)準(zhǔn)不同，1998年準(zhǔn)則未采用現(xiàn)值計(jì)算，而新準(zhǔn)則借鑒了美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號公告的做法，采用現(xiàn)值計(jì)算來判斷債權(quán)人是否做出了“讓步”。

新準(zhǔn)則規(guī)定，以修改債務(wù)條件（包括延長債務(wù)償還期限、延長債務(wù)償還期限并加收利息、延長債務(wù)償還期限并減少債務(wù)本金或債務(wù)利息等）進(jìn)行債務(wù)重組中，債務(wù)人將來應(yīng)付金額的現(xiàn)值與重組債務(wù)賬面價(jià)值的差額，作為重組收益，確認(rèn)為當(dāng)期損益。對于債權(quán)人而言，重組債權(quán)的賬面余額與收到現(xiàn)金、受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值、享有股權(quán)公允價(jià)值、將來應(yīng)收金額現(xiàn)值的差額（已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)先沖減減值準(zhǔn)備），作為債務(wù)重組損失計(jì)入當(dāng)期損益，受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)按照公允價(jià)值入賬。現(xiàn)值更能真實(shí)反映債務(wù)人、債權(quán)人在債務(wù)重組活動(dòng)中的利得和損失，現(xiàn)值概念的引入，使得債務(wù)重組具體準(zhǔn)則與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)一步趨同。

三、公允價(jià)值計(jì)量模式

（一）公允價(jià)值的概念。

公允價(jià)值亦稱公允市價(jià)、公允價(jià)格。各國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對公允價(jià)值概念的表述不盡相同，但基本意思是一樣的。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號指出:“公允價(jià)值，指在一項(xiàng)公平交易中，熟悉情況、自愿的雙方交換的一項(xiàng)資產(chǎn)或清償一項(xiàng)債務(wù)所使用的金額。”英國財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號中的定義是:“公允價(jià)值，指熟悉情況、自愿的雙方在一項(xiàng)公平交易而不是在強(qiáng)迫或清算拍賣交易中，交換一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債所使用的金額。”我國將其定義為:“以公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。”

（二）用以清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值的計(jì)量

債務(wù)重組采用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定進(jìn)行計(jì)量:

(1)非現(xiàn)金資產(chǎn)屬于企業(yè)持有的股票、債券、基金等金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定確定其公允價(jià)值。

(2)非現(xiàn)金資產(chǎn)屬于存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)且存在活躍市場的，應(yīng)當(dāng)以其市場價(jià)格為基礎(chǔ)確定其公允價(jià)值；不存在活躍市場但與其類似資產(chǎn)存在活躍市場的，應(yīng)當(dāng)以類似資產(chǎn)的市場價(jià)格為基礎(chǔ)確定其公允價(jià)值；采用上述兩種方法仍不能確定非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)等合理的方法確定其公允價(jià)值。

（三）恢復(fù)公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的意義

從理論上講，采用公允價(jià)值計(jì)量能合理、真實(shí)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。①公允價(jià)值更能體現(xiàn)某一時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)或負(fù)債的實(shí)際價(jià)值。②有助于全面反映債務(wù)重組對企業(yè)的實(shí)際影響，正確分析企業(yè)的經(jīng)營成果。如以以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益與債務(wù)重組損益的性質(zhì)不同應(yīng)分開核算，只有公允價(jià)值的運(yùn)用才能清楚地將其區(qū)分開來。

恢復(fù)公允價(jià)值，保持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性。在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中由于在《金融工具的確認(rèn)和計(jì)量》《企業(yè)合并》等具體準(zhǔn)則中部分引入公允價(jià)值，為了保持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性，在債務(wù)重組準(zhǔn)則中應(yīng)引用公允價(jià)值計(jì)量。

恢復(fù)公允價(jià)值，與國際會(huì)計(jì)慣例接軌。我國企業(yè)要開展世界貿(mào)易，就要提供符合國際慣例的會(huì)計(jì)信息。公允價(jià)值計(jì)量通常被認(rèn)為能為決策者提供最為相關(guān)的信息代表了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)未來發(fā)展的方向。目前，公允價(jià)值已被越來越多國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用。

四、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理

（一）債務(wù)人的處理

債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值超過清償債務(wù)的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，在滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計(jì)量》所規(guī)定的金融負(fù)債終止確認(rèn)條件時(shí)，將其終止確認(rèn)，計(jì)入營業(yè)外收入(債務(wù)重組利得)。

非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)分別不同情況進(jìn)行處理：非現(xiàn)金資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當(dāng)作為銷售處理，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號收入》的規(guī)定，以其公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。非現(xiàn)金資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。非現(xiàn)金資產(chǎn)為長期股權(quán)投資的，其公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資損益。

（二）債權(quán)人的處理

債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面余額與受讓資產(chǎn)的公允價(jià)值、所轉(zhuǎn)股份的公允價(jià)值、或者重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額，在滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計(jì)量》所規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，將其終止確認(rèn)，計(jì)入營業(yè)外支出(債務(wù)重組損失)等。重組債權(quán)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將上述差額沖減已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，沖減后仍有損失的，計(jì)入營業(yè)外支出(債務(wù)重組損失)；沖減后減值準(zhǔn)備仍有余額的，應(yīng)予轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失。債權(quán)人收到存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等非現(xiàn)金資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值入賬。

五、新準(zhǔn)則執(zhí)行中存在問題的探討

（一）運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量的實(shí)際操作問題

國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中涉及到公允價(jià)值計(jì)量的具體準(zhǔn)則已有幾十個(gè)之多，公允價(jià)值會(huì)計(jì)在各國理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展也正顯示出蓬勃生機(jī)。同時(shí)，我國的市場環(huán)境和會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)正在不斷的完善和提高，使用公允價(jià)值計(jì)量將是必然的。而且會(huì)計(jì)本身就是要傳遞真實(shí)、公允的會(huì)計(jì)信息，公允價(jià)值應(yīng)該是最真實(shí)、公允地計(jì)量企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。公允價(jià)值本身并不存在問題，它之所以會(huì)被利用來操縱利潤，往往是因?yàn)槭袌霏h(huán)境和人為因素。而在目前市場經(jīng)濟(jì)不完善，尤其是生產(chǎn)要素市場存在缺陷的條件下，公允價(jià)值的取得和現(xiàn)值的計(jì)算在實(shí)際操科中可能存在不少問題。實(shí)際操作時(shí)能做到的只能是選擇最接近公允價(jià)值的計(jì)量，尤其在資產(chǎn)或負(fù)債不存在公平市價(jià)的情況下，需要通過預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值來探求公允價(jià)值的情況。大多數(shù)時(shí)候，公允價(jià)值的確認(rèn)只能來源于雙方協(xié)商，那么公允的程度就有待提高了；同樣現(xiàn)值利率的取得也會(huì)存在具體困難。這些都給公允價(jià)值計(jì)量留下可選擇的空間。在日前市場機(jī)制不健全，投資者還要以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)作為投資決策依據(jù)，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)尚不合理的情況下，不排除因受自身利益驅(qū)動(dòng)的高級管理人員可能利用此進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)和會(huì)計(jì)造假的情況。筆者認(rèn)為在目前的環(huán)境下，解決這個(gè)問題應(yīng)該要注重相關(guān)輔助機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量，如評估機(jī)構(gòu)、工商管理部門、物價(jià)部門、稅務(wù)部門等，建立好相關(guān)的監(jiān)督和管理機(jī)制，想辦法提高這些部門的工作質(zhì)量，把市場環(huán)境因素的影響減到最低，恢復(fù)公允價(jià)值的公允。

（二）關(guān)于重組收益的問題

新準(zhǔn)則規(guī)定，以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項(xiàng)債務(wù)，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的公允價(jià)值之間的差額，作為重組收益，確認(rèn)為目期損益。相比舊準(zhǔn)則而言，重組收益最終計(jì)入了目期損益，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之差作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益。然而就如98年準(zhǔn)則，一些虧損的上市公司就利用債務(wù)重組獲取額外的重組收益及巨額利潤，以使虧損減小或是扭虧為盈，維持報(bào)表利潤，使會(huì)計(jì)報(bào)表不真實(shí)。這就需要修改現(xiàn)金流量表的相關(guān)項(xiàng)目。由于債務(wù)重組不是企業(yè)日常的經(jīng)營活動(dòng)，它的損益并不能給企業(yè)帶來相應(yīng)的現(xiàn)金流入或流出，因而對當(dāng)前經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量不會(huì)產(chǎn)生任何影響。所以，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)把由于債務(wù)重組產(chǎn)生的收益或損失從補(bǔ)充資料的凈利潤項(xiàng)目中扣除，這樣對凈利潤調(diào)整后的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額才會(huì)是真實(shí)的數(shù)據(jù)，也只有這樣才能使現(xiàn)金流量表的主表和補(bǔ)充資料中所反映的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額項(xiàng)目相一致。因此為了保證新準(zhǔn)則的順利實(shí)施，應(yīng)在現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料中增加一項(xiàng)債務(wù)重組凈損益，作為凈利潤的調(diào)整項(xiàng)目,專門反映債務(wù)重組產(chǎn)生的損益。這樣處理可以較清楚地了解債務(wù)重組收益對企業(yè)利潤的影響，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

六、結(jié)語

2006年我國財(cái)政部頒布的，是在2001年修改1998年公布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組》的基礎(chǔ)上做出的進(jìn)一步修訂，它更能反映現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)，同時(shí)與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保持一致的基礎(chǔ)上更為其體，更其有操作性。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的貫徹和實(shí)施，對于進(jìn)一步規(guī)范我國的資本市場，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，建立和完善企業(yè)制度，促進(jìn)企業(yè)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，都將發(fā)揮重要的作用。

參考文獻(xiàn)

[1]財(cái)政部，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》[M].北京經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社1999.

市場規(guī)制論文范文第3篇

關(guān)鍵詞：政府規(guī)制 可競爭市場前沿理論

一、規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)的起源

規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)是20世紀(jì)70年代以來逐步發(fā)展并在實(shí)證領(lǐng)域起重要作用的一門學(xué)科。它主要研究在市場經(jīng)濟(jì)體制下政府或社會(huì)公共機(jī)構(gòu)如何依據(jù)一定的規(guī)則對市場微觀經(jīng)濟(jì)體進(jìn)行社會(huì)或經(jīng)濟(jì)干預(yù)管理，具體指規(guī)制機(jī)構(gòu)以自然壟斷規(guī)制和市場進(jìn)退規(guī)制為主要手段，對企業(yè)的進(jìn)入、退出、產(chǎn)品的價(jià)格、服務(wù)的質(zhì)量等方面進(jìn)行干預(yù)。 規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論的發(fā)展經(jīng)歷了公共利益規(guī)制理論、規(guī)制俘虜理論、新規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論、激勵(lì)性規(guī)制理論等。本文擬就規(guī)制理論的演進(jìn)進(jìn)行簡要的概述，力圖使人們對規(guī)制理論的發(fā)展脈絡(luò)和前景有一個(gè)清晰的認(rèn)識，為構(gòu)建根植于中國市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)理論上的準(zhǔn)備。

二、公共利益規(guī)制理論

公共利益規(guī)制理論是規(guī)制理論的最初理由，在規(guī)制理論領(lǐng)域居于正統(tǒng)地位。該理論認(rèn)為，規(guī)制發(fā)生的原因是存在著市場失靈，涉及自然壟斷、外部性、信息不對稱等，在這些情況下，政府對市場規(guī)制具有經(jīng)濟(jì)學(xué)上的合理性。它是一種作實(shí)證理論的規(guī)范分析(a normative analysis as a positivetheory)(理查德?波斯納，1974)。該理論把政府對市場的規(guī)制看成政府對公共利益和公共需要的反應(yīng)，它包含著這樣一個(gè)理論假設(shè)，即市場是脆弱的，如果放任自流，就會(huì)導(dǎo)致不公正或低效率。所以政府規(guī)制是源于公共利益出發(fā)而制定的規(guī)則，目的是防止和控制受規(guī)制的企業(yè)對價(jià)格進(jìn)行壟斷或者對消費(fèi)者濫用權(quán)力，并假定在這一過程中，政府可以代表公眾對市場做出無成本的，有效的計(jì)算，使市場規(guī)制過程符合帕累托最優(yōu)原則。維斯庫斯(1992)提出自然壟斷的永久性理論和短暫性理論，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)的對待自然壟斷產(chǎn)業(yè)的規(guī)制。

但是，公共利益規(guī)制理論還存在許多缺陷。1、公共利益規(guī)制理論規(guī)范分析的前提是對潛在社會(huì)凈福利的追求，然而卻沒有說明對社會(huì)凈福利的追求是怎樣進(jìn)行的(Viscusi，Vernon，Harring，1995)2、規(guī)制并不必然與外部經(jīng)濟(jì)或外部不經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)或與壟斷市場結(jié)構(gòu)有關(guān)(波斯納，1974)。3、斯蒂格勒和福瑞蘭德(1962)的研究表明，規(guī)制僅有微小的導(dǎo)致價(jià)格下降的效應(yīng)。

三、規(guī)制俘獲理論

該理論認(rèn)為利益集團(tuán)在公共政策形成中發(fā)揮重要作用，規(guī)制的供給是應(yīng)產(chǎn)業(yè)對規(guī)制的需求(立法者被產(chǎn)業(yè)俘獲)，或者隨著時(shí)間的推移規(guī)制機(jī)構(gòu)逐漸被產(chǎn)業(yè)控制(規(guī)制者被產(chǎn)業(yè)俘獲)。

它是由芝加哥學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們發(fā)起的(Stigler，1971；Peltzman，1976；Posner，1979；Becker，1985)。他們認(rèn)為：政府的基礎(chǔ)性資源是強(qiáng)制權(quán)，它能使社會(huì)福利在不同人之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移；規(guī)制的參與雙方都是理性的，通過選擇行為來實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。規(guī)制的供給與利益集團(tuán)收入最大化的要求相適應(yīng)，通過規(guī)制，利益集團(tuán)可增加其收入。斯蒂格勒的經(jīng)典論文《經(jīng)濟(jì)規(guī)制論》首次運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法分析規(guī)制的產(chǎn)生，將規(guī)制看成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的一個(gè)內(nèi)生變量，由規(guī)制的需求和供給聯(lián)合決定。

佩爾茲曼(1976)進(jìn)一步完善了斯蒂格勒的理論，他證明了最優(yōu)規(guī)制價(jià)格處于利潤為零時(shí)的競爭性價(jià)格與產(chǎn)業(yè)利潤最大化的壟斷價(jià)格之間。立法者、規(guī)制者不會(huì)將價(jià)格定為使產(chǎn)業(yè)利潤最大化得以實(shí)現(xiàn)的價(jià)格。最有可能被規(guī)制的產(chǎn)業(yè)是那些或具有相對競爭性或具有相對壟斷性的產(chǎn)業(yè)。在競爭性產(chǎn)業(yè)中生產(chǎn)者將從規(guī)制中大量獲益；而在壟斷產(chǎn)業(yè)規(guī)制中消費(fèi)者將從規(guī)制中獲益。

利益集團(tuán)規(guī)制理論完全超越了公共利益規(guī)制理論的公共利益范式，將經(jīng)濟(jì)人假設(shè)引入到對政治家的分析中，將規(guī)制置于供求分析的框架下，更貼近現(xiàn)實(shí)，也具有很強(qiáng)的解釋力。

四、新規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論

麥克切斯尼(McChesney，1987；1997)在對規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論進(jìn)行批判的基礎(chǔ)上構(gòu)建他的抽租模型，即是新規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論。他認(rèn)為，規(guī)制機(jī)構(gòu)利用規(guī)制手段保持規(guī)制企業(yè)的壟斷地位的目的在于設(shè)立一個(gè)租金，以便讓規(guī)制企業(yè)來奪取這個(gè)租金，通過這種方式，規(guī)制機(jī)構(gòu)希望從企業(yè)那里得到不同形式的回報(bào)。由此可見，規(guī)制為規(guī)制機(jī)構(gòu)創(chuàng)造了尋租的場所，其實(shí)質(zhì)就是創(chuàng)造租金和分享租金的工具。

拉豐、泰若爾以信息不對稱及其框架下的委托――理論作為分析前提，正式將新規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論融入到主流規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)中，該理論主要有兩點(diǎn)突破，一是引進(jìn)信息不對稱，建立起規(guī)制的委托――分析框架，改變了傳統(tǒng)規(guī)制理論只注重需求方，而將供給方作為“黑箱”處理的缺陷。他們認(rèn)為，對規(guī)制收買的正確分析必須考慮信息的不對稱，倘若不存在信息不對稱，受規(guī)制企業(yè)不可能抽取租金，因而也沒有影響規(guī)制的激勵(lì)。在拉豐，泰勒爾看來規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的重點(diǎn)不應(yīng)批判是否存在規(guī)制俘獲的威脅，而是如何針對規(guī)制俘獲設(shè)計(jì)一套相應(yīng)的規(guī)制機(jī)制，以減少或避免規(guī)制機(jī)構(gòu)被規(guī)制俘獲的可能。

五、激勵(lì)性規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論

在litterchfld(1983)等經(jīng)濟(jì)學(xué)家的努力下，20世紀(jì)80年代激勵(lì)性規(guī)制實(shí)踐在英國開始產(chǎn)生，90年代在歐美等西方國家得到廣泛應(yīng)用。80年代中期開始，Baron和Myerson(1982)將微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中的新理論，新方法引入規(guī)制理論，規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)在委托一一理論，機(jī)制設(shè)計(jì)理論(mechanism design theory)和引入信息經(jīng)濟(jì)學(xué)(information economics)等方面取得了明顯進(jìn)展，在Laffont和Tirole(1993，1994)將激勵(lì)理論和博弈論應(yīng)用于激勵(lì)規(guī)制理論分析后，規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)達(dá)到一個(gè)新的理論高峰。

在信息不對稱的假設(shè)下，以刻畫最優(yōu)規(guī)制為目的，設(shè)計(jì)激勵(lì)機(jī)制。包含兩個(gè)方面的內(nèi)容，首先，使現(xiàn)有運(yùn)營商充分考慮其成本以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，通常被稱為以業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的激勵(lì)規(guī)制。其次，賦予運(yùn)營商更多確定收費(fèi)服務(wù)的自由度，從而使運(yùn)營商更加趨于商業(yè)原則經(jīng)營。這種價(jià)格更接近拉姆士價(jià)格結(jié)構(gòu)。激勵(lì)性規(guī)制經(jīng)濟(jì)理論主要內(nèi)容包括特許投標(biāo)理論、可競爭市場理論、區(qū)域間比較競爭理論價(jià)、格上限規(guī)制理論等。

市場規(guī)制論文范文第4篇

關(guān)鍵詞:社會(huì)弱勢群體;經(jīng)濟(jì)法;權(quán)利;保護(hù)

改革開放讓我國經(jīng)濟(jì)得到了快速的發(fā)展，并且?guī)ьI(lǐng)我們走進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，但與此同時(shí)，社會(huì)弱勢群體也隨之產(chǎn)生，并在很短的時(shí)間內(nèi)就成為影響我國社會(huì)穩(wěn)定與社會(huì)發(fā)展的主要障礙之一，這就需要我們從法律的角度去思考和審視社會(huì)弱勢群體問題，加強(qiáng)包括經(jīng)濟(jì)法在內(nèi)的整個(gè)法律體系的構(gòu)建，維護(hù)社會(huì)弱勢群體的社會(huì)地位和基本權(quán)益。

一、社會(huì)弱勢群體的概述

社會(huì)弱勢群體，從字面上就可以知道是在社會(huì)中處于弱勢的一部分人群，但更為準(zhǔn)確的概念會(huì)因?qū)W科的不同而有不同的解釋。但目前最能被大家所認(rèn)可的一種分類是將其分成四類人:下崗職工、“體制外”的人、進(jìn)城的農(nóng)民工和較早退休的“體制內(nèi)”人員。他們的弱勢主要體現(xiàn)在現(xiàn)實(shí)生活、市場競爭和政治生活等方面。

(一)弱勢群體產(chǎn)生的原因

弱勢群體是在社會(huì)發(fā)展過程中慢慢涌現(xiàn)出來的，影響因素涉及到方方面面，其中主要的原因可以總結(jié)為:第一，社會(huì)結(jié)構(gòu)的不合理與不公平;第二，社會(huì)福利制度的不完備與不健全;第三，市場機(jī)制的負(fù)面效應(yīng);第四，經(jīng)濟(jì)全球化與信息化及知識經(jīng)濟(jì)的消極影響。

(二)弱勢群體的基本特征

1、政策性特征。

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，一系列改革措施也相應(yīng)出臺，不可避免的導(dǎo)致了弱勢群體的出現(xiàn)，因此有學(xué)者提出了“改革中的弱勢群體”這一概念。

2、貧困性特征。

提到弱勢群體，大家首先想到的就是窮人，可見，貧困是弱勢群體一個(gè)本質(zhì)特征。一般情況下，弱勢群體的經(jīng)濟(jì)收入都不會(huì)很高，往往達(dá)不到國家規(guī)定的最低生活水平線。得到政府的救助或者其他的社會(huì)支持看似很有幫助，但這只能說明這些家庭已經(jīng)貧困到無法維持最起碼的生存了，甚至連子女入學(xué)這種在我們眼中理所當(dāng)然的事情，對于他們中的一小部分都是一種奢望，更談不上所謂的生活質(zhì)量了。

3、心理高度敏感性特征。

處于劣勢地位的弱勢群體相比其他社會(huì)成員可能產(chǎn)生更多的心理壓力，長期的生活負(fù)擔(dān)會(huì)讓他們?nèi)菀滓驗(yàn)橐恍┬∈戮捅虐l(fā)出極大的被剝奪感，甚至是對生活失去信心，有些則對社會(huì)富裕階層充滿了仇恨。社會(huì)學(xué)理論指出，利益被剝奪的群體極易認(rèn)為自己的不如意都是因?yàn)楂@益群體的剝奪而造成的，這種思想會(huì)使弱勢群體在心中對其他群體存有意見，長此以往就會(huì)演變成憎恨，成為威脅社會(huì)安全和穩(wěn)定的一個(gè)隱患。

4、社會(huì)地位不平等性特征。

在市場經(jīng)濟(jì)盛行的今天，社會(huì)弱勢群體失去了經(jīng)濟(jì)地位，也就意味著失去了社會(huì)地位。即便是那些經(jīng)濟(jì)狀況稍好的一些失業(yè)人員和農(nóng)民工，只要和弱勢群體搭上關(guān)系就很難能享受到與其他社會(huì)成員相平等的待遇，他們辛辛苦苦的干著城鎮(zhèn)居民都不愿從事的苦活、累活、臟活和高危險(xiǎn)工作，卻依舊得不到應(yīng)有的回報(bào)。他們也許可以靠自己的努力勞動(dòng)擺脫貧困，卻無法擺脫與其他社會(huì)成員不平等的尷尬局面。

二、我國經(jīng)濟(jì)法保護(hù)弱勢群體的現(xiàn)狀

我國己經(jīng)出臺了一系列的法律法規(guī)來保護(hù)社會(huì)弱勢群體，基本步入法制的軌道，但目前的這些法律仍然不能滿足社會(huì)巨大的需求。下面筆者試圖從以下幾個(gè)方面對我國經(jīng)濟(jì)法對弱勢群體的保護(hù)現(xiàn)狀進(jìn)行研究:

(一)市場規(guī)制體系不完善

我國市場規(guī)制法中最常見、也是最與我們的生活息息相關(guān)的是保障公平競爭的《反不正當(dāng)競爭法》和保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益的《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》及《廣告法》等。在實(shí)踐運(yùn)行中，我國的市場規(guī)制法暴露出許多的弊端，其中較為明顯的是市場發(fā)育不良、立法不足以及執(zhí)法不嚴(yán)等，這些必然會(huì)影響到保護(hù)弱勢群體工作的進(jìn)行。

(二)宏觀調(diào)控力度不到位

我國的宏觀調(diào)控事業(yè)在近幾年的發(fā)展之下取得了比較顯著的成效，基本實(shí)現(xiàn)了預(yù)期的目標(biāo)，但我們也不能否認(rèn)其中需要解決的問題還很多，比較凸顯的問題有:財(cái)稅制度不完善、財(cái)政政策不合理和金融服務(wù)不公平，它們在一定程度上依舊無法滿足弱勢群體的生活需要。

(三)社會(huì)保障體系問題突出

我國己經(jīng)初步建立起與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，但問題也很明顯:首先，社會(huì)保障制度落后，不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求;其次，社會(huì)保障改革不到位，保護(hù)更多的只是一種形式;再而，社會(huì)保障范圍狹窄，存在不一樣的待遇等，這些都需要我們進(jìn)一步努力完善和改進(jìn)。

(四)貧富差距問題嚴(yán)重

小平同志曾提出的“允許一部分人先富起來”的口號加速了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，讓人們看到了共同富裕的希望，但在初期階段，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理不到位、社會(huì)保障制度不完善、稅收制度不合理以及不平等競爭的存在使得先富起來的人群收入繼續(xù)增加，沒有富起來的人群卻很難找到機(jī)會(huì)擺脫貧困，因而我國居民的貧富差距越來越大，如果忽視它使其得不到及時(shí)的解決，貧困人口會(huì)越來越多、越來越窮，難以接受的貧富差距會(huì)讓他們感到心里不平衡，這種情緒會(huì)隨著時(shí)間發(fā)酵演變成仇富的心理，致使貧他們變成社會(huì)的不穩(wěn)定因素。

三、保護(hù)弱勢群體的經(jīng)濟(jì)法構(gòu)想

(一)完善市場規(guī)制體系

市場是社會(huì)資源的主要配置者，它使資源配置更有效率，但市場并不是萬能的，它也有其自身不可克服的缺陷，需要經(jīng)濟(jì)法來彌補(bǔ)其對弱勢群體保護(hù)的不足。筆者認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)法上對市場規(guī)制的完善主要應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:第一，允許政府合法參與市場規(guī)制;第二，提高市場競爭指數(shù)和信用指數(shù);第三，完善市場規(guī)制法并落實(shí)執(zhí)法。

(二)加強(qiáng)宏觀調(diào)控力度

宏觀調(diào)控作為國家管理市場經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督強(qiáng)勢群體、幫扶弱勢群體的重要手段，運(yùn)用的好壞直接關(guān)系到弱勢群體的切身利益，因此有必要在經(jīng)濟(jì)法上進(jìn)一步對其加強(qiáng)管理，筆者通過研究認(rèn)為可以改進(jìn)調(diào)控方式，因地制宜發(fā)展;加強(qiáng)各項(xiàng)管理，維護(hù)市場穩(wěn)定;轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，追求可持續(xù)發(fā)展。

(三)解決相關(guān)社會(huì)保障體系問題

社會(huì)保障與人民幸福是密不可分的，解決弱勢群體的社會(huì)保障問題，必定對國家穩(wěn)定、社會(huì)發(fā)展有著積極的影響。首先，針對農(nóng)村弱勢群體的社會(huì)保障，提高農(nóng)民的最低生活保障金是最基礎(chǔ)的，同時(shí)還需要建立醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)等保障制度，使農(nóng)民得到與城鎮(zhèn)人口相同的待遇。其次，針對進(jìn)城農(nóng)民工這類弱勢群體的社會(huì)保障，應(yīng)根據(jù)他們不同的實(shí)際情況，制定不同的保障政策。再次，針對社會(huì)保障體系的建設(shè)問題，應(yīng)該進(jìn)一步加大財(cái)政的投入，加強(qiáng)對社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，尋找更多的方式來確保社會(huì)保障資金來源充足，并監(jiān)督保障措施的執(zhí)行狀況。

(四)通過完善稅法縮小貧富差距

稅法可以“劫富濟(jì)貧”從而調(diào)節(jié)貧富差距、維護(hù)社會(huì)和諧，因此我國必須不斷地完善稅法制度:第一，調(diào)整稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)稅收工作;第二，出臺與個(gè)人所得稅相配套的相關(guān)稅種;第三，正確看待稅收作用，避免“稅收萬能論”思想。本文對于社會(huì)弱勢群體保護(hù)的經(jīng)濟(jì)法思考仍然是不完善、不細(xì)致的，但創(chuàng)作它的初衷并不是想設(shè)計(jì)出保護(hù)弱勢群體的具體法律細(xì)節(jié)，而是通過這篇論文引起人們對于弱勢群體的重視、表達(dá)個(gè)人一些拙劣的想法以及對于我國經(jīng)濟(jì)法的一種期待。

作者：張楠 李亞超 單位:河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)法學(xué)院

參考文獻(xiàn):

［1］張騰龍．弱勢群體的公法保護(hù)新思維［J］．黨政干部學(xué)刊，2015(2)．

市場規(guī)制論文范文第5篇

論文摘要:目前，我國市場經(jīng)濟(jì)改革中，與產(chǎn)權(quán)制度改革并重的是市場環(huán)境的建設(shè)問題。構(gòu)建有效的市場環(huán)境，反對不正當(dāng)競爭;加強(qiáng)法治建設(shè)，發(fā)展市場中介組織，規(guī)范政府的經(jīng)濟(jì)職能;構(gòu)建與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的道德文化體系，這三方面是塑造市場環(huán)境、整頓市場秩序的基礎(chǔ)。

市場經(jīng)濟(jì)在本質(zhì)上是一種交易、契約和信用為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，市場經(jīng)濟(jì)的完善在客觀上既需要有完善的交易規(guī)則，又需要有完善的契約和信用制度，而這些規(guī)則與制度的構(gòu)建，需要在長期的反復(fù)實(shí)踐中經(jīng)過許多試錯(cuò)過程，才能逐漸完善起來。這需要塑造競爭充分、公平、有效的市場環(huán)境，整頓市場秩序，從根本上夯實(shí)與市場經(jīng)濟(jì)相協(xié)調(diào)的文化基礎(chǔ)。

一、構(gòu)建有效的市場競爭環(huán)境，反對不正當(dāng)競爭

競爭是市場經(jīng)濟(jì)的核心機(jī)制。競爭可以使經(jīng)營者能力與努力程度的信息充分顯示出來，從而降低了監(jiān)督與激勵(lì)經(jīng)營者的成本。競爭具有優(yōu)勝劣汰的篩選機(jī)制，經(jīng)營者為了生存，只有努力工作，提高企業(yè)效率。要與國際市場接軌，我們改革的重心應(yīng)從產(chǎn)權(quán)改革轉(zhuǎn)移到創(chuàng)建公平、充分、有效競爭的市場環(huán)境上來，只有在激烈的市場競爭中通過篩選、淘汰，才能使企業(yè)煥發(fā)出生機(jī)和活力。

1.所謂公平而充分的競爭，包含兩個(gè)缺一不可的要素:一是企業(yè)的預(yù)算硬約束，二是公平的競爭條件。[1](P22)如果預(yù)算約束不是硬的，就會(huì)使企業(yè)躺在國家身上吃財(cái)政補(bǔ)貼的大鍋飯，而沒有努力改進(jìn)經(jīng)營，提高效益的積極性;如果預(yù)算約束硬化，卻缺乏一個(gè)公平競爭的環(huán)境，那么企業(yè)利潤就不能成為真正反映其經(jīng)營績效的信息指標(biāo)。

相對于抑制競爭的政策環(huán)境來說，倡導(dǎo)創(chuàng)造充分競爭的環(huán)境是必要的。但是完全競爭只是一個(gè)無法達(dá)到的理想狀態(tài)，是一個(gè)分析問題的模型，而且在完全競爭走向過度競爭的情況下，勢必導(dǎo)致資源配置效率低下，產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)水平低下，產(chǎn)業(yè)利潤率低下和產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步緩慢等結(jié)果，所以為了既有利于維護(hù)競爭又有利于發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)作用，克拉克于1940年提出了有效競爭的概念，認(rèn)為有效競爭才是更現(xiàn)實(shí)更合理的選擇。研究表明有效競爭需要符合以下標(biāo)準(zhǔn):第一，市場結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn):無進(jìn)入和流動(dòng)的人為限制;具有對產(chǎn)品質(zhì)量差異的價(jià)格敏感性;交易者數(shù)量符合規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求;第二，市場行為標(biāo)準(zhǔn):廠商間不互相勾結(jié);廠商不使用排外的、掠奪性的或高壓性的手段;推銷時(shí)不搞欺詐;不存在有害的價(jià)格歧視;競爭者對于其對手是否追隨其價(jià)格調(diào)整無完備的信息;第三，市場效果標(biāo)準(zhǔn):利潤水平剛好足夠酬報(bào)創(chuàng)新、效率和投資;產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)量隨消費(fèi)者需求的變化而變化;廠商竭力引進(jìn)技術(shù)上更先進(jìn)的產(chǎn)品和工藝流程;無過度的銷售開支;每個(gè)廠商的生產(chǎn)過程是有效率的。

無論是完全競爭還是有效競爭只是為我們判別是非提供了一個(gè)行為標(biāo)準(zhǔn)，是我們建立充分、公平、有效的競爭環(huán)境的參照系。而要構(gòu)建一個(gè)充分、公平、有效的市場競爭環(huán)境以使市場經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行并有效率，必須以市場規(guī)則規(guī)范競爭，同時(shí)反對不正當(dāng)競爭。

2.市場規(guī)則是以法律契約、公約形式確定下來的市場參與者共同遵守的行為標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，是市場經(jīng)濟(jì)正常有序運(yùn)行的基本準(zhǔn)則，它包括:市場競爭規(guī)則、市場進(jìn)出規(guī)則、市場交易規(guī)則。市場競爭規(guī)則從以下三個(gè)方面反對不正當(dāng)競爭:首先，要保證各市場主體有公平的競爭環(huán)境，禁止壟斷和各種非公平因素，如消除條塊分割和封鎖，打破部門和地方政府人為造成的各種阻礙競爭的壁壘，公平稅負(fù)，公平價(jià)格，反對排他性規(guī)定、幕后交易、價(jià)格歧視、不正當(dāng)競爭、欺詐行為;其次，規(guī)范各市場主體的競爭行為，禁止各市場主體的非法競爭行為，如虛假廣告，盜用和模仿別人的商標(biāo)，損害他人商譽(yù)，散布有關(guān)競爭對手的不符合事實(shí)的流言蜚語，阻止第三者同競爭對手的正常業(yè)務(wù)往來，采用不正當(dāng)?shù)氖侄螇簝r(jià)供應(yīng)，單方面地把風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)加給弱者，把回扣和行賄等不正當(dāng)行為作為競爭手段;最后，規(guī)范競爭商品，防止競爭者使用假冒偽劣商品進(jìn)行競爭，損害競爭的公平性。如:要求商品包裝、規(guī)格、商標(biāo)以及產(chǎn)品“三包”等實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化，要求產(chǎn)品質(zhì)量、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、性能及等級公開化，產(chǎn)品必須符合衛(wèi)生物檢、質(zhì)量規(guī)定等方面的要求。

在市場進(jìn)出規(guī)則和交易規(guī)則中，公平競爭主要表現(xiàn)在:使市場主體都能夠機(jī)會(huì)均等地按照統(tǒng)一市場價(jià)格取得生產(chǎn)要素;使市場主體都能夠機(jī)會(huì)均等地進(jìn)入市場并按照市場狀況自主地出售自己的商品;使市場主體都能夠平等地承擔(dān)稅負(fù)及其他方面的負(fù)擔(dān)，沒有任何優(yōu)惠和不公正的負(fù)擔(dān);維護(hù)所有方面平等競爭，如勞動(dòng)者之間的就職機(jī)會(huì)均等和經(jīng)營機(jī)會(huì)均等等。

建立有效競爭的市場環(huán)境，需要讓優(yōu)勢企業(yè)根據(jù)市場規(guī)律和自身發(fā)展的需要，自主兼并劣勢企業(yè)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)性，反對政府實(shí)行捆綁等有害手段，追求非效益基礎(chǔ)上的規(guī)模，政府應(yīng)改善企業(yè)外部環(huán)境，引導(dǎo)企業(yè)自主聯(lián)合，自由兼并;克服地方保護(hù)主義引致的廠商退出壁壘，破除市場分割，建立全國統(tǒng)一市場，使市場功能充分發(fā)揮作用，政府應(yīng)創(chuàng)造條件，建立和完善社會(huì)保障體系，使過度競爭行為中效率差的企業(yè)(包括國有企業(yè))盡早退出。

二、加強(qiáng)法治建設(shè)及市場組織的建設(shè)，規(guī)范政府的經(jīng)濟(jì)職能

1.法治是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。法治通過兩方面經(jīng)濟(jì)作用為市場經(jīng)濟(jì)提供制度保障:一是約束政府行為，減少政府對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的任意干預(yù);二是約束經(jīng)濟(jì)人行為，包括產(chǎn)權(quán)的界定和保護(hù)，合同和法律的執(zhí)行。就法治的約束政府的作用來說，要減少政府的任意干預(yù)，首先要對政府的“過度規(guī)制”給以限定。目前的國際總趨勢是放松管制:比如非上市的非金融公司登記注冊，手續(xù)越少越好，[2](P5)又比如原來被政府壟斷的產(chǎn)業(yè)如電信、民航、電力等，政府不必再管制。關(guān)于資本市場，應(yīng)加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)和金融市場的管制，如加強(qiáng)對信息披露、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、對商業(yè)銀行審慎規(guī)制等。尤其是為防范加入世貿(mào)組織而可能帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)特別加強(qiáng)金融規(guī)制。對勞動(dòng)力市場放松管制，并創(chuàng)造條件讓其盡快發(fā)育成熟起來。

我國目前法治建設(shè)中存在的一個(gè)重要問題是地方保護(hù)主義問題，如通過法律或用行政手段限制外地產(chǎn)品的進(jìn)入(對外地汽車征收很高的稅)。地方保護(hù)主義很難通過地方的立法、執(zhí)法和司法來解決，因?yàn)榈胤秸ǔ６紩?huì)偏向本地區(qū)的生產(chǎn)者和消費(fèi)者。對此，有的學(xué)者提出，解決這一問題可以模仿人民銀行設(shè)立跨省的大區(qū)分行的辦法，建立中央和地方雙層司法體制，即現(xiàn)有的地方一層司法只裁判本地區(qū)內(nèi)的糾紛，而跨省的糾紛由中央一層的司法機(jī)構(gòu)處理，這就有必要設(shè)置直屬中央一層的司法機(jī)構(gòu)處理涉及全國性法律案件，目前的最高人民法院只處理重大案件。[2](P10)這種雙層司法體制必將對打破地方保護(hù)主義形成統(tǒng)一的國內(nèi)大市場起極大的作用。[2](P6)我國已有《反不正當(dāng)競爭法》及一些市場規(guī)則，已初步具備了有法可依的條件(應(yīng)盡快出臺有關(guān)反限制競爭立法和反壟斷法)，目前的問題是應(yīng)該加強(qiáng)執(zhí)法和司法力度，這包括培養(yǎng)法律人才，使執(zhí)法者在受法律約束的情況下加強(qiáng)執(zhí)法。為保證司法公正，經(jīng)濟(jì)人應(yīng)當(dāng)有通過法律程序起訴和上訴政府部門和官員的權(quán)力。由于市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，需要法治來維護(hù)和保障市場秩序，所以，執(zhí)法，特別是司法改革不僅是法治建設(shè)的關(guān)鍵，而且也是我們完成向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的最關(guān)鍵一步。

2.加強(qiáng)完善市場組織——市場中介組織和市場管理及調(diào)節(jié)組織的建設(shè)。通過市場中介組織和市場管理及調(diào)節(jié)組織的建設(shè)，促進(jìn)政府職能逐漸從直接管理向間接管理轉(zhuǎn)化，使政府機(jī)構(gòu)原先從事的一些具體事項(xiàng)多數(shù)由市場中介機(jī)構(gòu)承接，從而促進(jìn)政府職能的轉(zhuǎn)換;通過在企業(yè)、政府和社會(huì)組織之間發(fā)揮溝通、協(xié)調(diào)作用，有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和穩(wěn)定。與政府職能轉(zhuǎn)換相配合，目前應(yīng)大力加強(qiáng)市場組織的建設(shè)，完善其運(yùn)行機(jī)制、規(guī)范其職能行為，使之依法、高效地履行各自職能，使市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。具體措施是:政府應(yīng)加強(qiáng)對市場組織的規(guī)劃研究，使市場組織的發(fā)展具有可靠的基礎(chǔ)和明確的目標(biāo);移交政府對經(jīng)濟(jì)的直接管理職能，目前由政府承擔(dān)的各項(xiàng)具體管理事務(wù)通過委托或授權(quán)轉(zhuǎn)交給行業(yè)自律組織，政府只管行業(yè)的“準(zhǔn)入”和“逐出”，或是政府只管協(xié)會(huì)，由協(xié)會(huì)對中介機(jī)構(gòu)及執(zhí)業(yè)人員實(shí)施全權(quán)管理; 政府部門的管理必須以法律法規(guī)為依據(jù)，形成精簡、高效的管理體系;推行清理整頓，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定;依據(jù)市場規(guī)則進(jìn)行脫鉤改制，建立自律性運(yùn)行機(jī)制;依法規(guī)范政府部門和行業(yè)協(xié)會(huì)對市場組織的監(jiān)督、指導(dǎo)和管理。

三、構(gòu)建與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的道德文化體系

任何經(jīng)濟(jì)機(jī)制的運(yùn)行都需要適當(dāng)?shù)牡赖禄A(chǔ)。在布坎南《自由的限度》里所描寫的“道德無政府狀態(tài)”里，就連最簡單的交換行為都無法實(shí)現(xiàn)。市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是一種人類合作的秩序的擴(kuò)展，這個(gè)秩序的核心是產(chǎn)權(quán)關(guān)系，而哈耶克和布坎南認(rèn)為的“道德”，就是人們對相互尊重產(chǎn)權(quán)所達(dá)成的共識。我們認(rèn)為市場經(jīng)濟(jì)的道德基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是以“己所不欲，勿施于人”為基本原則、以保護(hù)每個(gè)人的“產(chǎn)權(quán)”為核心的一套行為準(zhǔn)則或是非標(biāo)準(zhǔn)，是對相互尊重產(chǎn)權(quán)的共識以及信任關(guān)系，它包括誠實(shí)信用原則、自愿、平等、公平、維護(hù)商業(yè)信譽(yù)、恪守諾言、遵守合同等商業(yè)道德。