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測智商的題范文第1篇

那么，到底有沒有必要給孩子測智商?應該怎樣看待孩子的智力水平呢?

智商是衡量人智力水平的指標，通常是與同齡人相比較而言的。智商測試就是采用問答或動手操作形式，測驗一個人的智力發展是否達到了其同齡人的水平，具有一定的科學性。美國心理學家韋克斯勒把人的智力分為兩部分：一是語言能力，二是操作能力。目前我國通常采用韋氏智力量表進行智力測驗，分學齡前兒童(6歲以下)、學齡兒童(6～16歲)和成人(16歲以上)三種，主要測試語言和操作能力。其中兒童智商測驗中語言能力的測試項目包括常識(要求回答日常生活中常識性的問題)、類同(要求指出兩個事物相象的地方)、算術(加、減、乘、除的計算)、詞匯(要求說出所給出的詞的詞義)、理解(測試兒童對社會知識和生活知識的理解程度)和背數(要求順背和倒背數字)；操作能力的測試項目包括填圖(要求把不完整的圖補畫完整)、排列(考察兒童理解事物順序能力)、積木(要求按圖擺積木，考察兒童空間操作能力)、拼圖(考察兒童空間排序能力)、譯碼(考察兒童的替代能力)和迷津(考察兒童空間知覺能力)。

經過測試，可以得出語言和操作兩個智商分數，再把這兩個分數合成一個總的智商分數，就可以知道兒童的智商了。一般而言，智商分數在70以下可以看作是智力落后，70～90則處于落后的邊緣，90～110屬正常范圍，120以上被認為是智力出眾的。

心理和教育學家認為，沒有必要為普通兒童測智商。因為在學習和生活中表現都很正常甚至出色的兒童，其智商一般都沒有問題。給一個智力出眾的兒童測智商反而可能帶來負面影響，多數家長會在人前炫耀孩子智力出眾，平時學習踏實的孩子也可能產生這樣的想法：我這么聰明，還有必要努力學習嗎?

那么，什么樣的兒童需要測智商呢?專家建議：有過或懷疑有腦損傷(比如母親在孕期吃過有損胎兒大腦發育的藥物，生產時新生兒發生過窒息、顱內出血，兒童受過腦外傷等)、孩子解決問題思路慢、反應遲鈍，總之被懷疑大腦有問題的兒童需做智商測試，以便及早發現問題，及早采取必要措施。另外，學習成績差，且不論怎樣努力都很難考出好成績的兒童可做智商測試，以排除智力因素對學習的影響。雖然純粹因智商落后導致學習成績差的情況只占極少數，但這種檢測還是有必要的。如果一個小學五年級的孩子，智力只相當于三年級孩子的水平，那他無疑會出現學習困難。通過智商測試，可找出他在語言或操作的哪一方面落后，以便有的放矢地幫助孩子改善或提高智力。

測智商的題范文第2篇

本組雙側顳葉腦外傷患者32例，男24例，女8例，年齡20～59歲。受傷方式：車禍傷23例，墜落傷6例，打擊傷3例。著力部位主要在雙側顳部或顳頂，頭皮散在擦挫傷。

臨床表現：均于傷后2～24小時急診入院，均有原發性昏迷，GCS均≤9分，其中9分8例，6～8分18例，5～6分3例，4～5分3例；單側瞳孔散大3例，雙側瞳孔散大1例，入院24小時單側瞳孔散大3例，雙側瞳孔散大2例；合并四肢骨折11例，血氣胸5例，腰椎壓縮性骨折1例，眼球挫傷3例，腹部閉合性損傷2例。

部位及影像學檢查：入院時均行頭顱、胸部、腹部CT檢查。其中18例有單側顳骨骨折，8例有雙側顳骨骨折，16例顱底骨折并腦脊液耳漏。入院首次頭顱CT顯示：雙側顳葉腦挫裂傷12例；一側顳葉腦挫裂傷，對側顳葉硬膜外血腫11例；單側顳葉腦挫裂傷6例；單側硬膜外血腫3例；隨后動態復查頭顱CT顯示：單側顳葉腦挫裂傷的6例，4例對側出現硬膜外血腫，2例出現對側腦挫裂傷；單側硬膜外血腫的3例，對側顳葉出現腦挫裂傷3例，其中1例同時合并對側硬膜外血腫；首次頭顱CT示：中線移位≥0.5cm，6例，單側血腫量≥20ml 5例，環池受壓11例。

討 論

雙側顳葉腦外傷雖然臨床較常見，但創傷有潛在發展的嚴重性，當其血腫量少且位于功能“啞區”，神經系統定位體征不明顯，損傷后多無特征性臨床表現，不易早期確診和及早采取有效措施救治，一旦病情惡化（血腫增大），極易短時間內壓迫腦干引起腦干不可逆損害，導致患者多數預后不良。目前，國內外學者對遲發性腦內血腫研究較多并多主張早期診治，但對其意識改變GCS評分下降到何程度、何數值方考慮CT復查尚無具體明確的公認尺度。

患者早期意識障礙雖輕，但挫裂傷、腦水腫引起頭痛、煩躁、精神異常，隨著顱內壓增高壓迫鄰近腦組織，特別是腦干受損，此為顱內壓增高會向腦干低壓區傳遞，導致環池受壓。環池受壓根據程度不同分型：Ⅰ型，無受壓；Ⅱ型，輕度受壓，部分狹窄；Ⅲ型，中度受壓，部分閉塞；Ⅳ型，環池重度受壓。患者的重要表現，同時雙側病變引起左右半球顱內壓增高相互抵消，中線移位不明顯，但顱內壓增高早期有觀察余地，大部分患者家屬早期不能接受手術；作為臨床醫生擔心行一側手術后，造成對側血腫量增加而也需手術治療，引發家屬的質疑和不理解，使一部分家屬不易接受；介于以上情況，往往先給予保守治療。本組15例，入院時即腦疝的4例當日急診手術；本組23例在動態復查頭顱CT、病情有變化時急診手術；5例在觀察治療過程中出現腦疝，其中2例未來得及手術而死亡。因此，確定手術指征極為重要，筆者體會一旦發現雙側顳葉腦外傷，必須高度重視，密切觀察病情變化，動態復查CT，有手術指征者盡早手術，避免貽誤最佳手術時機；要有隨時急診手術的準備，作好術前化驗、備血、頭部備皮等，保證患者一旦發生病情變化能立即進入手術室，以贏得搶救時間；如何把握手術時機：黑田敏彥認為顱內血腫量15ml以內，可行非手術治療；Miller認為中線結構移位是一項重要手術指標，移位超過0.5cm以上者需手術；Galbraith等認為選擇治療方法的指征應主要根據顱內壓的高低，即顱內壓超過25mmHg時，考慮手術治療；Galbraith等認為，選擇治療方法的指征應主要根據顱內壓的高低，即顱內壓在25mmHg以下考慮非手術治療。

手術參考指標：①傷后即意識障礙，3天內無好轉甚至加重者；②傷后神志清，住院期間意識障礙逐漸加深，甚至并發尿失禁與瞳孔改變者；③單側挫裂傷，血腫≥20ml；④單側挫裂傷，血腫≤20ml但環池縮小，腦室系統縮小，側腦室受壓縮小、變平甚至閉塞，中線偏移＞3mm；⑤雙側腦挫裂傷，環池、鞍上池閉塞，腦室系統受壓，特別是雙側腦室前角閉塞，中線結構可不移位；⑥CT上中線移位不明顯，腦挫裂傷水腫，散在出血點多，患者頭痛劇烈難以控制者；⑦淺昏迷、深昏迷或一側瞳孔散大，CT或MRI示腦挫傷重或血腫形成者；⑧挫裂傷伴頻繁癲癇發作或癲癇持續狀態。⑨環池受壓Ⅲ型，Ⅳ型或者傷后早期環池受壓Ⅱ型的年輕患者，尤應盡早手術。⑩GCS＜8的患者。我們認為顳葉損傷的患者手術指征應適度放寬，對保守治療的病人要有充分的思想準備，定期檢測顱內壓，及時復查CT或MRI了解顱腦水腫的情況、程度、中線及腦室受壓程度，結合癥狀，必要時開顱減壓，以免喪失手術時機，造成嚴重后果。

手術治療體會：①腦疝形成側給予去大骨瓣減壓，去大骨瓣減壓術的優缺點：包括額顳頂的，型大骨瓣減壓，術中修補硬膜，能夠改善預后和降低病死率，術中徹底清除挫傷壞死的腦組織，是有效減壓的關鍵；腦疝形成者，單純顳瓣減壓是不提倡的，因為顳葉挫傷常發生在蝶骨棘，并常有遲發的額葉底面挫傷，因此，單純顳瓣減壓是不充分的。當然，去大骨瓣減壓會增加癲癇的發生率，并造成日后顱骨修補的困難；對側根據頭顱CT顯示及術中腦壓情況，可行單側顳肌下去骨瓣減壓或雙側顳肌下去骨瓣減壓。本組雙側腦疝形成者，均行雙側去大骨瓣減壓，手術8例，恢復良好2例，輕殘3例，中殘2例，重殘1例。②本組沒有腦疝形成者，考慮術中腦壓及對側情況，行雙側顳肌下去骨瓣減壓+血腫和或挫裂傷灶清除15例，同時行硬膜與顳肌筋膜縫合擴大硬膜下腔，利于腦組織保護及日后行顱骨修補術，術后7例恢復良好，4例輕殘，3例中殘，1例重殘；單側顳肌下去骨瓣減壓+血腫和或挫裂傷灶清除6例，1例術后3天復查頭顱CT，對側出血量增加再次行手術治療，其他5例恢復良好。

參考文獻

測智商的題范文第3篇

[關鍵詞] 商業銀行;內部控制;問題及對策

[中圖分類號] F830.33 [文獻標識碼] B

近年來，我國商業銀行發展速度較快，但是在其發展過程中還存在著許多問題，例如，我國商業銀行內部控制工作重視程度不足，控制制度不夠健全等等，這些都是近些年來我國商業銀行內部控制發展出現的弊端與不足。

一、我國商業銀行內部控制概述

（一）商業銀行內部控制的概念

內部控制就是指對企業內部發展的各個因素與條件進行的控制管理，而商業銀行內部控制就是對商業銀行內部的發展進行管理的一種手段。商業銀行在內部控制的過程中首先一定要制定相關的法律法規，以此來作為商業銀行內部控制的依據與基礎，并且根據這些體系對發展中出現的問題進行進一步的糾正與監督，同時，在這一過程中還要糾正動態過程和機制，共同致力于企業的發展經營目標與企業的共同愿景。從商業銀行內部控制的概念看，它包括了商業銀行發展中的各個過程和所需條件，所以想要管理好我國商業銀行的內部控制，就需要遵循它的概念，這樣才可以提高我國商業銀行內部控制的安全性與穩定性。

（二）商業銀行內部控制的要素

我國商業銀行內部控制的要素包括商業銀行內部環境的控制，企業的風險預測與評估，企業信息的采集以及整理等等，這些都是我國商業銀行內部控制發展需要著重考慮的因素。

我國商業銀行企業內部的管理環境，包括企業的實際建筑與銀行內部的員工工作環境、企業的精神環境與文化氛圍等等，這些都是與我國商業銀行內部控制的發展息息相關的;風險識別與風險評估主要是對銀行企業經營的風險進行前后的預測及防范，這也是能夠確保企業平穩經營的關鍵因素;內部控制措施就是指管理商業銀行內部控制的具體方法與手段;對于信息交流與反饋監督，大體上就是針對銀行內部各個部門之間工作以及工作信息的溝通，同時還包括我國商業銀行對企業內部的監管任務;商業銀行企業的管理者要對銀行的各個指標與成果進行訂正，這也是最結尾的工作，對整個過程進行最后的評價，以及對不足的地方加以改正和完善。

（三）商業銀行內部控制的原則

我國商業銀行內部控制的原則包括全面原則、審慎原則、有效原則以及獨立原則，四個原則的綜合運用推動了我國商業銀行內部控制的發展與完善。

全面原則就是要考慮到問題的全面性，各個部門中的各種工作任務也需要所有員工的共同參與。審慎原則是我國商業銀行內部控制為了防范經營風險所建立的，員工對客戶辦理業務的時候整個流程都要遵循，在整個過程中都要以內部控制為優先。有效原則就是指我國商業銀行的內部控制要具有一定的效率，在提高效率的前提下就需要企業的管理者對內部控制要有高度的權威，進而能夠有效及時的解決我國商業銀行內部控制的發展問題。獨立原則就是指在我國商業銀行內部控制的發展中并不是所有的部門都是具有一定的歸屬機構，也有其自身的獨立性。

我國商業銀行內部控制的管理與發展，必須要遵循全面原則、審慎原則、有效原則以及獨立原則，只有這樣，我國商業銀行內部控制的發展才會按照正確的軌道發展與成長，才會實現質的飛躍，有效實現最終的目標。

二、我國商業銀行內部控制存在的問題

（一）商業銀行對內部控制工作重視程度不足

我國商業銀行內部控制最根本的問題就是商業銀行對內部控制工作重視程度不夠，主要出現在商業銀行的管理者身上，這個問題對于我國商業銀行內部控制的管理來說是非常不利的。對于任何一個企業而言，管理者都是其經營發展的核心領導者，管理者的行為與思想對整個企業發展的方向以及水平有著決定性的作用。商業銀行對內部控制工作重視程度不足，很容易導致企業的員工降低自身工作的積極性，沒有管理者引導正確發展意識對員工而言也是失去了工作的動力，就會降低工作效率，從而降低對內部控制工作的效率，對于我國商業銀行的長期發展是非常不利的。由此可見，我國商業銀行的內部控制工作需要企業管理者加強對其的重視與引導。

（二）商業銀行內部控制制度不夠健全

近年來，我國商業銀行雖然統一了授權經營的管理模式，但是由于許多歷史原因，商業銀行的發展受到了很大的影響，至今還沒有與其發展相匹配的內部控制制度，這對于我國行業銀行的經營來說是很大的缺口。我國商業銀行內部控制制度不夠健全，主要體現在三個方面：首先，缺乏完善的業務管理制度，因為對于銀行這類型的企業而言，最基本的工作就是對顧客的業務辦理，所以如果我國商業銀行內部控制管理缺乏了業務管理制度，那么就從根本上偏離了它的工作宗旨;其次，缺乏現金管理制度，因為銀行都需要對開戶單位的庫存現金和現金使用情況進行審查和檢查，如果缺乏現金管理制度，就無法對現金進行監督，無法完成現金管理任務;最后，就是缺乏各項防范制度，商業銀行的建立與發展，以及所有的業務管理都是以資金為基礎，并且資金流動量相對較大，所以我國商業銀行的內部控制發展需要相關的防范體系。但是，目前，我國商業銀行內部控制還缺乏完善的制度，所以企業的管理者要將其作為自身工作的重點。

（三）商業銀行內部控制文化未能形成，內部控制方法不科學

文化作為一種精神力量，對人們的生活、工作以及行為都有著潛移默化、深遠持久的影響，文化對企業發展的影響也是比較大的，任何企業的發展都離不開文化。但是，目前，我國商業銀行內部控制文化未能形成，這就導致了無法在銀行內部形成統一的價值觀，并且對于員工的文化素質來說也沒有起到一定的積極影響。

此外，我國商業銀行內部控制方法不科學，其主要表現在組織結構不合理，組織控制乏力，管理層次過多，導致權力嚴重分散，同時，決策層次與分享權力的層次都相對復雜，對權力使用的控制也很難掌握，這個問題就會在一定程度上導致我國商業銀行內部控制的相關部門分工不明確，工作方法不科學。所以說，我國商業銀行內部控制管理者需要建立內部控制文化，以此來提高銀行內部控制整體的效率與質量。

（四）商業銀行內部控制組織不合理，缺乏有效的監督機制與風險管理機制

對于我國商業銀行內部控制的發展問題來說，完善合理的組織結構，與科學的監督機制是必不可少的，但是目前，我國商業銀行的內部控制發展恰恰存在組織結構不合理，缺乏有效監督機制與風險管理機制的問題。組織結構不合理，部門分工不明確，會出現重復工作的現象，大大降低工作的效率，此外，缺乏有效的監督機制，對于資金流動性較大的商業銀行來說是非常不利的，由此可見，我國商業銀行內部控制需要建立完善的組織結構、風險機制與監督機制。

三、完善我國商業銀行內部控制的對策

（一）重視內部控制的工作，借鑒國內外先進經驗

我國商業銀行內部控制的發展受很多因素的影響，其中根本問題就是銀行的管理者缺乏對內部控制工作的重視，所以想要從根本上解決這一問題，就需要我國商業銀行的管理者重視內部控制工作。最重要的是需要管理者從根本上提高自身的管理意識，對員工進行正確的引導，進而完善內部控制工作，調動員工工作積極性，提高工作效率。除此之外，還需要銀行的管理者借鑒國內外的先進經驗，并根據自身企業的具體發展狀況，做到以我為主，為我所用，最終提高自身內部控制管理的水平與能力。

（二）完善商業銀行內部控制制度

我國商業銀行內部控制的發展可以通過以下三個方面來建立完善管理制度：第一，在我國商業銀行的內部控制中，要建立一定的管理制度，同時，商業銀行的一切活動都要以該管理制度為基礎，發展其他的活動與業務，一切的業務流程管理都按照規則來實施，這不僅有利于提高商業銀行的各項業務的安全指標，還有利于提高銀行工作人員業務辦理的效率;第二，建立資金保護機構，因為銀行的各種業務都涉及到許多資金，所以為了資金的安全就要建立與之相關的制度，這樣才會對客戶的現金支付活動進行有效的掌握和管理;第三，我國商業銀行內部控制的管理需要建立各項防范制度，因為銀行的發展與管理存在著大量的資金流通活動，所以為了確保銀行的資金安全，就需要對銀行資金的各種業務建立防范制度，提高銀行發展的安全指數。

（三）加強內部控制文化建設，科學解決內部控制問題

文化作為社會經濟與政治發展所不可缺少的因素，對每個企業的成長都是至關重要的。相反，凝固、停滯不前的內控文化將阻礙商業銀行的發展，我國商業銀行內部控制還缺少文化的建立，所以解決這一問題就需要對內控文化創新工作建立配套措施，以促進我國商業銀行可持續、健康發展。同時，還要提高內部控制方法的科學性，完善和強化組織結構，精簡管理層次，集中權力，提高我國商業銀行內部控制的科學性與規范性，這樣不僅僅有利于企業文化與科學制度有效的結合，還有利于提高銀行的業務效率與管理者的管理效率，對于我國商業銀行內部控制有著至關重要的意義。

（四）優化組織結構，建立健全監督機制與風險評估系統

目前商業銀行內部控制組織結構不合理，缺乏有效的監督機制與風險管理機制，所以要想從根本上解決這一問題就需要組織結構的優化，建立健全監督機制與風險評估系統。

我國商業銀行內部控制的管理，首先企業的領導者必須要完善與加強自己的管理方法，要在企業內部形成權威，并且可以充分調動每個部門之間的工作，因為只有在內部形成一定的權威性，才會促進企業每個部門的協調性與凝聚力，才會提高效率;其次，還要根據自身企業的發展情況，發現問題，解決問題，同時還要實行處罰制度和告誡制度，做到賞罰分明;最后，要不斷提高招聘員工的門檻，因為員工是企業工作的核心力量，員工的水平與素質對企業的發展質量有著很大的影響，并且還要對招聘進來的員工進行統一的培訓與定期的績效考核，提高專業知識的全面性與廣泛性。我國商業銀行內部控制的發展需要遵循以上的制度與管理方法，這樣銀行內部控制才會更加有序、更加協調。

四、總結

我國國民經濟的不斷發展為商業銀行的成長帶來了許多發展機遇與挑戰，同時，在經營中出現的風險問題也受到越來越多的關注，對商業銀行經營中的風險進行科學的分析及實施有效的內部控制管理是必不可少的。目前我國商業銀行內部管理以及發展還存在許多問題，但只要抓住問題的主要矛盾以及問題的關鍵所在，進一步完善相關制度，加強內部控制文化建設，科學解決內部控制問題，進而優化組織結構，建立健全監督機制與風險評估系統，并且吸取教訓，學習經驗，相信我國商業銀行內部控制的問題就會得到很大的改善，推動我國商業銀行的長遠發展。

[參 考 文 獻]

[1]馬瑋.我國商業銀行內部控制研究[J].當代經濟，2015（3）：78-79

[2]張俊平.中小商業銀行內部控制管理存在問題及對策[J].經營管理者，2015（20）：54-55

[3]蘇院院.淺析我國商業銀行內部控制的存在的問題及對策[J].知識經濟，2015（20）：46-47

測智商的題范文第4篇

[關鍵詞] 商業銀行;內部控制;問題;對策

[中圖分類號] F640 [文獻標識碼] B

20世紀90年代以來，經濟全球化的背景下，金融市場的發展突飛猛進，來勢洶洶。我國商業銀行的發展緊跟國際的腳步，不斷的拓寬業務項目拓寬市場占有率，風險危機也隨之加劇，內部管理矛盾日益激化。銀行內部的，現象屢禁不止的背后暴露出了銀行內部控制制度和風險管理早已跟不上發展的腳步。因此建立一套科學規范嚴謹的內控機制勢在必行。進而保障銀行財務安全、保持資金持續流動、預防可能存在的金融風險，成為我國商業銀行運營發展過程中的當務之急。

一、我國商業銀行內部控制的現狀分析

內部控制是當代市場經濟體制下，作為對企業公司的運營狀況進行監督和管理的工具之一。該內控機制的在合理合法的條件下以規范的程序對企業的綜合發展狀況，真實公允的進行反映。商業銀行內部控制的具體界定為商業銀行通過制定完善的管理監管機制并應用于實踐操作過程中，保障項目的進程和資金的流向掌控在可預防可控制的狀態下，意旨提高銀行的經營業績，在風險可控的條件下，加大資金的利用率，為銀行帶來可觀的利益。

隨著經濟的飛去發展，國際金融格局發生巨大的變化，應國內市場經濟體制的需求，內部控制對商業銀行的穩固發展起到了探路者和守護者的作用。在經濟全球化的時代背景下，金融市場呈現多元化，開放性的特點，商業銀行間的市場競爭呈現白熱化狀態。在利益的誘惑下，銀行將工作重心轉移到業務發展上，在內部控制方面沒有投入一定的精力，這就為潛在的市場競爭風險提供了棲息之地。其次由于我國內部控制機制引入相對較晚，發展程度有限，因此現下大多數商業銀行的內部控制機制仍處于相對落后的狀態，規則和條規不夠完備概念模糊。我國商業銀行的內部控制在銀行發展建設過程中仍處于相對弱勢的地位，內部控制的發展和應用還有很長的路要走。

二、我國商業銀行內部控制存在的問題

（一）內部控制環境差

我國經濟發展起步較晚，金融行業的起步較慢，發展程度低。我國商業銀行內部控制環境差的局面形成，非一日所能解決，需要對該領域的堵塞進行疏通，找到問題的根源。首先，改革開放之后，銀行方面更注重對資金投放與安全回籠方面的研究，注重經濟利益的創造。理論知識的研究成為被忽略的一角，因此我國內部控制的發展缺乏理論上的支持，這也間接導致了銀行方面對內部控制上的認知度不足，在一定程度上限制了內部控制在商業銀行運行和發展過程中發揮其基本屬性作用。

第二，商業銀行從高層管理者到底層工作人員缺乏有效規范的管理制度進行約束，加之銀行人力資源的整體素質良莠不濟，成為威脅內部控制環境穩定的不安全因素。對于銀行管理層而言，現有的內部激勵機制沒有結合經濟的發展進行及時的更新和改進，因此也失去了其存在的激勵意義和激勵價值。而正規合同途徑下的契約關系已不足已滿足管理者的需求，因此為保證自身控制權不受損，與銀行的運營目標背離。其次，由于商業銀行缺乏約束機制，銀行工作人員，現象任然沒有得到有效的治理和改進，一旦問題敗露，往往又會出現負責人不明確，任職不清的問題，也是銀行內部的內控制環境中最難解決的部分。

（二）風險管理體系還存在諸多紕漏

在經濟發展的大背景下，商業銀行的風險管理體系成為其實現長遠可持續戰略目標保駕護航。銀行方面一直致力于研究并完善現有的風險管理體系，不僅向外資銀行學習其現有的風險防范機制，并不斷的提高內部員工的工作能力，優化現有的人力資源素質，預期在風險發生時能沉穩高效的完成規避風險、資金回籠等問題處理。然而，國內商業銀行的風險管理體系大多立足于原有的“打分法”進行完善和發展，參考依據仍然以量化的資金數據為主。該傳統評估模式缺乏對非量化指標的具體分析，誤差較大。同時缺乏一定的前瞻性，不能對可能存在的風險進行及時預警。突發性的風險不能及時的發現并排除，加之工作人員對緊急預警能力的不足，在規避風險和風險嫁接上的缺乏經驗。我國的風險管理體系的完善需要從根本上進行改革，傳統的評估體系參考指標具有一定的局限性，以至于信用評估等級缺乏參考性，不能作為風險發生的保證。我國的風險防范體系的改革還有很長的路要走。

（三）內控信息與溝通存在阻礙

內控信息作為銀行內部控制的中樞，在銀行運轉過程中起著重要的作用。然而由于信息在傳輸與統計中受到主觀的篩選與客觀的阻隔條件導致了內部控制主體上的宏觀調控作用失效。第一，商業銀行內部會計失真現象頻繁發生，沒有得到有效的改善和遏制。由于會計的綜合水平和對參考數據的認知不同，對于數據的篩選也存在一定的主觀性，放大了統計過程中存在的誤差，會計失真現象導致了內控信息的真實性降低。第二，銀行管理層和員工間存在鴻溝，加之銀行內部機構臃腫，決策和執行處理分離的狀態。管理人員的決策不能及時傳達給工作人員，其次銀行基礎工作人員不能將工作中發現的問題及時反饋。信息作為管理者和工作人員間的媒介，起著承上啟下的作用，內控信息的重要性沒有得到重視，傳遞的途徑和渠道也存在著諸多的阻礙。在銀行內部機構臃腫的條件下，內控信息的發展與傳遞成為內部控制體系完善過程中值得思考的問題之一。第三，商業銀行對信息安全保密意識過低，在新媒體時代網絡背景下，銀行內部信息的重要性關乎于銀行的信譽，間接影響到銀行在市場競爭中的核心競爭力。在信息管理問題上銀行缺乏專業的工作人員對網絡信息進行保管，銀行信息的安全性受到威脅。

（四）銀行監督評價存在漏洞

商業銀行的內部審計部門是銀行內部控制安全運行的保障，同時內部控制也為內部審計部門工作的開展和執行提供了捷徑。造成內部控制評價缺乏真實性的原因有二，其一是內部控制缺乏規范統一的評估體系體系，加之指標設計單一，導致了風險評價目標模糊。其二是內部控制評價隔靴搔癢，敷衍了事。因此具有針對性的內部控制評價沒有先進的評價技術作為輔助，沒有彰顯評價重點、專業性弱，評價結果存在誤差較大。內部控制與內部審計部門間的關系捆綁在一起，一榮俱榮，一損俱損。然而由于銀行內部審核部門缺乏獨立性，在監督評價方面受到領導層的影響其決斷結果缺乏權威性和公正性。并且內部審核部門的審核力度薄弱，在審核過程中受到監督機構的牽制，因此并不能及時的發現問題并提出了解決的辦法。其次，內部審核機構滯后導致了不能及時發現業務來往過程中存在的問題，也不能及時的預警可能存在的風險。

三、針對內部控制的薄弱環節的相應對策

（一）加強內控環境建設

內部控制體系高效有序的運轉建立在相對安全穩定的內控環境條件下，因此完善現有的內部控制機制并將其應用于日常的管理模式中，要提高銀行管理人員對內部控制作用的意識和認知，領導及員工的認同和認知是銀行不斷優化內部控制環境的前提。首先商業銀行管理層要合理的將內部控制應用于銀行的工作模式中，深化銀行的經濟效益理念的同時加強對內部控制的認識，形成步伐一致的改革發展觀，提高對風險防范意識。

完善內控機制，建立內部審計委員會，保證內控機制的獨立性，減少人為原因對內控結果的公平性和權威性進行影響的可能。其次，我國的內部控制機制起步晚發展程度低，對于財務監督和風險預警問題上存在漏洞。加之對于內控發展的忽略，內部控制的理論研究工作處于留白階段，這就為內控環境的穩定埋下了隱患。內控環境的建設是長期積累投入的過程，需要商業銀行管理層和員工的共同配合，形成相對穩定的內控環境。

（二）完善內部控制的風險管理體系

風險控制作為商業銀行管理的重要監管部分，在風險防范和風險解決問題上的要求頗高。而我國的風險管理體系和經驗大多借鑒于西方發達國家，沒有根據國內的市場需求和國情進行改革，風險管理體系還存在一定的紕漏。在體系改革問題上，首先要求銀行自身做到風險防范和風險應對，風險嫁接等技術方面的自我提升和自我填充。隨著經濟的飛去發展，內部控制作為銀行管理經營的重要手段之一，其地位逐步提高。我國商業銀行也開始重視內部控制的發展，加快了內部控制的建設步伐。然而在經濟時代下市場走向捉摸不定的背景下，各商業銀行的內部控制機構仍舊不堪一擊。因此，不妨學習應用較為先進成熟的CSA管理方法，在激烈的市場競爭中提高銀行的核心競爭力，在經濟發展之余，重視風險防范控制和管理。其次商業銀行的信用評估要打破原有的限制條件，融入市場風險、操作性風險和利率風險等多項參考指標，保證信用評估結果的真實性和準確性。信用評估的精準在一定成都上有效的預見可能隱藏的風險危機。目前國內大部分銀行業務發展和內部控制呈現對立的關系，導致銀行的貸款評估流于形式。因此要在以盈利為目的的前提下，將內部控制和銀行的市場拓展計劃有機的結合起來，提高銀行的風險防范意識，縮短內部控制發展和銀行業務發展間產生的差距。在貸款評估問題上要堅持在滿足審貸分離和貸款審查制度的原則下有序進行，銀行方面建立自身的信用管理部門，定期對投入資金進行動態監管和效益分析;降低可能存在的資產風險。第三，銀行要對衍生金融工具、中間業務等風險較大的業務往來加大風險監控力度，做好風險預防工作，在緊急財務風險發生時，及時的規避風險。

（三）豐富信息溝通渠道，完善網絡信息系統

我國商業銀行當下信息篩選、溝通、傳遞過程單一，對信息交流而言形成一定的限制條件，因此首先就需要商業銀行完善自身應用的會計核算體系，并對核算主體進行刪繁就簡，在統一會計口徑的條件下，割除原有的計劃限制。對當下的會計賬務進行電子化管理，在一定程度上避免賬目造假的現象發生，銀行內部的審核機構加大審查力度，保障會計信息的真實性與可靠性。第二要完善現有的內控信息系統，極大程度的滿足銀行對內控工作的信息需求量。在注重經濟發展提高市場占有率的同時，大力倡導內部信息系統建設，形成組織結構規范嚴謹信息交流渠道，在原基礎上提高信息的交流速率，實現在短時間內對信息上報、信息下達目標的實現。第三銀行可以依靠現代網絡信息處理和通訊技術，及時對黃金信息進行篩選、收集、加工、反饋，形成高效的信息傳遞模式。為銀行的管理決策提供參考依據，把握市場走向及時調整業務經營方針和發展戰略。

（四）健全內部控制制度，提高監管力度

商業銀行要健全現有的內部控制制度，首先就要求銀行的董事會和管理者要提高內部控制的重要性，提高內控制度對于銀行經營發展的重要作用。第一，增強商業銀行內部控制機構的獨立性和權威性。由于商業銀行的內部審計部門大多由董事會直接領導，因此內部審計結果缺乏準確性和權威性。針對此情況可以形成單獨的內部審計委員會領導內部審計部門，內部審計的獨立性得到保障，才能提高審計結果的精準。第二，銀行要完善現有的內部審計方法，將補救型或堵漏型的事后審計方法向事前審計方法進行過渡，可以將審計方法與商業銀行內部審計進行結合和互補，為內部控制的發展提供創新方向。

四、結語

在金融市場飛去進步的大背景下，我國大部分商業銀行將重心投放在經營生產上，忽略了風險防范的重要性，導致風險防范機制跟不上發展的腳步。當風險發生時，內部控制機制也無能為力。在市場競爭日趨激烈的條件下，國有商業銀行無法在短時間內消化積累的歷史不良資產，資產流動性優勢被限制，當緊急支付危機發生時，國有商業銀行可能會冒著違規經營、高風險運行的風險鋌而走險。因此商業銀行應該做到市場拓展和內控發展兩手抓的準備，積極學習西方國家較為成熟的管理經驗和控制理念，在“內部控制環境、風險評估程序、信息系統與溝通”等方面進行深入的調研和改革，并以內部控制為基礎，與銀行利益至上的經營理念進行碰撞，在科學有效的內部控制體系的監督和管理下，實現商業銀行長遠可持續發展的戰略目標。

[參 考 文 獻]

[1]馬瑋.我國商業銀行內部控制研究[J].當代經濟，2015（3）：78-79

[2]葉章昊.淺析我國商業銀行內部審計的現狀及對策[J].品牌，2015（6）：71+73

[3]蘇院院.淺析我國商業銀行內部控制的存在的問題及對策[J].知識經濟，2015（20）：46-47

測智商的題范文第5篇

[摘 要] 為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，國家出臺了《內部控制基本規范》。制造業上市公司在國民經濟中占有重要地位，所以規范制造業上市公司的內控制度勢在必行。以xx集團為例，從細節上剖析其內控中存在的缺陷，希望對各大企業內控制度的建設有所幫助。

[關鍵詞] 內部控制；制造業上市公司；集團企業

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 011

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）07- 0025- 02

1 制造業企業內部控制中存在的問題

1.1 投標環節

公司在策劃對于技術標準有特殊要求的項目投標時，需要根據客戶需求詳細設計項目產品結構、書寫投標文件，但中標率低，分析其原因可能有：

（1）目前技術中心對現場需求情況了解不充分，導致部分項目產品設計與客戶實際需求有差異，而市場開發部在書寫投標文件時參考的是技術中心提供的設計方案，無法提供客戶可以接受的價格，導致部分投標項目投而未中，中標率下降；

（2）外部環境競爭激勵，銷售人員取得標書后，對于同行競標對手的情況不了解，后續跟蹤程序與招標方工作不緊密；

（3）部門崗位員工經驗不足，無法在客戶詢價時，根據客戶要求及使用條件給出合理的報價。

1.2 銷售與收款環節

公司現行制度中對于銷售人員的業績評價，70%根據銷售業績，30%根據資金回籠情況。這樣做導致銷售人員重視開發新客戶、新訂單，忽視跟進銷售資金回籠情況，導致應收賬款周期長、資金周轉率低。此外，信息系統缺少定期的賬齡分析模塊，目前人工統計總計，沒有針對賬齡較長制定合理的催收計劃。

1.3 存貨管理環節

公司對內供貨的部門，生產的產品沒有辦理出入庫登記，不能很好的統計本部門產品的情況，會導致在產品出現已發貨未結算的現象，期末盤點時，可能出現賬實不符的現象。編制的年末盤點表中，產品的計量單位不統一，導致出現賬實不符的現象。

1.4 投資并購環節

集團公司現有多個對外投資并購項目，且有投資項目正在實施進行中，金額和性質都非常重大，但集團公司并未未明確投資并購業務的歸口負責部門，亦未對相關部門和崗位的職責、權限進行明確。集團公司缺少并購后的并購整合程序，未制定對被并單位進行資產、組織機構、人力資源、管理體系、文化等資源等要素進行整合的方案和計劃。

1.5 信息系y

公司信息系統管理密碼更換管理不到位，沒有設置密碼設立要求。從系統使用至今，未發現公司系統定期更換系統密碼，無系統使用者更換密碼登記表，系統使用者密碼設立簡單，且存在無密碼登錄現象。此外，公司目前數據備份采用異地在線備份系統，每天定時對現有應用系統進行數據備份；但卻未制定應用系統的備份恢復策略，沒有定期進行備份恢復測試。

2 規范制造業企業內部控制的建議

2.1 投標環節

建議技術部門派出技術人員到重點客戶、客源處進行實地調研，與銷售人員配合，共同了解客戶需求；開發部應根據了解后得到的客戶實際需求制定投標文件，貼合客戶需要，提高中標率。增加員工專項技能培訓，完善對營銷中心各崗位的績效考核辦法，來激勵調動投標人員的積極性。例如，對于完成中標額500萬以上的相關人員進行一定的獎勵。建議技術人員了解電纜使用環境的實際需求在編制技術投標方案。

2.2 銷售與收款環節

完善在外貨款管理中心的績效考核辦法，在設置資金回款業績評價指標的同時，應考慮管理業績評價指標，全面合理地評價該部門人員工作成果；完善公司ERP系統，加快開發賬齡分析模塊和貨款回籠模塊的進程，結合客戶信用授權管理系統，對于存在貨款超期難以收回的客戶，由系統自動發出警示，并由合同管理部對客戶重新進行信用評級，及時調整客戶信用等級，情節嚴重者，應停止與其繼續簽訂新的銷售合同。

2.3 存貨管理環節

完善《財產清查制度》，對存貨的盤點程序進行規范：半成品的計量要統一其計量單位，以便于盤點時賬實相符。制定半成品的收發制度，及時的辦理入庫，記錄半成品的情況，月末要及時的進行盤點，針對盤點出現的差異，要及時的查明差異出現的原因。

2.4 投資并購環節

集團公司應定期對投資項目進行分析報告，其中包括經濟形勢分析，投資完成情況分析、投資計劃執行中遇到的困難與應對措施等。在分析報告中，應重點關注投資計劃執行情況是否與年度計劃目標相符，是否有重大偏離實施計劃的情況等。由專人負責計劃實施，對被并單位進行資產、組織機構、人力資源、管理體系、文化等資源等要素的整合，確保被并購企業按照并購目標和戰略組織運營。成立并購整合小組，編制整合工作方案，包括整合目標、整合計劃、各項任務的優先級和時間表，整合工作方案經過單位主管領導審核后執行。

2.5 信息系統

建議公司對操作系統、數據庫、應用系統層面的密碼設置要求進行統一規范，以確保企業的信息系統安全。規定計算機系統使用者更應定期（每季度）更改密碼并使用復雜密碼，信息管理部定期（每季度）發通知提醒用戶部門用戶密碼安全設置。明確備份數據的保管責任人，根據業務頻率和數據重要性程度，定期做好增量備份，信息部門應制定應用系統的備份恢復策略，定期進行備份恢復測試，確保備份系統在需要時能夠正常恢復數據以及應用系統功能。

3 結 語

制造業在國民經濟中占有及其重要的地位，是中國經濟增長的支柱產業。制造業上市公司應規范自身內控制度，以自我為標桿，帶動更多的企業完善內控制度，實現可持續發展。

主要參考文獻

[1]周守華，胡為民，林斌，等. 2012年中國上市公司內部控制研究[J].會計研究，2013（7）：3-12.

[2]楊有紅，陳凌云. 2007 年滬市公司內部控制自我評價研究―――數據分析與政策建議[J]. 會計研究，2009（6）： 58-64.

[3]車幼梅，陳煊.內部控制缺陷披露影響因素分析[C]∥中國會計學會高等工科院校分會第十八屆學術年會（2011）論文集，2011.

[4]陳麗蓉，周曙光.內部控制效率對經營業績影響的實證研究――來自中國證券市場的經驗證據[J].財會通訊，2011（3）.

[5]黃新建，劉星.內部控制信息透明度與公司績效的實證研究――來自2006～2008年滬市制造業公司的經驗證據[J].軟科學，2010（3）.