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摘要：隨著經(jīng)濟全球化的迅速發(fā)展，各類企業(yè)無論是數(shù)量還是規(guī)模都實現(xiàn)了飛速增長。中小民營企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，為國家經(jīng)濟的發(fā)展、社會的穩(wěn)定做出了不可小覷的貢獻。然而這些企業(yè)通常規(guī)模較小，資金供求不平衡，融資困難，因此資金管理的作用顯的尤為重要。本文闡述了中小民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中資金管理的重要性，淺析了資金管理存在的一些問題，并針對這些問題提出了相應(yīng)的對策建議，希望有益于提高中小民營企業(yè)資金管理的能力。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；資金管理；問題；對策

引言

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，它決定著企業(yè)是否能順利運行。在市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天，中小民營企業(yè)競爭非常激烈，為了保證企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)能正常運行，在市場中站穩(wěn)腳跟，必須要有充足的資金作為保障。科學合理的資金管理可以讓企業(yè)有序、順利的運轉(zhuǎn)，進而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

首先，資金管理有助于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。中小民營企業(yè)的資金是企業(yè)的生命之源，企業(yè)從原材料購入、生產(chǎn)、銷售等諸多生產(chǎn)經(jīng)營活動都離不開資金。企業(yè)通過資金管理可以及時對資金已使用狀況以及預計使用加以分析，合理規(guī)劃并嚴格按照規(guī)劃使用，保障企業(yè)正常經(jīng)營。其次，中小民營企業(yè)通過資金管理能夠有效地防范并控制財務(wù)風險。當企業(yè)盲目大量借入資金，就會增加財務(wù)支付的風險。加強資金管理能提高企業(yè)資金存儲的充盈度、周轉(zhuǎn)速度、變現(xiàn)能力，提前識別控制財務(wù)風險，保證企業(yè)資金的穩(wěn)定性，最大程度上降低財務(wù)風險。最后，企業(yè)資金管理的水平直接影響經(jīng)濟效益。對于中小企業(yè)而言，籌措資金比較困難，一旦企業(yè)發(fā)生資金短缺，就需要付出極大的融資成本，增加企業(yè)運營成本，降低了利潤，威脅企業(yè)的經(jīng)營。通過加強資金管理，企業(yè)可以對一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)和資金使用的全過程加以監(jiān)管，嚴格控制超出預算的支出，及時掌握資金狀況。當資金存量過多時可以購買理財產(chǎn)品或投資一些其它相對安全的項目，給企業(yè)帶來額外收益。

二、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏資金預算管理

資金預算管理作為一種資金規(guī)劃手段已經(jīng)逐步引起企業(yè)的重視，但在現(xiàn)階段，我國大部分中小民營企業(yè)仍然缺少完善的資金預算管理體系。現(xiàn)實中，很多中小民營企業(yè)都是家族制的經(jīng)營模式，常常投資者一句話便決定了資金使用方向。管理層對資金的收支沒有規(guī)劃和依據(jù)，想用就用，在企業(yè)經(jīng)營決策方面僅僅依靠經(jīng)驗來判定，企業(yè)的運營缺乏目標與方向，以致于內(nèi)部資金得不到有效合理的利用，導致資金沒有發(fā)揮最大作用。有些中小企業(yè)雖然有預算，但是不夠全面，編制的資金預算可操作性較低，并不適用于本企業(yè)，編制預算時計算比較粗糙，使得資金預算與實際情況偏差較大,對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)成本控制和經(jīng)營決策產(chǎn)生了誤導作用。

（二）風險意識薄弱

大多數(shù)的中小民營企業(yè)規(guī)模較小，治理機構(gòu)簡單，風險把控和承受能力都有限。這些企業(yè)的經(jīng)營與決策權(quán)通常高度集中，往往幾個投資者一商量就拍板決定，而這些管理者通常沒有接受過正規(guī)系統(tǒng)的專業(yè)培訓，自身知識水平有限，風險防范意識不足，在投資決策中無法科學地分析和預測，導致投資常常不能達到預期目標。當企業(yè)有閑置資金時，容易被外界高利項目誘惑，盲目跟風對外投資。但在投資決策前，卻沒有結(jié)合企業(yè)自身財力、融資能力、實際經(jīng)營狀況針對投資項目進行可行性研究分析，加大了資金使用的安全隱患。這種情況下，一旦企業(yè)投資失利，就會造成企業(yè)資金嚴重匱乏，導致風險損失，給企業(yè)帶來不可估量的后果，甚至面臨破產(chǎn)的威脅。在進行融資活動時，不能很好的把控融資風險、融資成本。過量的借入外債可能導致不能如期歸還，面臨破產(chǎn)清算的風險，發(fā)行股票數(shù)量太多可能導致企業(yè)控制權(quán)的喪失。

（三）融資能力不足

企業(yè)的融資方式主要分為內(nèi)部融資和外部融資。目前我國的中小民營企業(yè)基本都是靠內(nèi)部融資發(fā)展起來的，大部分資金都是依靠股東投入和經(jīng)營所得。隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，內(nèi)部融資已日漸滿足不了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求量，因此必須積極對外融資。外部融資主要包括債權(quán)融資和股權(quán)融資。對于企業(yè)而言，債權(quán)融資首選就是銀行機構(gòu)提供的借款，然而中小企業(yè)通常因經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)營風險較高，信用度不足，各類財務(wù)指標達不到銀行的融資要求，導致難以從銀行借得資金。另外一塊股權(quán)融資，條件更是嚴格，受到其資產(chǎn)實力、組織規(guī)模的限制，一般的中小民營企業(yè)很難符合公開發(fā)行股票的條件。如此一來，中小企業(yè)的融資渠道就比較少，只能通過民間借貸這類條件限制比較少的方式來融資。而這類融資方式往往有較高的利率，企業(yè)需要付出較高的融資成本，進而擠占了企業(yè)的盈利空間。

（四）資金管理效率不高

資金管理涉及經(jīng)營、投資、籌資等各個環(huán)節(jié)，但是中小企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，管理者很難做到對資金管理全過程加以監(jiān)控。資金管理不規(guī)范，老板與公司的資金時常混在一起，公私不分。企業(yè)資金或閑置影響使用效率，或隨意投資加大風險。中小民營企業(yè)出于成本考慮，很少會設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門，對資金流向缺少專門的監(jiān)管，如此一來極易導致資金管理出現(xiàn)混亂，甚至致使個別資金管理者、業(yè)務(wù)員違規(guī)占用、挪用企業(yè)資金，給企業(yè)帶來損失。由于缺少資金使用全過程的監(jiān)管，企業(yè)的資金計劃通常無法根據(jù)資金使用的實際情況及時作出調(diào)整，無法及時對其加以分析，使得整個資金管理過程都十分滯后，進而無法對企業(yè)的發(fā)展做出科學合理的決策。有些企業(yè)倒是建立了完善的資金管理制度，卻沒有很好地督促落實，如同一個空架子，無法真正發(fā)揮其作用。

（五）資金周轉(zhuǎn)效率低

部門中小民營企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率低，難以發(fā)揮資金的實際價值。首先，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢。一些企業(yè)只顧賬面利潤，只要把貨物賣出去就萬事大吉，進而出現(xiàn)大范圍的賒銷業(yè)務(wù)。對應(yīng)收賬款的賬齡又不加以持續(xù)跟蹤管理，催收力度不夠，導致應(yīng)收賬款逾期，形成呆賬。對客戶信用度不加以評估，隨意賒銷，增加壞賬損失。其次，存貨占比過高。部分企業(yè)沒有嚴格按照生產(chǎn)計劃進行原材料的采購，或者由于材料價格便宜而盲目囤貨，造成原材料的積壓。生產(chǎn)的產(chǎn)品性能價格沒有優(yōu)勢，不受廣大消費者青睞，或者營銷方式不夠創(chuàng)新，使得庫存積壓。最后，投資活動不合理。一些中小企業(yè)不結(jié)合自身實力，片面追求那些高風險、高收益，投資周期又長的項目，而不選擇易變現(xiàn)、資金回報率高的產(chǎn)品，使得企業(yè)資金流的運轉(zhuǎn)能力變低，影響企業(yè)發(fā)展。

（六）財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

中小民營企業(yè)由于自身規(guī)模、經(jīng)營理念的限制，通常不重視財務(wù)人員的選聘。部分企業(yè)認為財務(wù)人員就只是付錢、做賬，對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)加以記錄、核算，只要懂點財務(wù)知識便可以勝任。在聘用財務(wù)工作人員時，出于成本的考慮，往往選取的都是專業(yè)技能不扎實，綜合素質(zhì)相對較低的員工。甚至有些企業(yè)太過謹慎，只放心把賬務(wù)交由自家人處理，而這些自己人往往連基礎(chǔ)知識都不懂，可想而知企業(yè)財務(wù)工作的混亂。很多企業(yè)都不重視財務(wù)管理人員隊伍的建設(shè)，也沒有針對資金管理組織專業(yè)培訓，導致財務(wù)人員管理知識匱乏，無法建立有效的財務(wù)管理制度來規(guī)范約束企業(yè)各類業(yè)務(wù)行為。在這種條件下，企業(yè)資金使用率不高、資金占用不合理等情況頻頻發(fā)生，使企業(yè)的資金鏈處于高風險狀態(tài)。

三、加強中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）建立健全全面預算管理體系

企業(yè)要基于實際情況，建立健全全面預算管理體系，提升資金預算管理的質(zhì)量。企業(yè)要明確資金預算管理的整體目標，將企業(yè)資金的收支全部納入全面預算管理中，對收入、成本、費用、投資、融資等做好資金預算，結(jié)合企業(yè)實際業(yè)務(wù)，保證預算執(zhí)行的合理性。做好資金預算前期準備工作，首先做好年度預算，再將年度預算細分為月度、季度預算，每期期末根據(jù)本期實際業(yè)務(wù)及項目的完成情況，剔除非正常因素，找出本期預算存在的問題并加以分析、修正。在執(zhí)行過程中，一定要嚴格按預算執(zhí)行，對于偏離預算的支出一定要有嚴格的審批手續(xù)，及時根據(jù)實際經(jīng)營情況調(diào)整資金預算計劃，規(guī)范資金的使用，不能讓預算成為擺設(shè)。建立健全全面預算考核體系，將全面預算的執(zhí)行落實到部門、到崗位，通過定量考核、定性分析相結(jié)合的方式，對預算的執(zhí)行情況進行評價與考核。將考核結(jié)果納入工資績效考核范疇，讓個人收入直接與預算執(zhí)行結(jié)果掛上鉤，調(diào)動員工積極性，保證企業(yè)資金預算制度能夠有效落實。

（二）加強風險防范意識

中小民營企業(yè)需要有未雨綢繆的風險管理理念，建立科學的風險評估分析體系。在能保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的情況下，可以進行適量投資，為企業(yè)賺取額外收益。當然，在選擇投資項目時，中小企業(yè)需要結(jié)合自身資金情況、風險承受能力及市場環(huán)境做出科學的可行性研究分析，提前做好調(diào)研工作，選擇投資回報率較高、風險系數(shù)較低的項目，萬萬不可貿(mào)然行事。針對識別到的風險，分析評估后需要制定相應(yīng)的風險控制措施，盡量降低風險，把風險控制在可能受范圍內(nèi)。在投資過程中，需要對項目進行全程跟蹤管理。一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)展趨勢背離企業(yè)預期，需要快速采取措施，把損失降到最低。由于大部分中小企業(yè)風險承受能力并不是很強，為了降低投資風險，需要懂得雞蛋不能放在同一籃子里的道理，可以采用分散投資的方式。在企業(yè)需要融資時，首先應(yīng)當合理確定資金需求量,控制資金投放時間，認真選擇融資模式,努力降低資金成本。中小民營企業(yè)需要完善企業(yè)內(nèi)部的融資機制,建立融資風險評估制度和重大風險報告制度，加強融資監(jiān)督,將融資風險防范工作落實在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的各環(huán)節(jié)中。

（三）拓展融資渠道

中小民營企業(yè)資金不足時，需要拓寬融資渠道，積極融資補充能量。一方面，中小民營企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部籌集資金，宣傳企業(yè)效益，鼓勵員工入股，這種方式不但風險小、成本低，而且可以調(diào)動員工工作的積極性，提高企業(yè)經(jīng)營管理效率。另一方面中小民營企業(yè)應(yīng)當積極加強自身經(jīng)營能力的建設(shè)，提高核心競爭力，保障企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)需要提高信用水準，使各項指標達到銀行等金融機構(gòu)的融資要求，增強銀行等放貸機構(gòu)的認同感和信心，充分利用與金融機構(gòu)的關(guān)系，以良好的資信來貸款獲取資金緩解企業(yè)資金壓力。另外，企業(yè)還可以參照國家鼓勵、扶持政策，利用享受國家財政資金補貼獲得資金用來彌補企業(yè)資金不足。

（四）對資金使用全過程加以監(jiān)控

為了保證會計信息的真實、完整以及有效性，一切涉及資金使用的過程，都必須有嚴格的監(jiān)督機制來制約，包括經(jīng)營、投資、籌資活動。中小企業(yè)既要做到事前預測，也要做到事中監(jiān)控，事后監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當嚴格按照資金預算方案分配使用資金，對特殊事項及時作出調(diào)整，強化資金使用審批制度和監(jiān)督體系。完善企業(yè)內(nèi)控機制，合理配置資金管理的相關(guān)崗位職能，嚴格執(zhí)行不相容崗位相分離制度。為了避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的情況，利于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)決策的實施，保證資金安全，企業(yè)可以利用定期審計、隨機抽查的方式，對企業(yè)各個崗位、相關(guān)人員業(yè)務(wù)行為進行監(jiān)督，不同崗位職能、人員相互制約。嚴格執(zhí)行內(nèi)審制度，在實際進行資金管理工作時，一定要按規(guī)定執(zhí)行，使得反映的財務(wù)信息真實有效，為企業(yè)負責人掌握資金的實際運營情況提供有力的保障。另外，中小企業(yè)不能把監(jiān)督工作僅僅交給財務(wù)部、審計部，積極倡導全員監(jiān)督，努力提高監(jiān)督的作用。

（五）增強資金流動性

中小企業(yè)需要增強資金流動性，提高資金使用效率，增加企業(yè)效益。首先，企業(yè)應(yīng)當加強應(yīng)收賬款的管理，促進應(yīng)收賬的收回。企業(yè)需要建立與自身經(jīng)營相適應(yīng)的賒銷制度，建立客戶檔案，針對不同客戶的信用度調(diào)整賒銷方案。企業(yè)需要對賒銷客戶進行持續(xù)跟蹤管理，及時將信息反饋給財務(wù)、銷售等部門。嚴格控制應(yīng)收賬款的賬齡，實施銷售責任制，由銷售人員負責賒銷貨款的催收，將其與銷售人員個人的薪酬考核制度相掛鉤，提高催款的積極性。在必要時，還可以使用促銷手段，比如在規(guī)定期限內(nèi)支付貨款便可以享受一定的折扣，加大收款力度，減少呆賬、壞賬。其次，企業(yè)應(yīng)當加強存貨的管理，設(shè)定合理的存貨量。企業(yè)需要健全存貨管理制度，規(guī)范原材料的采購、驗收、領(lǐng)用制度，合理生產(chǎn)，在滿足生產(chǎn)所需的條件下降低庫存積壓。改善產(chǎn)成品性能，加大銷售力度，及時清理閑置的存貨，盤活資金。根據(jù)企業(yè)實際情況，落實存貨盤點制度，定期或不定期進行庫存盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保賬實相符。對于盤虧的存貨需要查明原因，落實責任，減少企業(yè)損失。最后，企業(yè)對暫時用不到的閑置資金應(yīng)當采取有效地資金管理，既要避免過度投資，也不能刻意保守。結(jié)合自身情況合理投資，避免資金閑置浪費資源，也要避免因資金短缺影響企業(yè)經(jīng)營。

（六）加強財務(wù)隊伍建設(shè)

科學高效的資金管理需要高素質(zhì)的財務(wù)隊伍，中小企業(yè)要重視財務(wù)隊伍的建設(shè)，積極引進優(yōu)秀的專業(yè)人才，提高新進人員的門檻，在有扎實專業(yè)知識的同時注重應(yīng)聘人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，選聘德才兼?zhèn)涞膯T工。同時一定要注重已有財務(wù)人員的資金管理知識提升，定期或不定期組織相關(guān)培訓、講座等，學習先進的資金管理理念，提升財務(wù)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，不斷提高企業(yè)資金管理水平。為了尋求到更好的發(fā)展，中小企業(yè)需要制定科學的企業(yè)管理制度，對員工設(shè)置合理的升職空間，增加留住人才的可能性。領(lǐng)導者自身也要積極主動的加強資金管理能力的提升，破除傳統(tǒng)陳舊的思想觀念，重視資金利用效率和資金周轉(zhuǎn)體系，從而更好地領(lǐng)導企業(yè)長足的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，中小企業(yè)要穩(wěn)步發(fā)展就必須重視資金管理的作用。企業(yè)及管理者需要提高資金管理的意識，加強資金預算管理，嚴格按照資金使用計劃的執(zhí)行，增強風險防范意識，加速資金周轉(zhuǎn)提高經(jīng)濟效益，強化對企業(yè)資金使用的監(jiān)督管理，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，使企業(yè)能夠更好的在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，促進企業(yè)健康發(fā)展。

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作者:方寅 單位:創(chuàng)新醫(yī)療管理股份有限公司