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為了規(guī)范社會保險經辦機構(以下簡稱“經辦機構”)經辦的國家公務員醫(yī)療補助資金和離休人員醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金的會計核算，現(xiàn)規(guī)定如下：

一、國家公務員醫(yī)療補助資金

(一)會計核算原則

由經辦機構經辦的國家公務員醫(yī)療補助資金，應專款專用、單獨管理，與基本醫(yī)療保險基金分開核算。

(二)會計科目設置

設置“1**現(xiàn)金”、“1**收入戶存款”(經辦機構設置收入戶的)、“1**支出戶存款”、“1**財政專戶存款”、“111暫付款”、“**1暫收款”、“3**公務員醫(yī)療補助基金”、“4**公務員醫(yī)療補助收入”、“5**公務員醫(yī)療補助支出”等科目。

(三)主要賬務處理

1、收到國家公務員醫(yī)療補助資金，借記“收入戶存款”(經辦機構設置收入戶的)、“財政專戶存款”(經辦機構不設置收入戶的)科目，貸記“公務員醫(yī)療補助收入”科目。

2、將收入戶的資金劃入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。

3、收到銀行存款利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財政專戶存款”科目，貸記“公務員醫(yī)療補助收入”科目；將支出戶的存款利息轉入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“支出戶存款”科目。

4、向定點醫(yī)療機構和定點藥店預付的國家公務員醫(yī)療補助資金，借“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目；按照規(guī)定的醫(yī)療補助范圍和用途定期與定點醫(yī)療機構和定點藥店結算醫(yī)療補助資金時，根據(jù)審核的醫(yī)療保險享受人員的醫(yī)療費支出數(shù)額，借記“公務員醫(yī)療補助支出”科目，貸記“暫付款”科目。采用其他結算方式支付醫(yī)療補助資金，借記“公務員醫(yī)療補助支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

5、期末，將收入類科目的余額轉入基金類科目，借記“公務員醫(yī)療補助收入”科目，貸記“公務員醫(yī)療補助基金”科目；將支出類科目的余額轉入基金類科目，借記“公務員醫(yī)療補助基金”科目，貸記“公務員醫(yī)療補助支出”科目。結轉后，有關收、類科目應無余額。

(四)會計報表

由經辦機構經辦的國家公務員醫(yī)療補助資金，應定期編制會計報表，報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監(jiān)督組織，月份會計報表應于月份終了后8日內報出，年度會計報表應于年度終了后15天內報出。會

二、離休人員醫(yī)藥統(tǒng)籌資金

（一）會計人員醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金

由經辦機構經辦的離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金，實行單獨統(tǒng)籌，與本醫(yī)療保險基金分開核算。

（二）會計科目設置

設置“1**現(xiàn)金”、“1**收入戶存款”（經辦機構設置收入戶的）、“1**支出戶存款”、“1**財政專戶存款”、“111暫付款”、“**1暫收款”、“3**離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金”、“4**離休干部醫(yī)藥費收入”、“5**離休干部醫(yī)藥費支出”等科目。

(三)主要賬務處理

1、收到同級財政部門撥入的行政單位和原享受公費醫(yī)療的事業(yè)單位離休干部的醫(yī)藥費，借記“收入戶存款”(經辦機構設置收入戶的)、“財政專戶存款”(經辦機構不設置收入戶的)科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目；收到企業(yè)和原未享受公費醫(yī)療的事業(yè)單位繳納的離休干部醫(yī)藥費，借記“收入戶存款”(經辦機構設置收入戶的)、“財政專戶存款”(經辦機構不設置收入戶的)科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目。

2、將收入戶的資金劃入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“收入戶存款”科目。

3、收到銀行存款利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財政專戶存款”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目；將支出戶存款利息轉入財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記“支出戶存款”科目。

4、由財政專戶向支出戶撥入的資金，借記“支出戶存款”科目，貸記“財政專戶存款”科目。

5、向定點醫(yī)療機構和定點藥店預付離休干部醫(yī)藥費，借記“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目；經辦機構按照規(guī)定的醫(yī)療補助范圍和用途定期與定點醫(yī)療機構和定點藥店結算離休干部就診、用藥等醫(yī)療費時，借記“離休干部醫(yī)藥費支出’’科目，貸記“暫付款”科目。采用其他結算方式支付離休干部醫(yī)療費，借記“離休干部醫(yī)療費支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款’’科目。

6、期末，將收入類科目的余額轉入基金類科目，借記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金，，科目；將支出類科目的余額轉入基金類科目，借記“離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金”科目，貸記“離休干部醫(yī)藥費支出’’科目。結轉后，有關收、支類科目應無余額。

(四)會計報表

由經辦機構經辦的離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金，應定期編制會計報表，報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監(jiān)督組織，月份會計報表應于月份終了后8日內報出，年度會計報表應于年度終了后15日內報出。