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經營管理部范文第1篇

在這里我以平常人的心態，參與經營管理部部長這一職位的競聘。首先我要感謝體育發展有限公司為我們創造了這次公平競爭、展示自我才華的機會以及可能實現自己人生價值的舞臺。

我叫，今年40歲，中國廣播電視中專商業企業管理專業畢業，1999年北京師范大學輔仁心理學院心理咨詢專業結業。于1982年參加工作，先后任原鋼化玻璃廠西前街商店會計、出納、車間核算員，旅游局新世紀酒店商品部經理、豆花飯莊前廳經理、繁榮文化書店及傲雪書店經理，平安保險公司壽險部業務主任。

經過近二十年經營管理工作的鍛煉，使自己各方面素質得以提高，特別是經營書店近十年取得了可喜的成績，由于城市規劃拆遷，我到平安保險公司應聘，當時我的信念是“從平凡中創造非凡”僅一年時間做到主任級，獲得河北省千里馬銀獎和“鉆石精英”稱號。當月薪達到一萬五千元時，我毅然決然地放棄保險業，加盟我最喜愛的體育事業。近二十年的工作經歷使我深深地感到機遇和挑戰并存，成功與辛酸同在。參與這次競聘，我愿在求真務實中認識自己，在積極進取中不斷追求，在拼搏奉獻中實現價值，在市場競爭中完善自我。我深知經營管理工作十分重要，其工作的質量和效率將直接影響到一個企業的利潤和效益，是一個企業實現良性循環的綠色通道。假如有幸競聘成功，我將以更加飽滿的工作熱情、奮發有為的工作狀態投入到經營管理工作中去。

在具體工作中，我將以“三個服從”嚴格要求自己，以“三個一點”找準工作切入點，以“三個適度”原則與人相處。“三個服從”是個性服從全局，感情服從原則，主觀服從客觀。切實做到服務不欠位，主動不越位，服從不偏位，融洽不空位。“三個一點”是當上級要求與我部實際工作相符時，我會盡最大努力去找結合點；當部門之間發生利益沖突時，我會從政策法規與工作職責上去找平衡點；當領導之間意見不一致時，我會從幾位領導所處的角度和所表達意圖上去領悟相同點。“三個適度”是冷熱適度，對人不搞拉拉扯扯，吹吹拍拍，進行等距離相處；剛柔適度，對事當斷則斷，不優柔寡斷；粗細適度，即大事不糊涂，小事不計較。做到對同事多理解，少埋怨，多尊重，少指責，多情義，少冷漠。刺耳的話冷靜聽，奉承的話警惕聽，反對的話分析聽，批評的話虛心聽，力爭在服務中顯示實力，在工作中形成動力，在創新中增強壓力，在與人交往中凝聚合力，以共同的目標團結人，以有效的管理激勵人，以自身的行動帶動人。用真情和愛心去善待我的每一個同事，給他們營造一個寬松的發展空間；用制度和崗位職責去管理我的同事，讓他們像圓規一樣，找準自己的位置；像尺子一樣公正無私；像太陽一樣，給人以溫暖；像竹子一樣每前進一步，小結一次，努力實現“以為爭位，以位促為”的工作目標。

當前，隨著人們生活水平的不斷提高和全民健身運動的深入開展，為我市的體育產業帶來了又一個發展的春天。面對這樣有利的發展勢頭，我認為經營管理部應當：

一、搞調研、抓機遇

在市場競爭日益激烈的今天，一味地埋頭苦干已遠遠不能滿足企業發展的需要，要想使企業獲得更大的發展空間和經濟效益，必須進行嚴密、細致的市場經營分析活動，并在這個基礎上，認清形勢，審視自身，找出本部門、本公司的優勢與劣勢，揚長避短，充分抓住每一個發展機遇，特別是要牢牢把握好今年省運會和2008年北京奧運會這個巨大商機。

二、樹品牌、創形象

在本部門樹立品牌意識，確定品牌策略，廣泛開展橫向協作，尤其要做好公司舉辦的各項大型活動，場館和商品用房的出租及現有廣告資源的招商、設計、制作和新業務的開發等工作，著力解決制約本部門、本公司的發展瓶頸，進一步加大力度，增強市場開拓能力，形成在我市乃至全省具有相當規模的龍頭體育產業，把本公司打造成一艘體育產業的航空母艦。

三、抓培訓、練隊伍

在一個部門中，員工綜合素質的高低在很大程度上將會直接影響到本部門的發展前景，因此員工日常培訓是工作中至關重要的環節。通過有計劃、有目的的培訓工作，進一步增強員工的主人翁意識、服務意識和創新意識，使員工的個人成長遠景與企業的發展目標有機結合起來，并制定相應的激勵機制，在部門中實行績效掛鉤，充分調動員工的積極性和創造性，發揮上下一盤棋的合力優勢，全力打造業務精品，為企業創造良好的經濟效益和社會效益。

經營管理部范文第2篇

一、珍惜機會  認真學習 全面提高自身素質  

強化政治理論學習，確保思想不滑坡  2015年，我重點學習了黨的十五中全會關于“十三五規劃”的精神要點，積極參加黨的“三嚴三實”專題教育活動，讓自己時刻保持清醒的頭腦，牢記作為是一名黨員，必須經常參加黨的學習，加強黨性修養，百煉成鋼，才能抵御各種不健康思想的侵蝕。

理論聯系實際，加強崗位業務學習，認真學習了新版《環境保護法》等系列新的法律法規，積極參加法律知識學習和競賽，積極參加定額、概算方面的修訂調研活動，與自己的崗位工作相結合，領會其精髓，用于指導實際工作，減少工作中與此相關的經營風險，使相關業務工作合法合規運行。

二、一年來的工作回顧

2015年，本人在處室及項目領導和同事們的支持下，以積極主動的態度，踏實穩健的作風，較好的完成了處室的各項工作，下面對自己一年來的工作進行簡要回顧：

一）規范經營 強力推進經營工作依法合規

一是以公平公正為原則，嚴格按照公司價格管理規定，及時對所有新簽合同進行評估，落實經濟責任；

二是深入一線，了解掌握項目的經營動態，指導項目過程經營管理工作，強力推進依法合規經營，精細化經營，降低經營風險，力爭收益最大化；

三是強力推動經營策劃，使各項目先算贏、后干活的觀念深入人心，讓項目的各項經營工作朝著預先設定的軌道前行；

四是嚴格系統崗位檢查，努力夯實“三基”，對各單位日常經營過程中好的經驗做法和存在的突出問題進行正反兩方面宣傳；

五是嚴把合同管理關，主合同、分包合同的審核嚴謹認真、分包結算一絲不茍，確保公司效益不流失，合同關閉工作及時有序。

二）以身作則，強化部室對一線的服務職能

進入部室工作以來，結合自己多年項目一線的工作經歷，能設身處地站在項目一線的角度考慮問題，在堅持公司管理制度的基礎上，積極想辦法解決項目存在的各種問題，凡項目部及二級單位上報的函件、報告及時予以回復，提升了處室的工作效率。

積極主動參與在線交流平臺管理，經營系統QQ群、微信群業務交流、一線提出問題解答快速便捷，管理效率大大提高，積極參與對系統的業務培訓，提供系統人員的綜合業務素質。

三、廉潔自律 爭做合格中層干部

我始終牢記，能夠走到中層管理崗位，是組織和公司領導對我多年教育、培養的結果。由于所從事的工作均與經濟業務有關，經常受到各種物質方面的誘惑，但我始終牢記“無欲則剛”的道理，只要心無邪念，定能遵規守紀。工作中自覺學習和遵守黨和國家有關廉政建設的有關規定，沒有違反中央及集團公司八項規定的情況發生。

個人家庭情況匯報：妻子**，**公司一般管理人員，育有一子目前就讀**六小二年級。家庭擁有“**牌汽車一輛，購于2011年；家庭擁有房產二套，一套于2005年所購，一套于2015年購置。近年來家庭沒有婚喪嫁娶情況，婚姻穩定。

四、存在的不足及今后改進的方向

一年來，在公司和項目部兩級領導和同志們的幫助下和關懷下，本人無論在工作上、業務能力上都有很大的收獲，但我也清楚自身還存在很多不足，主要有如下幾個方面：

1、理論水平不足，解決問題辦法不多。在處室工作期間對待一些新問題的處理上，顯示出自己理論水平和經驗的欠缺，今后要注重自身政治理論素養的提高，提升自己的表達能力。

2、對公司的管理制度掌握得不夠透徹。對公司的四大管理規定、重要的管理辦法雖有一定的了解，能在實踐中指導工作，但缺乏深度；對與自身工作相關的其他處室的管理規定也只是停留在表面，今后還需不斷的學習，提高自身的工作水平。

經營管理部范文第3篇

關鍵詞：內部審計；經營管理；公司治理

一、公司治理下內部審計職能存在的問題

（一）內部審計在公司治理結構中的地位

在組織治理結構中，內部審計是否被準確定位？一個放之四海而皆準的方法是不可能存在的，盡管首席審計官（CAE）一直確認他們直接向審計委員會報告，但行政報告路徑大相徑庭。一部分向首席執行官（CEO）報告，還有一部分向首席財務官（CFO）報告或首席風險官（CRO）報告。內部審計在公司治理中發揮作用的前提是要進入股東、董事會和高管層這一層次的受托責任關系。如果內部審計只是在較低層級的受托責任關系中發揮作用，那么就不屬于公司治理的范圍，內部審計也無法在治理中發揮作用。

（二）內部審計獨立性受到威脅

我國現狀是企業組織形式改革還不夠完善，現今的企業除了少數的股份制企業等管理體制比較現代化的體制制度設置審計委員會，大多數國企以及中小企業甚至連內部審計委員會都沒設置，即使設置了也大多流于形式或直接為管理經營者服務，有失審計的獨立性。

二、經營管理下內部審計職能存在的問題

（一）內部審計是風險管理戰略的一部分

組織越來越重視內部審計人員，經常要求內部審計人員評價業務流程、戰略以及可能產生的風險，判斷決策是否與組織的目標、道德、文化、及風險偏好相一致。但這樣就產生一個問題：內部審計人員是都具有正確評價潛在風險事項的專業知識和技能？因為他們必須對組織的業務有深入的了解，需要內部審計人員必須“跳出審計的圈子”，通過與管理部門深入的合作，了解決策內涵，從而體現內部審計的增值的價值所在。

（二）內部審計已經成為經營管理專屬的工具

在經營管理的審計視角下，管理者之所以推崇內部審計，是因為他們希望組織的一切活動都處于掌控之中。在此基礎上形成的傳統內部控制方法，如組織規劃控制、授權批準控制、記錄報告控制、全面預算控制、實物保護控制等，核心工作都是糾錯、防弊，以確保企業各項工作按計劃進行。

三、內部審計同時服務于公司治理和經營管理的協調分析

內部審計該服務于經營管理還是公司治理？鑒于經營管理、公司治理視角下內部審計的問題，本文認為內部審計應同時服務于兩者，需要找到兩者的接洽點。這個接洽點的具體可以體現在內部審計職能設計上：內部審計職能應分設兩個部門機構，一個部門用來監督經營管理直接隸屬于內部審計委員會，其職能是監督管理層經營管理過程中的合法性、有效性。另一個部門用來直接服務于經營管理，隸屬于管理層和第一個部門，其職能是監督總公司及下屬子（分）公司的經營管理過程中的合法性、有效性；同時具有"例外原則"的權利（例外原則是指在服務于經營管理的過程中發現管理層有違背理論的事件，可以直接越級上報第一個部門或內部審計委員會）。

（一）分設兩個內部審計職能部門的優越性

1.明確內部審計在公司治理的地位

在組織治理結構中，內部審計能被準確定位。分設兩個內部審計職能部門明確了各自的職責和權限：直接用來監督經營管理部門由于直接隸屬于內部審計委員會，其職能明確為監督管理層經營管理過程中的合法性、有效性。內部審計也必然在公司治理結構中直接進入股東、董事會和高管層這一層次的受托責任關系。在實務中體現為內部審計的報告關系上，是向CFO或CEO報告，內部審計顯然進入了經營管理的受托責任關系中。同時內部審計人員可以"跳出審計的圈子"，通過與經營管理層的深入合作，了解決策內涵，從而使內部審計人員具有正確評價現在風險事項的專業知識和技能。

2.降低企業風險

內部審計的利益相關者開始轉變他們的專注焦點，越來越專注風險、風險管理和治理。分設兩個部門使權責分明，不僅可以迎合利益相關者和潛在投資者而且可以有效的減少侵吞國有資產現象，還可以為職業經理人這一必然選擇鋪平道路。

3.體現審計獨立性的本質和受托責任關系

依據審計本質的理論的解釋，獨立性的審計本質是保持投資者和經營者利益最大化的控制器。而投資者為了追求自己利益的最大化，往往會將經理們的報酬與其經營業績掛鉤進行激勵，但這又會加大經理們虛報業績，侵害投資者利益的可能性。因此，投資者在對經營者進行激勵的同時，必須對經營者進行必要的約束。單獨設置隸屬于內部審計委員會的部門機構以及內部審計的“經常、及時、有針對性”等特點能更好的約束管理層，更好的服務于公司治理。同時設置單獨的服務于公司經營的內部審計能更好的服務于公司經營，使組織的一切活動都處于掌控之中以減少不確定因素對經營管理的影響。

（二）分設兩個內部審計職能部門的局限性

1.組織機構擴大，企業成本增加

同時設置兩個部門機構既服務于公司治理又服務于經營管理使組織機構擴大使企業成本增加。但從成本收益的原則出發，減少潛在威脅的可能性無疑是減少了企業成本，而且大大減少了經營管理層可能存在的道德風險和逆向選擇。所以我認為內部審計職能設計的結果雖然使組織機構擴大增加企業成本，但利大于弊。

2.產生多頭領導的局面

例外原則要求在服務于經營管理的過程中發現管理層有違背理論的事件，可以直接越級上報內部審計委員會，而忽視了現有經營管理層的存在，可能遭受管理層的排擠，同時對兩個領導負責可能產生多頭領導的局面，增加內部審計人員的工作的困難度。我認為可以規范內部審計職能規章制度的角度來解決，對例外原則做出明確的規定。

3.增加內部審計人員工作難度

分設兩個內部審計職能部門，尤其是直接服務于經營管理的的職能部門，要求內部審計人員具備正確評價潛在風險事項的專業知識和技能，而且在深入了解組織業務的過程中需要具備一定的企業管理方面的專業知識也技能。同時要求具有一定的組織協調能力和對例外原則應用的分辨能力。

參考文獻:

[1]王光遠.內部審計十大理念[J].審計研究,2007,(02).

經營管理部范文第4篇

關鍵詞:羽毛球；俱樂部；經營管理；調查分析

中圖分類號:G847 文獻標識碼:A 文章編號:2095-2813(2015)12(c)-0191-02

我國作為羽毛球運動的強國,在歷次世界重大羽毛球比賽中取得了舉世矚目的突出成績。隨著我國經濟的快速發展,羽毛球運動作為人民喜愛的體育運動項目,歸于滿足群眾的需求還遠遠不夠,在場館經營和建設方面需要改進的地方很多。吉林市是吉林省的第二大城市,近年來,吉林經濟的迅速發展,人民生活水平和收入顯著提高,市民的健身意識也不斷增強。吉林市目前已經有幾家羽毛球俱樂部和羽毛球館,但都處于剛剛起步階段,場館經營和管理匱乏,這些場館出現的問題需要去解決。

1研究對象和研究方法

1.1研究對象

政府、學校、私人經營的羽毛球館和羽毛球俱樂部依據不同的受眾群體占領了吉林市羽毛球市場。不同性質的球館雖然都圍繞球場來經營,但經營內容卻有所不同。(如表1)

1.2研究方法

1.2.1文獻資料法通過計算機檢索和查閱與研究相關的文獻,搜集近8年文獻,與目前羽毛球基礎教育改革和羽毛球教學相關的文獻以及體育教育改革的新成果,尋求解決問題的最佳方法,提出可行建議。1.2.2問卷調查法通過發放問卷調查得出吉林市羽毛球愛好者對俱樂部和球館的經營管理模式的認可度,以求使這些俱樂部朝著更好的方向發展。(如表2)1.2.3訪談法通過對有經驗的羽毛球俱樂部和球館的管理人員、教練、愛好者等進行走訪調查,征求他們的意見和建議,為完善俱樂部的管理提供資料。1.2.4數理統計法對獲得的有效數據,根據社會調查統計方法與體育統計學原理,運用計算機Excel軟件對數據進行處理。

2結果與分析

2.1吉林市羽毛球運動的發展存在的主要問題

2.1.1吉林市羽毛球場地供不應求根據吉林市體育局群體科統計,目前在吉林市區內有12片羽毛球場,經常參加羽毛球運動的市民據不完全統計有200人左右,其中不包括學校的在校學生。因此,就場地數量遠不能滿足群眾需求。2.1.2吉林市羽毛球場館經營過程中存在的問題吉林市羽毛球場館大多屬于私人承包,在經營管理上存在很大缺陷:(1)場地管理不規范。私營場地只需在工商部門登記就可以營業收錢,場地原先可能是某工廠舊車間,存在安全隱患。(2)業余賽事管理不規范。私人經營的球館和俱樂部由于過分追求經濟效益,在舉辦羽毛球比賽時對運動員參賽資格界定不清,賽程安排不合理、比賽規則不規范,主辦方和參賽方經常發生爭執。(3)業余教練員管理不規范。沒有考證制度,容易出現培訓混亂。

2.2政府球館經營的特點

在吉林市的羽毛球場館中,政府經營的球館只占20%左右。政府經營的球館大多是屬于對該單位職工的福利性質的場館,多數只為該單位的員工服務,在該單位內部舉行比賽,這類的球館一般不是以經濟收益為目的。2.3學校球館經營的特點學校經營的球館占總數的30%～40%。以吉林市第一中學為例,學校羽毛球館基本采用半對外經營方式。對學生免費開放,沒有課程安排時對外經營收費,同經營性羽毛球場館收取相對低廉的費用。

2.4私人球館經營的特點

私人經營的球館占總球館的50%左右,因此,這類球館成為推動吉林市羽毛球運動普及和發展的主要場所。私人球館主要是以盈利為目的。主要靠出租場地收取租金為盈利手段,還有其它盈利手段,如:陪練和培訓、羽毛球相關的裝備、承辦小型業余比賽等。

2.5三種性質羽毛球俱樂部和球館的經營管理的比較分析

吉林市羽毛球消費市場很大,各類羽毛俱樂部經營基本上都是盈利的,因此,三類球館的經營模式從某種意義上來說是成功的。三類球館除了在經營內容上存在差異之外,在場地出租的價格方面也存在差別。(如表3)

2.6羽毛球俱樂部的經營制度

大多數球館采用會員制度,對于長期會員采用打折或者優惠的待遇,如:VIP會員等。并且會定期舉辦業余的羽毛球比賽,調動俱樂部會員的積極性。

2.7俱樂部連帶產品銷售

俱樂部為了增加經濟收入,一般都會經營同羽毛球相關的產品。經營的羽毛球品牌有:尤尼克斯、維爾勝、VICTOR等,一般初學者會選擇相對便宜的中低檔裝備,而水平較高的愛好者會對裝備有更高地要求。

2.8俱樂部會員的滿意度調查

羽毛球教學效果,不但對會員的積極性有一定的影響,還將直接影響吉林市羽毛球的發展(如表4)。調查得知,吉林市的羽毛球俱樂部和球館的場地數量絕大部分都是在2～4片,都屬于小型俱樂部場地上,無法滿足廣大市民的需,會員對場地滿意度。(如表5)

3結論和建議

3.1結論

吉林市羽毛球運動近年來發展較快,參與的人數不斷增多,羽毛球運動正迅速發展。但是在設施和經營管理上存在的問題有待改進。

3.2建議

(1)加強場館設施建設,增加場地滿足群眾需求。(2)對管理人員定期培訓,提高俱樂部管理水平。(3)對教練員采取考核制度,整體提升教練員水平。(4)制定激勵教練員的教學制度。(5)重視學生學習興趣的培養。(6)定期舉辦大型賽事,捆綁長期會員,吸引新會員加入。

參考文獻

[1]劉軍.廣州市不同性質羽毛球館經營管理的比較分析[J].體育世界,2007(2):43-45.

[2]陳淑芳.寧波市健身俱樂部開發經營現狀分析[J].體育世界,2007(4):62-63.

[3]于樂.淺談泉州健身市場的現狀及發展對策[J].黎明職業大學學報,2008,22(1):71-73.

[4]孔寧寧.石家莊市體育健身俱樂部經營與管理現狀分析[J].河北體育學院學報,2008,22(3):26-27.

經營管理部范文第5篇

此國有企業內部控制的創新和發展更牽動著中國企業的前途和命運。為了鞏固改革成果、增

強國有企業競爭力，提高企業經濟效益，必須加強國有企業內部控制建設.本文對國有企業

經營管理與內部控制進行了探討。

關鍵詞：國有企業；經營管理；內部控制；措施

中圖分類號：

C29C29C29C29

文獻標識碼：

AAAA

完善的內部控制制度是國有企業發展的基石，建立和完善內部控制是企業在市場經濟下

必然而且也是必需的選擇，堅持在國家法律、法規政策的約束下，人人遵章守法，各司其職，

只有這樣，內部會計控制制度才能充分發揮作用，管理機制才能保證運行。提高企業管理水

平，保證內部控制機制的安全運行，是國有企業在市場競爭中不斷開拓發展的重要保障。

一、國有企業經營管理與內部控制的重要意義

內部控制的目的是確保企業經營活動的效率和效果、經濟信息和財務報告的可靠性。在

現代企業中，其主要作用是：一是有助于管理層改善經營方式，實現經營目標；二是保護企

業各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害；三是保證業務經營信息和財務會計資料的

真實性和完整性；四是保證企業財務活動的合法性。內部控制所涉及的企業活動都是與企業

的財務資源相關的，而且在內部控制的過程中，計劃的制定、控制標準的設定以及對控制效

果的評價都離不開財務活動。內部財務控制是內部控制的重要組成部分，建立健全內部財務

控制體系對于國有企業還有以下幾個方面的現實意義：

1、有效的內部財務控制有利于企業貫徹實施有關財務法規，加強會計核算，提高財務

會計信息質量，實現國有資產保值增值。加強企業內部財務控制，可以及時發現和制止企業

內部的浪費和效率低下現象，從而提高財務會計信息的質量。

2、建立有效的內部財務控制體系，有利于國有企業建立現代企業制度，切實加強內部

管理。現在企業制度的核心是“產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學”，是企業真正

成為“自主經營、自負盈虧、自我發展、自我完善”的市場競爭主體，這就要求企業必須建

立建立健全相應的財產物資的核算、監督、保管等內部財務控制制度，通過財務、成本、資

金管理，確保企業生產經營活動能夠協調、有序和高效運行。

3、隨著世界經濟形勢惡化，國際競爭也日趨激烈，國有企業的壟斷地位受到挑戰，國

有企業所面臨的風險也逐漸加大，必須盡快建立健全有效的內部財務控制體系，提高經營管

理的效率和效果，以便在激烈的競爭中立于不敗之地。只有在內部各個環節實行有效管理的

企業，才能真正獲得市場競爭的優勢。

4、有效減少和防范企業經營風險。在生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，

就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部財務控制作為企業管理的中樞環節，是防范

企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營風

險薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防范的最佳方法。利用

現有技術手段合理地進行財務內部控制，嚴格按照國家各項法律、法規管理好國有企業的各

項資產、合理地支出各項費用、實現國有資產保值增值對于國有企業的意義重大。

二、加強國有企業經營管理與內部控制的措施

1、設計科學合理且規范運作的內部控制程序

(1)對外提供可靠的財務信息和較為真實的會計信息，保護資產和記錄暇全。

(2)防止經營過程中的效率損失和資源的浪費。

(3)提供內部的責任界區，使不相容職務相互分離，達到互相牽制的作用。

(4)使法律政策和制度得到遵循。

(5)因管理的疏忽或管理鏈條不能涉及的方面要有一個內部約束要素，控制各個層次的

內部風險。如設計科學的內部控制程序，須結合不同企業內部的管理程序和層次加以實施。

如制定財務資金方面的決策機制、業務權限的設置和劃分、績效考核與評價、風險點和控制

點的防范、責任的明確與劃分、問責和追究機制等。具體來講：對于資產的處理要有適當的

授權，所有交易都必須在恰當的會計期間及時記錄并使其符合相關要求；會計所實現的目標

都是真實發生的且被正確記錄的等。通過內部控制措施，明確內部控制目標，并保證這一目

標的正確實現。這需要企業決策者明確具體職能部門和人員的權利與義務，使各自的責任界

區分明，從而有效地控制非法的、不合理的或虛假的業務發生。企業內部控制的動因還應在

于防范風險。由于風險的存在，要掌握和認識這些風險對企業的經營活動帶來的影響，分析

這些風險將產生的不確定性，都需要采取相應的控制政策和措施，從而使可能的風險損失降

低到最低程度。為使風險降低，企業應有一套嚴謹的的會計操作流程，并保持對相應資產與

負債的委托責任而建立的方法和備查記錄。通過這套程序決策者可以判斷分析經營活動的效

率，制定更廣泛的決策。此外，規定的內部控制制度應隨著外部環境的變化而進行相應的調

整和改變，不斷的修訂和完善其內部控制制度，這是體現了控制環境思想，增強內部控制的

時效性和針對性。企業的內部控制最終是為了保證企業目標的實現，在保證企業戰略目標在

既定的方針下運行時，發生偏離或脫離方針即給予及時糾正。另外由于考慮到信息不對稱狀

況的存在，應加強信息的充分溝通，通過對比分析和因素測試等檢查內控程序的效率，從而

提高國有資本的營運效率，保證國有資本的增值。

2、以會計控制為基礎和核心，健全內部控制規范體系

以會計控制為核心，逐步健全多目標、多層次的內部控制整體框架。在企業實際操作過

程中，應采取分步走的策略。對于會計核算混亂、管理基礎工作薄弱的企業，應該從定崗定

員、明確崗位職責、完善內部牽制制度著手，按照合規經營的基本要求建立內部控制制度，

做到財產管理制度健全、會計信息真實，在此基礎上，逐步按效益性要求建立內部控制框架；

內部牽制、班組核算、責任中心管理、預算管理等基礎工作做得較好的企業則可以直接按效

益性要求構建內部控制框架。

3、建立內部控制監督機構，加強內控隊伍建設

(1)強化外部監督與約束機制。①發揮政府在內部控制建設方面的作用。加大執法力度，

對不能加強企業自身內部控制、違反法律法規的，應依法追究管理者的責任。②加強投資者

的外部控制，包括對經營者以及企業內部會計審計系統控制，還包括監事會制度和財務總監

制度等。③通過中介組織，依據獨立審計準則，對照內部控制評價標準體系，站在公正的立

場上對企業內部控制狀況進行評估，及時發現企業有失“公允”及其他不當的行為，幫助企

業加以糾正。

(2)強化內部監督及加強企業的內部審計。內部審計既是企業內部控制的一個部分，也

是監督內部控制其它環節的主要力量。通過監督控制環境和控制程序的有效性，幫助企業更

有效地實現預期控制目標。在企業內部控制的監督上，企業應做到“三個加強”：一是加強

對企業法人的內部控制監督，建立企業重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付

業務等集體決策或聯簽制度，以杜絕廠長、經理獨斷專行；二是加強對企業部門管理的控制

監督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權力過大或集體；三是加強對關

鍵崗位管理人員的控制監督，建立關鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕企業中層干部和供

銷、會計等重要崗位人員或串通作案。

總之，國有企業建立有效地內部控制是經濟發展的需要。國有企業應該建立符合中國國

情，適合國有企業發展的有效地內部控制體系，不斷完善內部控制相關規定，改善公司治

理，改進企業管理活動，是我國經濟繁榮昌盛的要求，也是進一步與國際接軌的要求。

參考文獻：

[1]張穎.鄭洪濤.企業內部控制.機械工業出版社.2012

[2]劉劍.企業內部控制存在問題及完善探討.經濟師.2009年第1期