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收支管理流程范文第1篇

［關(guān)鍵詞］應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；流程；管理；評價(jià)

［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）1-0091-01

應(yīng)收賬款是核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項(xiàng),以及代墊運(yùn)雜費(fèi)和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票等。應(yīng)收賬款的形成,其實(shí)質(zhì)就是一種賒銷。如果一個(gè)公司全部采用現(xiàn)款銷售,將會失去一大批的客戶,銷售額將會明顯降低；反之,允許客戶賒銷,可以增加公司的業(yè)務(wù)量,提高公司的銷售額。但賒銷也存在較大風(fēng)險(xiǎn),如果公司一味追求銷售額而又疏于對應(yīng)收賬款的管理,首先會導(dǎo)致應(yīng)收賬款收不回來形成壞賬,其次應(yīng)收賬款收回周期較長,等于公司是自己在墊資,將會形成較高的資金成本。

所以,應(yīng)收賬款的主要風(fēng)險(xiǎn)在于如何能夠?qū)?yīng)收賬款安全快速地收回。為了控制應(yīng)收賬款這方面的風(fēng)險(xiǎn),只有加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗(yàn),重點(diǎn)討論在應(yīng)收賬款的管理中如何設(shè)置內(nèi)控節(jié)點(diǎn)以保證應(yīng)收賬款安全快速地收回。

1 應(yīng)收賬款管理中的關(guān)注事項(xiàng)

首先,為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,必須得到公司最高管理層的高度重視和大力支持。以本公司為例,具體做法是成立以公司總經(jīng)理掛帥的應(yīng)收賬款管理小組。下轄具體應(yīng)收賬款責(zé)任人、財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會計(jì)、信用管理部。具體責(zé)任人負(fù)責(zé)申請出具發(fā)票、收款；財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的跟蹤、分析和考核；信用管理部負(fù)責(zé)客戶的信用調(diào)查和管理。這樣做的結(jié)果是：從應(yīng)收賬款準(zhǔn)備、形成到收回的整個(gè)流程中,都有相關(guān)人員各司其職,從而保證應(yīng)收賬款能夠快速安全地收回。管理小組采取每周開會的形式,對存在的問題進(jìn)行綜合解決,降低了溝通成本。

其次,為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,必須建立一個(gè)簡明、有效、低廉的考核機(jī)制。否則,會無限加大信用管理部的壓力。信用管理部如果從緊管理,必然導(dǎo)致客戶流失,業(yè)務(wù)萎縮；信用管理部如從松管理,必然會導(dǎo)致應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。所謂有效、低廉的考核機(jī)制,筆者認(rèn)為是直接同責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,做到規(guī)則簡明、有獎(jiǎng)有罰,賞罰有據(jù)、賞罰有度。這就需要分析公司應(yīng)收賬款的回收周期,回收周期的延長而產(chǎn)生的機(jī)會成本、管理成本,從而制定出切合實(shí)際的獎(jiǎng)勵(lì)措施。

最后,為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,必須理順應(yīng)收賬款管理中內(nèi)部控制的流程。如果說前面兩點(diǎn)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ),那么保證流程的有序建立和通暢是前面兩點(diǎn)內(nèi)容的具體實(shí)現(xiàn),否則很可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理制度流于形式和空談。從筆者的實(shí)際工作來看,應(yīng)收賬款內(nèi)控流程分為兩步：一是應(yīng)收賬款的形成和回收流程；二是應(yīng)收賬款的考核流程。

2 應(yīng)收賬款管理措施

（1）應(yīng)收賬款的形成和回收流程。從應(yīng)收賬款的形成流程看,按時(shí)間段分為三個(gè)階段：準(zhǔn)備階段、形成階段、管理階段。每個(gè)階段都有其自身的特色,需要采取相應(yīng)的管理措施。

首先,應(yīng)收賬款的準(zhǔn)備階段,是信用管理部的職責(zé)。主要是對客戶和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有一個(gè)初步評價(jià)。

信用管理部應(yīng)參與合同評審，在評審過程中收集客戶的相關(guān)資料，對客戶做一個(gè)信用初步調(diào)查和評價(jià)，并建立臺賬。比如,信用管理部在合同評審后,應(yīng)收賬款形成前,需要收集客戶的營業(yè)執(zhí)照的資料,以了解該客戶的經(jīng)營范圍和注冊資金,因?yàn)樽再Y金代表一個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力；需要收集客戶在銀行的信用等級,以了解該客戶的誠信度；如果是老客戶,那么需要收集同該客戶以前的交易記錄,以了解該客戶的誠信度；需要收集客戶的資質(zhì)資料,以了解該客戶在他們各自行業(yè)的地位；另外,還可以通過對該客戶網(wǎng)站的訪問,通過網(wǎng)絡(luò)上其他渠道的查閱,盡可能地了解該客戶的詳細(xì)資料；如果是上市公司,甚至可以通過公開渠道獲得該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他更為詳盡的資料。

其次,應(yīng)收賬款形成階段,是相關(guān)責(zé)任人和信用管理部的職責(zé),關(guān)注業(yè)務(wù)責(zé)任人申請出票和信用管理部對該申請的審核。筆者所在單位的做法是,業(yè)務(wù)責(zé)任人在提交出票申請的同時(shí)需要提交一份“應(yīng)收賬款管理書”,其實(shí)這是一份對應(yīng)收賬款收回的承諾書,這也是對應(yīng)收賬款能夠順利實(shí)行考核的管理書。在管理書中,有該應(yīng)收賬款的申請金額、申請時(shí)間和對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。信用管理部根據(jù)對該客戶的信用初評在該管理書上給出一個(gè)應(yīng)收賬款的收回周期,如果對該客戶的信用等級判定較低,可以要求收回周期為零,即先付款、后出票。

最后,應(yīng)收賬款的管理階段,是應(yīng)收賬款管理會計(jì)的職責(zé)。主要是將管理書歸檔用于后期管理和考核。所以,這一階段也是應(yīng)收賬款管理中的第二個(gè)流程,即應(yīng)收賬款的考核流程。

（2）應(yīng)收賬款的考核流程。筆者在工作中,將應(yīng)收賬款設(shè)置了幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn),考核措施也是在這幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上執(zhí)行。

第一,管理書上應(yīng)該收回的期限。申請出具發(fā)票的日期加上應(yīng)收賬款的回收周期就是該應(yīng)收賬款的應(yīng)該收回期限。在該期限前收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款管理會計(jì)出具獎(jiǎng)勵(lì)單,公司給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第二,內(nèi)部催款日。公司可以根據(jù)自身的不同情況,可以設(shè)置一次內(nèi)部催款日,也可以設(shè)置多次內(nèi)部催款日。所謂內(nèi)部催款日,就是過了正常的收回期限尚未收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款管理會計(jì)出具通知書給責(zé)任人要求該責(zé)任人履行自己的職責(zé)，收回該應(yīng)收賬款的日期。應(yīng)收賬款管理會計(jì)在內(nèi)部催款日出具催款通知書給責(zé)任人的同時(shí)出具罰款通知單。

第三,出具對賬單日、收回對賬單日、外部催款日、律師函日等。在這些時(shí)間節(jié)點(diǎn)上,應(yīng)收賬款管理會計(jì)出具通知書給責(zé)任人或者給客戶的同時(shí),出具罰款通知單給責(zé)任人。這些時(shí)間節(jié)點(diǎn)的設(shè)置,不僅是為了方便考核,同時(shí)也是體現(xiàn)公司對應(yīng)收賬款管理的內(nèi)控手段。比如,對賬單的出具,是為了保證應(yīng)收賬款的真實(shí)性；外部催款和出具律師函是為了防止應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的必要手段。

第四,獎(jiǎng)勵(lì)或罰款通知單經(jīng)過審批和責(zé)任人確認(rèn)后,一聯(lián)交付責(zé)任人用于告知；一聯(lián)交付人事部用于扣款；一聯(lián)交付信用管理部用于對該客戶的再評估。獎(jiǎng)勵(lì)或處罰通知單一定要有業(yè)務(wù)責(zé)任人的簽字確認(rèn)方可生效,如果業(yè)務(wù)責(zé)任人對扣款有異議,這時(shí)候“應(yīng)收賬款管理書”就是解決糾紛的依據(jù),因?yàn)樗菢I(yè)務(wù)責(zé)任人對應(yīng)收賬款收回及收回期限的承諾。

通過以上環(huán)節(jié),本公司在應(yīng)收賬款管理方面取得了明顯的效果,主要體現(xiàn)在以下方面：

第一,應(yīng)收賬款由之前的7000萬元降低到4000萬元以下。第二,應(yīng)收賬款收回周期由之前的平均100天降低到60天。第三,而從考核的結(jié)果來看,獎(jiǎng)勵(lì)的金額占收回的應(yīng)收賬款的萬分之五左右；處罰的金額占未收回應(yīng)收賬款的千分之一左右。

通過以上的闡述可知,必須在管理層大力支持下,明確各部門、各相關(guān)人的工作職責(zé),理順應(yīng)收賬款的管理流程,保證考核措施落到實(shí)處,才能保證應(yīng)收賬款的安全和盡快收回。

參考文獻(xiàn):

收支管理流程范文第2篇

關(guān)鍵詞：遠(yuǎn)程值守 物流管理 業(yè)務(wù)流程信息化 閉環(huán)管理

中圖分類號：TP273.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-9416（2013）07-0068-01

物流管理體系建立作為企業(yè)一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，而以信息化、流程化建設(shè)為依托的企業(yè)計(jì)量管理，在企業(yè)整體物流管理體系中起到重要的基礎(chǔ)性作用。計(jì)量管理要以提高效率為中心，從單純的管設(shè)備、管數(shù)據(jù)提升到物流管理體系建設(shè)上來。基于無人值守遠(yuǎn)程計(jì)量的物流管理體系建立能最大限度提高信息共享、計(jì)量工作效率，減少計(jì)量成本、計(jì)量異議，并加強(qiáng)公司效能監(jiān)察。

1 首鋼京唐無人值守遠(yuǎn)程計(jì)量實(shí)施背景

首鋼京唐公司物流計(jì)量作為公司對外計(jì)量窗口，承擔(dān)公司全部了物資進(jìn)、出廠、廠際物資計(jì)量工作，一年大宗原燃料進(jìn)廠等物資達(dá)3600多萬噸，共有大型衡器64臺、計(jì)量員53人，進(jìn)出廠物流龐大，計(jì)量物資種類和數(shù)量繁多，傳統(tǒng)計(jì)量方式下人工操作任務(wù)和強(qiáng)度較大，出錯(cuò)率高，效率低下，為了消除人為因素造成計(jì)量異議和計(jì)量損失，解決衡器設(shè)備多和計(jì)量員極少的矛盾，優(yōu)化和合理利用人力資源，提高工作效率。

2 首鋼京唐無人值守遠(yuǎn)程計(jì)量創(chuàng)新點(diǎn)

首鋼京唐無人遠(yuǎn)程計(jì)量值守項(xiàng)目通過語音系統(tǒng)、視頻監(jiān)控系統(tǒng)、車號自動識別、紅外定位系統(tǒng)、車輛控制系統(tǒng)、計(jì)重自動提示系統(tǒng)、票據(jù)自動打印等子系統(tǒng)的高度集成，真正實(shí)現(xiàn)汽車衡、軌道衡、成品秤、皮帶秤等無人值守遠(yuǎn)程計(jì)量。

（1）無人值守，遠(yuǎn)程監(jiān)控。從辦證中心開始，控制車輛進(jìn)廠，創(chuàng)建計(jì)量申請單，通過網(wǎng)絡(luò)集成、視頻監(jiān)控、語音對講、RFID等技術(shù)，計(jì)量中心與各個(gè)衡器設(shè)備實(shí)時(shí)信息交互，實(shí)現(xiàn)汽車衡、軌道衡、皮帶秤、成品秤、水尺的遠(yuǎn)程值守計(jì)量；無須計(jì)量員操作；汽車衡現(xiàn)場設(shè)備自動模式下無須人工操作；汽車衡和軌道衡通過RFID技術(shù)實(shí)現(xiàn)車號自動識別。（2）流程控制，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)。通過收貨確認(rèn)，汽運(yùn)業(yè)務(wù)在汽車卸料前，通過各作業(yè)部庫存管理人員對物料、庫存地、車號等信息確認(rèn)后，才允許汽車回皮，通過汽車從進(jìn)廠、辦證、計(jì)量、收貨確認(rèn)、卸料、回皮、計(jì)量、出廠等每個(gè)流程層層把關(guān)，達(dá)到物流閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)汽運(yùn)業(yè)務(wù)流程化管理，突破了鋼鐵企業(yè)汽運(yùn)業(yè)務(wù)管理亂、難的問題。（3）計(jì)量中心智能排崗系統(tǒng)。智能排崗系統(tǒng)采用輪崗抽簽的原則，在計(jì)量員上崗之前在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行自動排序上崗，每次上崗時(shí)隨機(jī)分配到給每個(gè)計(jì)量員具體衡器和計(jì)量業(yè)務(wù)，并且對已經(jīng)抽簽計(jì)量員的用戶名與各個(gè)衡器的計(jì)量站名稱進(jìn)行綁定，實(shí)現(xiàn)計(jì)量員上崗前都不能確定自己具體負(fù)責(zé)的計(jì)量業(yè)務(wù)，這樣就減少傳統(tǒng)計(jì)量模式的弊端，從而有效防止計(jì)量舞弊行為的發(fā)生。（4）信息可查詢，過程可追溯。采用Applet實(shí)現(xiàn)在客戶端控制截圖上傳，通過獨(dú)立的weblogic應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)截圖顯示；在計(jì)量過程中，同一車號上次計(jì)量的車輛截圖和皮重信息自動顯示在計(jì)量界面上與本次對比，便于計(jì)量員發(fā)現(xiàn)問題，并記錄問題信息；計(jì)量過程中發(fā)現(xiàn)問題，可以隨時(shí)查詢錄像記錄，重現(xiàn)計(jì)量過程，實(shí)現(xiàn)計(jì)量數(shù)據(jù)和事件可追溯性。（5）數(shù)據(jù)深度挖掘功能。每月進(jìn)行數(shù)據(jù)分析比對，查找問題，挖掘數(shù)據(jù)深層原因，改進(jìn)計(jì)量業(yè)務(wù)流程或衡器設(shè)備，系統(tǒng)強(qiáng)有力的支持能快速準(zhǔn)確得到實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，有利于分析、預(yù)判、解決生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題。能為公司領(lǐng)導(dǎo)決策層提供實(shí)時(shí)、有效、準(zhǔn)確的計(jì)量數(shù)據(jù)。（6）多平臺信息交互功能。無人值守遠(yuǎn)程計(jì)量管理體系為公司信息化提供了基礎(chǔ)物流數(shù)據(jù)，通過與公司信息化ERP四級、鐵前、鋼后MES三級系統(tǒng)、質(zhì)檢LIMS系統(tǒng)、各部門二級系統(tǒng)和衡器設(shè)備等軟硬件數(shù)據(jù)交互，各系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)了無縫連接。各系統(tǒng)跨平臺之間的信息交互實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確是物流管理體系應(yīng)用的基礎(chǔ)條件。

3 首鋼京唐無人值守遠(yuǎn)程計(jì)量主要功能構(gòu)成

首鋼京唐公司無人值守遠(yuǎn)程計(jì)量管理系統(tǒng)把物流管理中功能分系統(tǒng)分模塊綜合集成，主要把進(jìn)廠車輛、業(yè)務(wù)在辦證中心統(tǒng)一辦理，各類業(yè)務(wù)在進(jìn)公司前都按信息化、流程化的管理思想落實(shí)到每個(gè)操作崗位和每一步操作步驟，計(jì)量中心按各業(yè)務(wù)流程對每項(xiàng)業(yè)務(wù)分類計(jì)量，按公司要求實(shí)現(xiàn)了物流、信息流和資金流現(xiàn)代化精細(xì)管理思想，為ERP三四級系統(tǒng)提供準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)的基礎(chǔ)物流計(jì)量數(shù)據(jù)。通過對辦證中心、計(jì)量中心、監(jiān)控中心、智能計(jì)量站等子系統(tǒng)高度集成提高了物流體系管理工作績效，達(dá)到了我們的預(yù)期目標(biāo)，為“管理一流”總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造了條件。

收支管理流程范文第3篇

北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會

關(guān)于全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗(yàn)收或備案歷史遺留項(xiàng)目處理意見的通知

各區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)委，東城、西城區(qū)住房城市建設(shè)委，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)建設(shè)局，各有關(guān)單位：

為吸取“葛宇路”道路名牌事件經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，舉一反三，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗(yàn)收及備案管理工作，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委于2017年10月印發(fā)了《關(guān)于開展全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗(yàn)收備案項(xiàng)目調(diào)查摸底工作的實(shí)施方案》（京建發(fā)﹝2017﹞430號），組織開展了全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗(yàn)收或備案項(xiàng)目排查工作，現(xiàn)將有關(guān)處理意見通知如下：

一、項(xiàng)目排查情況

（一）總體情況

按照《關(guān)于開展全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗(yàn)收備案項(xiàng)目調(diào)查摸底工作的實(shí)施方案》要求，全市20個(gè)市、區(qū)有關(guān)部門（包括市住建委綜合服務(wù)中心、市監(jiān)督總站、市公用站、17個(gè)區(qū)住建委）對2016年12月底前已辦理施工許可手續(xù)，未辦理竣工驗(yàn)收或備案的工程項(xiàng)目進(jìn)行了認(rèn)真排查。根據(jù)各部門排查報(bào)送的數(shù)據(jù)，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，全市已辦理施工許可手續(xù)但未辦理竣工驗(yàn)收或備案的工程項(xiàng)目共約5630項(xiàng)。

（二）具體情況

根據(jù)各單位排查報(bào)送的未辦理竣工驗(yàn)收或備案項(xiàng)目清單，進(jìn)行分類匯總，大致原因可歸為以下6類：

1.因停工爛尾、停建滅失未能辦理竣工驗(yàn)收工程項(xiàng)目

此類工程項(xiàng)目數(shù)約164項(xiàng)，占總數(shù)的3%。

2.因未通過規(guī)劃驗(yàn)收未能辦理竣工驗(yàn)收工程項(xiàng)目

此類工程項(xiàng)目數(shù)約550項(xiàng)，占總數(shù)的10%。

3.因未通過消防驗(yàn)收未能辦理竣工驗(yàn)收備案工程項(xiàng)目

此類工程項(xiàng)目數(shù)約200項(xiàng)，占總數(shù)的4%。

4.因不具備出具監(jiān)督報(bào)告條件，未能辦理竣工驗(yàn)收備案工程項(xiàng)目

該類是指工程項(xiàng)目已通過規(guī)劃驗(yàn)收、消防驗(yàn)收，但由于不具備出具監(jiān)督報(bào)告條件，導(dǎo)致工程未辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)，具體包括：監(jiān)督機(jī)構(gòu)責(zé)令整改尚未完成、已組織竣工驗(yàn)收未通知監(jiān)督機(jī)構(gòu)、建設(shè)單位不組織竣工驗(yàn)收等。此類工程項(xiàng)目數(shù)約3051項(xiàng)，占總數(shù)的54%。

5.已出具監(jiān)督報(bào)告未辦理竣工驗(yàn)收備案工程項(xiàng)目

該類是指監(jiān)督機(jī)構(gòu)已經(jīng)出具了監(jiān)督報(bào)告，但由于建設(shè)單位未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)。此類工程項(xiàng)目數(shù)約703項(xiàng)，占總數(shù)的12%。

6.因其他原因未能辦理竣工驗(yàn)收備案工程項(xiàng)目

該類是指由于上述原因之外其他問題，導(dǎo)致工程未辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)，具體包括：未開工建設(shè)、工程款存在結(jié)算糾紛、建設(shè)單位聯(lián)系不上、建設(shè)項(xiàng)目部分單體未完工等。此類工程項(xiàng)目數(shù)約962項(xiàng)，占總數(shù)的17%。

二、處理意見

（一）處理原則

針對排查出的全市房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程未辦理竣工驗(yàn)收或備案項(xiàng)目，按照職責(zé)分工、依法依規(guī)、妥善處置、分類處理的原則，提出以下處理意見：

一是對已辦理施工許可證的停工爛尾工程項(xiàng)目，具備復(fù)工條件的，由施工許可管理部門牽頭協(xié)調(diào)推進(jìn)復(fù)工手續(xù)的辦理。

二是對因未通過規(guī)劃驗(yàn)收未能辦理竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，按職責(zé)分工，由市、區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門分別將相關(guān)項(xiàng)目清單移送規(guī)劃驗(yàn)收監(jiān)督管理部門依法處理。

三是對因未通過消防驗(yàn)收未能辦理竣工驗(yàn)收備案的工程項(xiàng)目，按職責(zé)分工，由市、區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門分別將相關(guān)項(xiàng)目清單移送消防驗(yàn)收監(jiān)督管理部門依法處理。

四是對因不具備出具監(jiān)督報(bào)告條件，未能辦理竣工驗(yàn)收備案工程項(xiàng)目，由工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)依法處理。

五是對已出具監(jiān)督報(bào)告未能辦理竣工驗(yàn)收備案的工程項(xiàng)目，由竣工驗(yàn)收備案管理部門依法處理。

六是對因其他原因未能辦理竣工驗(yàn)收備案的工程項(xiàng)目，由相關(guān)管理部門按照職責(zé)分工依據(jù)工程具體情況依法處理。

特別是對未組織竣工驗(yàn)收，擅自交付使用的工程項(xiàng)目，由工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)嚴(yán)格依法處理。

（二）處理職責(zé)

市住建委工程質(zhì)量管理處負(fù)責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)此次處理工作；制定處理指導(dǎo)意見；組織相關(guān)部門研究疑難問題的解決方案；向市城管委移送相關(guān)未辦理竣工驗(yàn)收或備案手續(xù)的工程項(xiàng)目清單；向市監(jiān)督總站移送相關(guān)未辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)的工程項(xiàng)目清單；研究建立健全竣工驗(yàn)收備案工作長效管理機(jī)制。

市住建委法制處負(fù)責(zé)就處理工作中有關(guān)問題給予法律法規(guī)及政策方面的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和合法性審查。

市監(jiān)督總站負(fù)責(zé)按職責(zé)分工,依法查處相關(guān)竣工驗(yàn)收或備案違法違規(guī)行為；向規(guī)劃、消防等部門移送相關(guān)未辦理竣工驗(yàn)收或備案手續(xù)的工程項(xiàng)目清單。

區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)按職責(zé)分工,依法查處相關(guān)竣工驗(yàn)收或備案違法違規(guī)行為；向規(guī)劃、消防等部門移送相關(guān)未辦理竣工驗(yàn)收或備案手續(xù)的工程項(xiàng)目清單。

三、處理工作要求

一是提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。此次排查出的未辦理竣工驗(yàn)收或備案歷史遺留項(xiàng)目多、處理工作時(shí)間緊、任務(wù)重、難度大。各部門要提高對處理工作重要性、緊迫性的認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，并指定專人具體負(fù)責(zé)，確保處理工作順利展開。

二是切實(shí)履責(zé)，依法處理。各部門在處理工作中要切實(shí)履職盡責(zé)，依據(jù)處理意見，結(jié)合相關(guān)工程項(xiàng)目具體情況，制定詳細(xì)處理方案，明確具體工作計(jì)劃，依法依規(guī)、扎實(shí)細(xì)致開展處理工作，確保處理工作取得實(shí)效。

三是加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合。各部門在處理工作中要密切配合、相互支持，按照工作職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。對處理中難度大的事項(xiàng)要積極加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，集中力量研究解決辦法，切實(shí)履職盡責(zé)。

四是認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)報(bào)送。各部門要結(jié)合處理工作，系統(tǒng)總結(jié)分析竣工驗(yàn)收及備案管理工作中存在問題原因，研究解決的辦法和措施。請各部門于2018年11月底前將處理相關(guān)情況形成書面報(bào)告，報(bào)送市住建委工程質(zhì)量管理處，處理工作將列為2018年住房城鄉(xiāng)建設(shè)系統(tǒng)質(zhì)量工作考核內(nèi)容。

四、下一步工作思路

竣工驗(yàn)收及備案工作是工程建設(shè)法定程序，把好竣工驗(yàn)收及備案工作關(guān)口，對規(guī)范建筑市場秩序、保障工程質(zhì)量安全具有重要作用。市住建委將對竣工驗(yàn)收及備案管理制度進(jìn)一步完善，健全竣工驗(yàn)收及備案工作長效機(jī)制。

一是加大法律法規(guī)宣貫力度，增強(qiáng)竣工驗(yàn)收及備案意識。在工程辦理質(zhì)量監(jiān)督注冊時(shí)，主動向建設(shè)單位宣貫《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《北京市建設(shè)工程質(zhì)量條例》、《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗(yàn)收備案管理辦法》等法律法規(guī)關(guān)于竣工驗(yàn)收及備案的規(guī)定，使其了解掌握竣工驗(yàn)收及備案的相關(guān)制度要求，增強(qiáng)主動進(jìn)行竣工驗(yàn)收及備案的意識。

二是加強(qiáng)對竣工驗(yàn)收及備案工作的提示督辦，建立健全聯(lián)動機(jī)制，優(yōu)化竣工驗(yàn)收及備案工作管理模式。在監(jiān)督竣工驗(yàn)收時(shí)，督促建設(shè)單位在工程驗(yàn)收后15日內(nèi)及時(shí)申請辦理竣工驗(yàn)收備案，同時(shí)督促各參建單位配合建設(shè)單位完善相應(yīng)的手續(xù)。進(jìn)一步建立健全竣工驗(yàn)收及備案管理市區(qū)聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)同規(guī)劃、消防、檔案等部門聯(lián)動，形成監(jiān)管合力，切實(shí)加強(qiáng)竣工驗(yàn)收及備案工作管理。

三是進(jìn)一步完善竣工驗(yàn)收備案信息統(tǒng)計(jì)和通報(bào)制度，實(shí)現(xiàn)竣工驗(yàn)收備案動態(tài)管理。市區(qū)竣工驗(yàn)收備案管理部門進(jìn)一步加強(qiáng)竣工驗(yàn)收備案信息統(tǒng)計(jì)和通報(bào)工作，通過對所有辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)的房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握、了解竣工驗(yàn)收備案工作情況及存在的問題，并研究相應(yīng)的解決辦法，加強(qiáng)竣工驗(yàn)收備案工作情況的動態(tài)管理。

四是研究建立竣工驗(yàn)收備案管理定期排查制度。按照屬地管理、分級負(fù)責(zé)的原則每年組織開展竣工驗(yàn)收備案專項(xiàng)排查活動。一是屬地排查，各級竣工驗(yàn)收備案管理部門按照所轄范圍開展自查，建立自查臺賬，對未依法辦理竣工驗(yàn)收備案的工程項(xiàng)目進(jìn)行督促整改，并分析存在問題的原因，提出具體工作措施，形成排查報(bào)告報(bào)市住建委;二是督查抽查，在屬地排查的基礎(chǔ)上，市住建委組織竣工驗(yàn)收備案工作專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查竣工驗(yàn)收備案工作制度、辦理程序、檔案資料管理、專項(xiàng)排查資料和信息通報(bào)管理等情況。市住建委將對排查及竣工驗(yàn)收備案情況進(jìn)行全市通報(bào)。

五是推進(jìn)竣工驗(yàn)收備案管理信息化建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化我市竣工驗(yàn)收備案管理系統(tǒng)，加強(qiáng)竣工驗(yàn)收備案信息數(shù)據(jù)委內(nèi)委外共享互通，實(shí)現(xiàn)竣工驗(yàn)收備案網(wǎng)上統(tǒng)一申報(bào)、數(shù)據(jù)自動流轉(zhuǎn)、信息高效審核、結(jié)果實(shí)時(shí)打印的管理目標(biāo)。

六是加大執(zhí)法檢查力度，強(qiáng)化社會輿論監(jiān)督。各級竣工驗(yàn)收及備案管理部門要加大對竣工驗(yàn)收及備案管理工作的執(zhí)法檢查力度，對檢查中發(fā)現(xiàn)的未依法組織竣工驗(yàn)收、未及時(shí)辦理驗(yàn)收備案等違法違規(guī)行為，依法進(jìn)行懲處，并納入信用評價(jià)體系，對拒不整改、情節(jié)惡劣的，要進(jìn)行全市通報(bào)批評和媒體曝光，通過加強(qiáng)執(zhí)法檢查和社會輿論監(jiān)督，督促相關(guān)單位切實(shí)落實(shí)竣工驗(yàn)收及備案法定責(zé)任。

收支管理流程范文第4篇

關(guān)鍵詞：貨物貿(mào)易；外匯管理制度；金融機(jī)構(gòu)

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）31-0148-02

2012年8月1日貨物貿(mào)易外匯管理制度改革在全國實(shí)施。新制度的核心內(nèi)容是對企業(yè)的貨物貿(mào)易外匯管理方式由現(xiàn)場逐筆核銷改變?yōu)榉乾F(xiàn)場總量核查，對企業(yè)實(shí)行分類管理，對正常企業(yè)大幅簡化管理手續(xù)，對存在異常的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測。新制度簡化了對貨物貿(mào)易收支操作同時(shí)也為金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及管理要求帶來較大變化。過近一年的政策適應(yīng)期，金融機(jī)構(gòu)如何根據(jù)政策變化梳理和改造內(nèi)部管理要求，及時(shí)修訂相關(guān)規(guī)章制度及操作規(guī)程，減少新制度下的違規(guī)事件已經(jīng)是各個(gè)銀行迫在眉睫的一個(gè)問題了。

一、新制度對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理提出了新要求

根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》、《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》、《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程（銀行企業(yè)版）》對金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部管理提出了新要求，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)名錄及分類管理是金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行外匯管理的重要前提。《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第10條規(guī)定“外匯局實(shí)行‘貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄’（以下簡稱名錄）登記管理，統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)名錄。金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。”第28條規(guī)定“在分類管理有效期內(nèi)，對A類企業(yè)貿(mào)易外匯收支，適用便利化的管理措施。對B、C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支，在單證審核、業(yè)務(wù)類型及辦理程序、結(jié)算方式等方面實(shí)施審慎監(jiān)管。”由此，企業(yè)是否屬名錄企業(yè)是金融機(jī)構(gòu)判斷能否為其提供貿(mào)易貸物服務(wù)的前提條件。而不同的分類結(jié)果是金融機(jī)構(gòu)選擇不同的業(yè)務(wù)流程的重要依據(jù)。

2.新制度強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)對相關(guān)單證的合理審核。《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》第19條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后，應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章，并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。”這里所指的單證包括了交易單證的真實(shí)性、單證與外匯收支的一致性，也包括了提前購匯符合真實(shí)合法進(jìn)口付匯需求的審核及發(fā)生退匯時(shí)原路退回的審核要求。相關(guān)單證是指以信用證、托收方式結(jié)算的，按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；以貨到付款方式結(jié)算的，審核對應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票；以預(yù)付貨款方式結(jié)算的，審核進(jìn)口合同或發(fā)票。所有單證都應(yīng)簽注蓋章并留存依據(jù)。

3.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)注重對外匯局相關(guān)信息報(bào)送的質(zhì)量。外匯局建立進(jìn)出口貨物流與收付匯資金流匹配的核查機(jī)制，對企業(yè)貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場總量核查和監(jiān)測。對收付匯資金的相關(guān)信息的監(jiān)測進(jìn)行非現(xiàn)場、現(xiàn)場核查。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)注重對以下信息的報(bào)送質(zhì)量。（1）收支信息類。細(xì)則十一條規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國際收支申報(bào)和貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)規(guī)定審核企業(yè)填寫的申報(bào)單證，及時(shí)向外匯局報(bào)送信息。（2）電子數(shù)據(jù)核查信息。B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。（3）登記表簽注信息。B類企業(yè)超過可收、付匯額度及C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理。并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。應(yīng)注意簽注時(shí)效信息的反饋。對以上信息報(bào)送的及時(shí)、完整性和準(zhǔn)確性直接關(guān)系到外匯局非現(xiàn)場核查的有效性。

二、存在問題及應(yīng)對建議

貨物貿(mào)易外匯管理制度改革一年多來，金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的種種問題來看，既有銀行人員對新制度、新規(guī)程學(xué)習(xí)執(zhí)行不到位，部分操作的理解和把握存在偏差，也有外匯政策落實(shí)與運(yùn)營操作脫節(jié)，對重要業(yè)務(wù)缺乏應(yīng)有監(jiān)督等問題。上述問題的發(fā)生說明金融機(jī)構(gòu)對貨物貿(mào)易外匯管理制度的落實(shí)與監(jiān)管要求仍有一定差距。現(xiàn)從全面性、系統(tǒng)性、可控性三方面對新制度的落實(shí)提出應(yīng)對建議。

1.全面性。新制度的改革是外匯管理體制上的改革。業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及貨物貿(mào)易的角角落落，業(yè)務(wù)流程涉及銀行的各個(gè)部門。所以，根據(jù)政策變化梳理和改造內(nèi)部管理要求應(yīng)是全面性的過程。對新制度的全面性把握首先是對業(yè)務(wù)流程的整體把握。以浦發(fā)銀行紹興分行為例。為企業(yè)辦理貿(mào)易項(xiàng)下付匯、開證時(shí)是貿(mào)易金融部辦理；出口貿(mào)易融資放款則由信用運(yùn)營部辦理；而各機(jī)構(gòu)的營業(yè)部則是制度執(zhí)行的綜合部門。涉及匯入?yún)R出業(yè)務(wù)、結(jié)售匯業(yè)務(wù)、現(xiàn)鈔結(jié)匯等多崗位。對新制度的執(zhí)行不僅是外匯會計(jì)崗需掌握的內(nèi)容，應(yīng)該是各部門、各崗位協(xié)作配合、職責(zé)落實(shí)地全面執(zhí)行。其次是對業(yè)務(wù)內(nèi)容的全面性把握。新制度的管理要求包含了境內(nèi)、外清算的各類貿(mào)易方式進(jìn)出口業(yè)務(wù)。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》所稱的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括：從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款，向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款；從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款；深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下境內(nèi)收付款；轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下收付款；其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。應(yīng)注意到目前，各商業(yè)銀行對各類貨物貿(mào)易收支管理執(zhí)行力度不一。如在我行存在“重出口結(jié)匯輕進(jìn)口付匯；重一般貿(mào)易輕其他貿(mào)易方式；重跨境劃轉(zhuǎn)輕境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”等問題。對于境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)、區(qū)外，轉(zhuǎn)口貿(mào)易相關(guān)幣種交叉、跨行收付匯等外管陸續(xù)出臺的補(bǔ)充規(guī)定沒有持續(xù)形成制度的梳理、流程的改造，容易形成監(jiān)管的薄弱點(diǎn)。建議金融機(jī)構(gòu)形成制度落實(shí)牽頭小組，由各相關(guān)部門協(xié)作分工，各司其職，對各項(xiàng)貿(mào)易收支業(yè)務(wù)根據(jù)各行架構(gòu)層層分解，落實(shí)到位。

2.系統(tǒng)性。新制度執(zhí)行以來，各金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)多有培訓(xùn)資料及風(fēng)險(xiǎn)提示下發(fā)。但尚缺乏系統(tǒng)的操作流程。沒有形成固定的操作規(guī)程，易造成操作變型、人員流動操作水平不穩(wěn)定等操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。在筆者所在地區(qū)接連有經(jīng)辦人員因?yàn)槁┎槊洠瑸槲瓷厦浧髽I(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)；對分類管理理解不到位，誤為超額度B類企業(yè)直接結(jié)匯；B類企業(yè)電子數(shù)據(jù)核查漏核查而觸發(fā)外匯局的違規(guī)處罰。各銀行應(yīng)將各部門負(fù)責(zé)貨物貿(mào)易收結(jié)匯及售付匯審核、操作、系統(tǒng)查詢、電子數(shù)據(jù)核查、事后跟蹤的崗位，按照新制度相關(guān)的政策要求和處理原則進(jìn)行消化整理，關(guān)注以下環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)制定修訂相關(guān)制度流程，嵌合相關(guān)崗位操作流程。（1）主體名錄管理。為企業(yè)辦理貿(mào)易項(xiàng)下付匯、開證、收匯入賬或出口貿(mào)易融資放款業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)主體識別。通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)查詢“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”狀態(tài)。機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。（2）資金性質(zhì)判斷。按《貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)程》規(guī)定對其貿(mào)易進(jìn)出易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。匯入?yún)R款無法確定收匯資金性質(zhì)的，要及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明。（3）待核查賬戶管理。企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)入出口收入待核查賬戶。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入，含轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入，不含出口貿(mào)易融資項(xiàng)下境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)放款及境外回款。（4）企業(yè)分類管理。通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài)。對A、B、C類企業(yè)區(qū)別辦理業(yè)務(wù)。A類企業(yè)進(jìn)口付匯單證簡化，可憑進(jìn)口報(bào)關(guān)單、合同或發(fā)票等任何一種能夠證明交易真實(shí)性的單證在銀行直接辦理付匯。A類企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)無需聯(lián)網(wǎng)核查。（5）電子數(shù)據(jù)核查。對B類企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。依據(jù)B類企業(yè)填寫的支出/收入申報(bào)單，通過監(jiān)測系統(tǒng)銀行端查詢企業(yè)的可用余額，并在進(jìn)口付匯/出口核查界面的“本次核注金額”和“本次核注幣種”欄錄入企業(yè)實(shí)際支/收金額與相應(yīng)幣種，供監(jiān)測系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可用額度。（6）《登記表》類業(yè)務(wù)。B類企業(yè)超過可收、付匯額度及C類企業(yè)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理。

3.可控性。新制度實(shí)施一年以來，部分銀行內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程滯后，沒有根據(jù)外匯管理政策的調(diào)整而及時(shí)變動。部分外匯指定銀行的內(nèi)控制度和崗位職責(zé)，多是照搬和沿用上級行轉(zhuǎn)發(fā)的制度，很少結(jié)合本地本行的實(shí)際制定具體規(guī)章，不能很好地指導(dǎo)業(yè)務(wù)辦理。二是內(nèi)控制度偏重于業(yè)務(wù)辦理的程序，而對業(yè)務(wù)辦理各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及其相應(yīng)的防范措施基本沒有提示，風(fēng)險(xiǎn)控制有效性不足。

外匯局對企業(yè)名錄狀態(tài)和分類結(jié)果實(shí)行動態(tài)管理。名錄狀態(tài)在同一工作日內(nèi)可能發(fā)生變化。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程》，分類結(jié)果是自次日起生效。企業(yè)分類結(jié)果在同一工作日內(nèi)不會發(fā)生變化。根據(jù)以上監(jiān)管狀態(tài)的實(shí)時(shí)動態(tài)變化的要求，我行辦理每筆貿(mào)易收支業(yè)務(wù)都必須查詢企業(yè)名錄狀態(tài)和分類結(jié)果。這是對工作流程上的重大改變。相對應(yīng)這一流程的變化內(nèi)控要求是經(jīng)辦人員打印查詢結(jié)果，以便進(jìn)一步的復(fù)核及審核。又如，外匯局將企業(yè)分為A、B、C三類。對A類企業(yè)給予貿(mào)易收支便利。A類企業(yè)出口收匯無需聯(lián)網(wǎng)核查。B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查。否則不能辦理從待核查帳戶的劃轉(zhuǎn)與結(jié)匯。不同的分類結(jié)果引導(dǎo)不同的業(yè)務(wù)流程及會計(jì)核算。因此，對規(guī)程中提及的名錄狀態(tài)查詢記錄、企業(yè)分類記錄、電子數(shù)據(jù)核查記錄、《登記表》及進(jìn)出易單證的真實(shí)性單據(jù)審核都應(yīng)留存紙質(zhì)憑證。便于落實(shí)商業(yè)銀行內(nèi)部對外匯監(jiān)管要求的雙線復(fù)核、內(nèi)部監(jiān)督。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)政策變化，應(yīng)提合規(guī)意識，積極調(diào)整內(nèi)部管理要求，修訂相關(guān)規(guī)章制度及操作規(guī)程，以達(dá)到流程優(yōu)化及風(fēng)險(xiǎn)可控的最佳平衡，全面、系統(tǒng)、可控地落實(shí)貨物貿(mào)易外匯管理制度。

參考文獻(xiàn)：

[1] 貨物貿(mào)易外匯管理指引[S].2012-08.

[2] 貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則[S].2012-08.

[3] 貨物貿(mào)易外匯管理指引操作規(guī)程（銀行企業(yè)版）[S].2012-08.

[4] 關(guān)于下發(fā)《關(guān)于落實(shí)貨物貿(mào)易外匯管理制度改革相關(guān)要求的合規(guī)提示》的通知[Z].浦銀合規(guī)[2012]44號，2012-08.

收支管理流程范文第5篇

今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20**年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20**年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20**年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-*月份審計(jì)部對年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)

20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評估依據(jù)

為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對20**年度省、、等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

20**年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20**年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)

20**年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算