大數據對民營企業內部控制探究
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在當下互聯網時代，大數據受到了越來越多的關注。企業往往通過整理數據，對數據進行科學分析，對未來的發展趨勢進行合理的預測，對市場的走向進行準確的判別，最終做出準確的決策。
1控制環境
控制環境作為內部控制的基礎尤為重要，良好的控制環境使得內部控制制度得以有效實施。相對于國有企業，民營企業在控制環境方面做得還不夠完善。首先組織結構不是過于扁平化就是過于垂直化，不能根據市場的靈活變化而設定合適的組織結構，各個部門權責不清晰，常常出現一人兼職多個崗位的現象。這樣導致徇私舞弊的現象常常出現。其次，制度不夠規范，一些民營企業對于突發事故缺乏解決方案，常常等到事情發生了才去商榷采取解決措施，這樣嚴重影響公司的運營效率。最后，一些民營企業的“一把手”往往擁有絕對的權力，導致公司在做決策時，“一把手”的建議往往會影響其他股東或經理人的主觀能動性，所以無法保證公司決策的客觀性和合理性。
2風險評估
風險評估是實施內部控制的重要環節，是及時識別、科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素，并采取應對策略的過程。我國一些民營企業，風險意識較薄弱，認為自己有足夠的把握占領一個市場，針對潛在的風險沒有足夠的防控措施。尤其對于資金依賴性較強的公司，如果沒有做好風險評估，資金鏈一旦斷裂，就會造成不可挽回的損失。
3控制活動
控制活動的科學性、合理性、有效性對于一個企業極其重要。一些民營企業的控制活動會受企業自身文化的影響，企業自身的組織結構不嚴謹，職責不清晰，部門之間缺乏獨立性，大股東擁有絕對權，中小股東沒有話語權，這樣一來很難保證控制活動的有效性。部分民營企業不夠重視內部控制，而且管控中存在缺陷。如組織結構松散，法人治理結構運行效果無法體現，甚至在經營過程中沒有按照制度進行約束，影響內部控制效果的增強。再加上企業風險意識薄弱，經營業務及活動開展階段不夠重視風險預警與預防措施的建立，無法準確高效識別企業所面臨的風險，進而導致錯誤決策產生，影響企業的正常經營。
4信息與溝通
在信息時代，企業內部需要保證信息對稱，上級下達指令需要及時傳達給下級。我國民營企業中還是存在信息不對稱，一些企業組織結構過于垂直化，企業中層級較多，上級的決策往往不能夠及時準確地下達基層，而且一些部門之間存在分歧，這也會導致信息不對稱。還有一些企業因為規模不大，并不考慮花費一定成本來建立信息化平臺，因為缺乏信息化平臺，對外界的信息的了解就會有所偏差，而且還會使內部之間的溝通不順暢。
5內部監督
很多中小企業考慮到自身的利益以及人力成本，并不會在企業內部設立獨立的審計部門，這就導致企業內部缺乏有效的監督機制，即使企業設立了內部審計部門，但是其職責卻不能充分發揮出來。內部監督失效就會使內部控制工作流于表面，內部控制流程即使再合理、再科學，也無法看到其結果。
二、大數據對企業內部控制的影響
1風險防控能力增強
傳統財務數據處理無法把部分非財務信息融入財務數據分析中，使得數據全面性和準確性無法保證，為企業經營發展帶來負面影響。在大數據環境下，通過強化內部控制，及時收集并整合相關信息，為企業風險防范提供數據參考，有利于增強企業風險防范能力，減少不必要風險問題的出現。在大數據技術的支持下，企業可以利用信息平臺，抓取網絡中海量數據，并對這些數據進行處理分析，從而分析出對企業自身發展有利的信息，預測出潛在的風險，針對風險做出科學的風險防控措施。
2降低人力管理成本
在大數據時代背景下，企業可以通過海量的運營數據資源，從中分析出自身管理的缺陷，然后對自身的組織結構進行優化，最后節省不必要的成本。另外，企業可以通過內部的信息化平臺，對接銀行、稅務局等部門系統，使得財務數據更及時、準確地傳輸。這樣一來，大大緩解了財務人員的壓力，同時節省了公司財務管理成本。
3企業內部控制質量與效率有所提高
越來越多的企業為引入大數據以及云計算技術，對有關數據快速地收集，企業管理層會針對這些數據進行分析，能夠更加了解企業的運營情況，預測企業的發展趨勢，從而深入了解企業各個環節是否符合企業制定的規范，判別其中的潛在風險，確定未來內控工作的重點和方向。大數據、云計算技術還能夠促進財務內控范圍的拓展，做好各種細化數據信息的處理，幫助企業領導在每一個細化工作中都加強內部管理，這對于財務內控質量與效率的提升是十分有利的。4提升財務決策的準確性當下互聯網時代，市場也是瞬息萬變，企業需要跟隨市場變化的腳步，如果僅僅依賴傳統的方式進行財務分析，做出投資決策會受到一定的束縛，最終會影響到投資決策。企業需要在傳統的財務分析外，依靠大數據技術，對決策相關數據進行收集，分析，預測出投資收益，進而做出準確的、合理的財務決策。
三、大數據背景下企業內部控制轉變策略
1轉變內部控制思維
首先，要了解企業自身的內部控制流程，清楚每一個環節是否符合規范，確保企業內部控制符合企業文化，利用大數據技術，依靠信息化平臺對內部控制的流程進行優化、精簡，減少不必要的、重復的、增加企業管理成本的流程。在優化自身內部控制流程的同時，要洞悉瞬息萬變的市場，使得內控動態化，根據外界的信息可以隨時調整。其次，內控人員要提升信息化水平，借助信息技術判定企業財務數據信息，預測企業發展方向，不斷提升工作的效率，推動內控工作的持續穩定發展。要善于對新技術進行運用，學會利用新技術減輕壓力，提升工作效率，樹立長遠思想和靈活思維。
2引進技術和復合型人才
企業需要積極引進復合型內控人員，強化信息技術的應用，對于復合型人才，要提高一定的薪資待遇，改善工作環境。這些復合型人才可以依靠引進的信息技術在企業內部建立內部控制數據庫，在數據庫內形成數據采集、處理、分析等閉環，并且及時更新相關數據，保證數據的完善和內控的實效性。企業針對復合型人才可以定期培訓，定期邀請高校大數據領域的專家對公司內控人員進行培訓，強化這些內控人員對大數據技術的掌握程度，不斷灌輸大數據思維，使得內控人員習慣于在實際工作中利用大數據技術解決遇到的困難，提高工作效率。
3完善內部控制體系，強化風險防控意識
在大數據背景下，企業需要利用專業的信息化平臺不斷挖掘外部信息，對于所獲取的數據進行整合、處理、分析，從而發現自身內控的短板,完善自身的組織結構，在外部市場的不斷變化中，及時調整并完善自己的內控體系，使得內部各個崗位職責清晰、明確，工作效率大大提高。在所分析的海量數據中，預測未來的潛在風險，為企業風險防控提供一定的數據參考。加強財務風險管理體系建設，對于中小企業經營發展中存在的風險問題，及時識別和預警，采取有效措施，將風險控制在合理范圍內，降低風險造成的不良影響。
4加強內部監督
內部控制工作的有效性決定于內部監督是否真正執行，加強內部監督才會使得企業自身良性發展。在大數據背景下，企業需要設立獨立的審計部門，引進專業審計人才，定期對審計人員進行培訓考核，確保審計人員有良好的職業道德及素養，還要不定期對企業進行內審，出具對管理層有參考性的審計報告，管理層可以根據審計報告為企業調整策略，避免出現經營問題。
作者:馬寧薛 冀峰 單位:重慶理工大學研究
