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第一章總則

第一條為更好地履行審計(jì)職責(zé)，妥善解決人員編制不足的問題，科學(xué)整合審計(jì)資源，優(yōu)化審計(jì)專業(yè)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，規(guī)范聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與審計(jì)工作的行為，提升審計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作管理辦法》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與審計(jì)工作，是指我廳機(jī)關(guān)遇有審計(jì)力量不足、相關(guān)專業(yè)知識(shí)受到限制等情形時(shí)，向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、其他機(jī)構(gòu)或面向社會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)人員參與審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下同）的行為。

第二章工作范圍

第三條我廳可以聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與下列審計(jì)：

（一）財(cái)政審計(jì)；

（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)；

（三）金融審計(jì)；

（四）國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；

（五）行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；

（六）國(guó)際貸援款項(xiàng)目審計(jì)；

（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（八）其他適宜聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與的審計(jì)。

第三章資格條件

第四條從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)外部專業(yè)人員時(shí)，重點(diǎn)聘請(qǐng)我廳緊缺人才，特別是工程技術(shù)和計(jì)算機(jī)審計(jì)等方面的專門人才。擬聘請(qǐng)人員所在機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）依法設(shè)立，能夠獨(dú)立享有民事法律權(quán)利、承擔(dān)民事法律責(zé)任；

（二）具備與審計(jì)事項(xiàng)相適應(yīng)的資質(zhì)、等級(jí)；

（三）社會(huì)信譽(yù)好，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門處理處罰。

第五條擬聘請(qǐng)的外部專業(yè)人員（包括從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)機(jī)構(gòu)以外聘請(qǐng)的人員）應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程造價(jià)等相關(guān)專業(yè)大專以上文憑；

（二）具有與審計(jì)工作相關(guān)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程造價(jià)類等中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格，或者國(guó)家認(rèn)可的執(zhí)業(yè)資格；

（三）從事相關(guān)專業(yè)工作三年以上；

（四）職業(yè)道德良好，近三年未受到有關(guān)部門處理處罰，未受到紀(jì)律處分或者行政處分。

（五）年齡在65歲以下，身體健康，能夠堅(jiān)持正常工作。

如確因工作需要，可以適當(dāng)聘請(qǐng)具有本科以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程類應(yīng)屆畢業(yè)生。

第四章外部專業(yè)人員備選庫(kù)建立與管理

第六條為規(guī)范人員管理，聘請(qǐng)外部專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)從外部專業(yè)人員備選庫(kù)中挑選。

第七條備選庫(kù)應(yīng)當(dāng)保持一定的規(guī)模和合理的人員結(jié)構(gòu)，以保證用人質(zhì)量。備選庫(kù)人數(shù)在100人左右，其中：工程審計(jì)人員40％，財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)人員40％，計(jì)算機(jī)審計(jì)人員10％，其他審計(jì)人員10％。

第八條外部專業(yè)人員備選庫(kù)建立與管理工作由人事教育處負(fù)責(zé)。

第九條備選庫(kù)采取以下方式建立：

（一）我廳根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的需要，通過媒體向社會(huì)招聘（招標(biāo)）信息；

（二）各業(yè)務(wù)處和有關(guān)單位推薦的外部專業(yè)人員要征得本人同意；

（三）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)機(jī)構(gòu)的報(bào)名人員須經(jīng)所在單位同意；

（四）所有愿意進(jìn)人才庫(kù)的個(gè)人必須向自治區(qū)審計(jì)廳人事處提出書面申請(qǐng)。

人事教育處對(duì)報(bào)名人員提供的執(zhí)業(yè)資格證明、相關(guān)工作經(jīng)歷進(jìn)行審核，并向報(bào)名人員所在單位人事管理部門進(jìn)行咨詢，從中挑選符合資格條件的專業(yè)人員進(jìn)入備選庫(kù)，并通知報(bào)名人員本人。

第十條備選庫(kù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理制度，堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰。根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，每年對(duì)備選庫(kù)進(jìn)行一次調(diào)整補(bǔ)充。備選庫(kù)調(diào)整結(jié)果及時(shí)通報(bào)相關(guān)人員。

根據(jù)考評(píng)結(jié)果，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)和職業(yè)道德水平高的受聘人員將列為今后重點(diǎn)聘請(qǐng)對(duì)象。

備選人員凡有下列情形之一的，應(yīng)調(diào)整出備選庫(kù)：

（一）有違法亂紀(jì)行為、違反審計(jì)職業(yè)道德的；

（二）業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，工作效率低下，工作實(shí)績(jī)不突出，不能勝任審計(jì)工作的；

（三）工作失職，造成比較嚴(yán)重的后果或不良影響的；

（四）由于健康原因，不能擔(dān)負(fù)工作任務(wù)的；

（五）經(jīng)常遲到早退，不遵守勞動(dòng)紀(jì)律的；

（六）不服從工作安排，不聽從指揮的；

（七）年齡偏大的；

（八）因其他原因，不適宜參與審計(jì)工作的。

第五章聘請(qǐng)程序

第十一條聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與審計(jì)，一般按審計(jì)項(xiàng)目制定計(jì)劃。

有關(guān)業(yè)務(wù)處聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與審計(jì)前，應(yīng)向人事教育處提出申請(qǐng)，填寫《聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與審計(jì)申請(qǐng)表》，提出擬聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與的審計(jì)事項(xiàng)、聘請(qǐng)人數(shù)、工作天數(shù)、聘請(qǐng)費(fèi)用等具體意見，報(bào)分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)審核。

聘請(qǐng)人員在3人以下（含3人）的，由分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)審核并批準(zhǔn)；聘請(qǐng)人員在4人以上（含4人）的，由分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)廳長(zhǎng)審定。

第十二條人事教育處按照廳領(lǐng)導(dǎo)審定的聘請(qǐng)人數(shù)和資格條件，與有關(guān)業(yè)務(wù)處一起，從備選庫(kù)中確定聘請(qǐng)人員，辦理相關(guān)手續(xù)。

第十三條聘請(qǐng)外部專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開原則。

第十四條外部專業(yè)人員或其所在機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，不能參加相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)。

第十五條聘請(qǐng)外部專業(yè)人員時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)處代表我廳與其簽訂聘請(qǐng)協(xié)議。從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和其他專業(yè)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)外部專業(yè)人員的，應(yīng)當(dāng)與擬聘請(qǐng)人員所在機(jī)構(gòu)簽訂聘請(qǐng)協(xié)議。聘請(qǐng)協(xié)議應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容和職責(zé)范圍；

（二）工作時(shí)限和要求；

（三）受聘人員的權(quán)利；

（四）費(fèi)用及支付方式；

（五）回避和保密承諾；

（六）違約責(zé)任；

（七）其他應(yīng)當(dāng)約定的事項(xiàng)。

第六章受聘人員管理

第十六條由人事教育處牽頭，辦公室、法規(guī)處參與，負(fù)責(zé)對(duì)擬聘請(qǐng)的外部專業(yè)人員資格審核及辦理聘請(qǐng)外部專業(yè)人員的相關(guān)事務(wù)。

第十七條相關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)當(dāng)將受聘人員編入相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組，作為審計(jì)組成員統(tǒng)一參與審計(jì)項(xiàng)目，但不得安排其擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)、主審。審計(jì)實(shí)施方案中應(yīng)明確受聘人員的分工。受聘人員對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十八條相關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)當(dāng)對(duì)受聘人員進(jìn)行國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)工作紀(jì)律、審計(jì)職業(yè)道德教育。

第十九條審計(jì)組組長(zhǎng)在審計(jì)實(shí)施中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)受聘人員的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，審計(jì)組所在部門和我廳相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)受聘人員工作的監(jiān)督檢查，有效保證其審計(jì)質(zhì)量。

第二十條受聘人員在審計(jì)實(shí)施中享有審計(jì)法第三十一條、第三十二條和第三十三條規(guī)定的要求被審計(jì)單位提供資料、檢查和調(diào)查取證等相關(guān)權(quán)限。

受聘人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，需要向被審計(jì)單位有關(guān)人員或者其他單位調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)有審計(jì)組中的廳機(jī)關(guān)人員參加。

第二十一條對(duì)于涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的審計(jì)項(xiàng)目或者事項(xiàng)，聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參與審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密管理。

第二十二條受聘的外部專業(yè)人員參與審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章，遵守相關(guān)的審計(jì)工作紀(jì)律和審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)形象。

第二十三條審計(jì)項(xiàng)目完成后，相關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)當(dāng)組織對(duì)受聘人員參與審計(jì)工作的業(yè)務(wù)質(zhì)量和履行聘請(qǐng)協(xié)議情況進(jìn)行考評(píng)，并填寫《聘請(qǐng)外部專業(yè)人員評(píng)估登記表》，報(bào)送人事教育處備案，作為以后能否繼續(xù)參與競(jìng)聘的重要依據(jù)。

第二十四條受聘人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目完成后，將審計(jì)實(shí)施過程中所形成的全部紙質(zhì)原件和電子資料，及時(shí)移交相關(guān)業(yè)務(wù)處。受聘人員不得將其參與審計(jì)工作的相關(guān)結(jié)果用于與所審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的目的。

第七章聘請(qǐng)費(fèi)用

第二十五條聘請(qǐng)外部專業(yè)人員費(fèi)用由我廳相關(guān)業(yè)務(wù)處與相關(guān)企事業(yè)單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或受聘人員本人協(xié)商，可根據(jù)具體情況按以下方式之一支付聘請(qǐng)費(fèi)用：

（一）有關(guān)單位自愿以支援的方式派員的，由有關(guān)單位負(fù)責(zé)受聘人員開支的全部費(fèi)用及出差補(bǔ)貼；

（二）受聘人員的工資由其所在單位支付的，我廳按審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)負(fù)擔(dān)受聘人員的費(fèi)用；

（三）我廳負(fù)擔(dān)受聘人員的費(fèi)用，根據(jù)所聘人員職務(wù)、職稱等情況確定。高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格人員一般在70元/日或2000元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支付，中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格人員一般在60元/日或1800元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支付。聘請(qǐng)?zhí)厥鈱I(yè)技術(shù)人員，需要提高標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

受聘人員審計(jì)期間食宿等費(fèi)用與我廳參審人員相同；

（四）其他支付方式。

第二十六條執(zhí)行中需要調(diào)整聘請(qǐng)外部專業(yè)人員或者經(jīng)費(fèi)預(yù)算的，也應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。

第二十七條年初由各業(yè)務(wù)處對(duì)本處計(jì)劃年度內(nèi)擬聘請(qǐng)外部專業(yè)人員的數(shù)量、專業(yè)要求和費(fèi)用預(yù)算等情況進(jìn)行測(cè)算匯總，送辦公室審核并報(bào)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。應(yīng)當(dāng)由我廳支付聘請(qǐng)費(fèi)用的，納入年度審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

黨委、政府臨時(shí)交辦審計(jì)事項(xiàng)、項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)重要線索，需要聘用外部專業(yè)人員的，經(jīng)分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以計(jì)劃外聘請(qǐng)外部專業(yè)人員參加審計(jì)工作。

第二十八條向受聘人員支付費(fèi)用，由相關(guān)業(yè)務(wù)處報(bào)辦公室審核，并報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。

第二十九條受聘人員在大額核減工程造價(jià)、減少財(cái)政撥款等重要審計(jì)成果中，起主要作用的，經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)審定，可予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十條聘請(qǐng)外部專業(yè)人員應(yīng)充分考慮審計(jì)成本，盡量減少聘請(qǐng)人員數(shù)量。辦公室要加強(qiáng)聘請(qǐng)外部專業(yè)人員費(fèi)用的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按預(yù)算控制把關(guān)。凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支和超支的費(fèi)用不予報(bào)銷。

第八章紀(jì)律與監(jiān)督

第三十一條受聘人員有下列情形之一的，有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（一）隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或者與被審計(jì)單位串通舞弊的；

（二）以審計(jì)人員和審計(jì)機(jī)關(guān)名義，從事與該審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的活動(dòng)。

（三）從被審計(jì)單位獲取不正當(dāng)利益的；

（四）將審計(jì)結(jié)果用于與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)目的的；

（五）違反保密紀(jì)律或回避規(guī)定的；

（六）拒絕接受審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的；

（七）不履行聘請(qǐng)協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)的；

（八）有其他違法違紀(jì)行為的。

第三十二條審計(jì)人員有下列情形之一，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

（一）未按本辦法規(guī)定擅自聘請(qǐng)外部專業(yè)人員的；

（二）未按本辦法規(guī)定履行聘請(qǐng)外部專業(yè)人員相關(guān)職責(zé)的；

（三）從受聘人員及其所在機(jī)構(gòu)獲取不正當(dāng)利益的；

（四）要求受聘人員或者與其串通實(shí)施違反審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定的活動(dòng)的；

（五）有其他違法違紀(jì)行為的。

第九章

第三十三條聘請(qǐng)外部專家對(duì)與其專業(yè)相關(guān)的特定事項(xiàng)提供咨詢意見或?qū)I(yè)鑒定意見，參照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條本辦法由人事教育處負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條本辦法自之日起施行。