前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇完善內(nèi)控制度體系建設范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

完善內(nèi)控制度體系建設范文第1篇

一、理清思路，為內(nèi)控制度體系建設明確方向

伴隨著發(fā)展進程的不斷深入，公司規(guī)模實力不斷增強、職工隊伍不斷擴大，預防風險和腐敗的壓力也與日俱增。特別是企業(yè)廣泛涉及工程建設、招商營銷等多個關鍵領域，資金占用大、所涉環(huán)節(jié)多，往往成為職務犯罪的重點領域。為此，公司結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀實際，經(jīng)過充分調(diào)研和不斷探索，確定了構(gòu)建以防為主、以企業(yè)內(nèi)部制度建設為切入點的懲防體系建設思路。

（一）內(nèi)控制度體系建設順應制度建設的要求

公司黨委將“以制保廉、以教倡廉”作為基本方略，深刻認知在下屬企業(yè)從小到大、從弱到強的發(fā)展過程中，重經(jīng)濟效益、輕制度建設的現(xiàn)象普遍存在，制度建設滯后于經(jīng)濟發(fā)展速度，國有資產(chǎn)、干部穩(wěn)定得不到保障，阻礙了國有企業(yè)的健康穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。因此，對內(nèi)控制度體系的建設成為集團建章立制、整防結(jié)合的必然舉措。

（二）內(nèi)控制度體系建設順應內(nèi)外部監(jiān)管的需要

近年來，國資、財政等國家部委高度重視國有企業(yè)制度建設，鼓勵國有企業(yè)先期執(zhí)行。國內(nèi)外的先進經(jīng)驗表明，對企業(yè)進行內(nèi)控制度建設，以內(nèi)控手段進行管控是企業(yè)管理發(fā)展上的大勢所趨，早行動早主動。因此，公司堅持從問題中發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度體系建設重點方向，從整改中查擺內(nèi)控制度體系建設關鍵缺漏，先后對“三重一大”執(zhí)行、差旅、接待、費用報銷、招投標等重點領域進行內(nèi)控制度的進一步梳理和完善，對國有資產(chǎn)進行有效的監(jiān)管。

（三）內(nèi)控制度體系建設順應集團事業(yè)發(fā)展的需要

有效的內(nèi)控制度是促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，防范經(jīng)營風險和廉政風險的必要條件，也是企業(yè)面對市場競爭與挑戰(zhàn)、實現(xiàn)自我發(fā)展的需要。無論是當前的企業(yè)規(guī)模不斷壯大、產(chǎn)權(quán)股權(quán)多元化，還是今后引進外部投資、實現(xiàn)企業(yè)上市，都必須有健全的內(nèi)控制度體系。此外，企業(yè)董事會、經(jīng)營管理治理結(jié)構(gòu)的設置和優(yōu)化，也需要通過內(nèi)控制度的設計來實現(xiàn)有效的權(quán)力制衡。可以說如果沒有健全的內(nèi)控制度體系，企業(yè)自身發(fā)展卞無從談起。

二、建章立制，使內(nèi)控制度體系建設基強根深

制度是“綱”，“綱”舉才能“目”張。公司在企業(yè)內(nèi)控制度體系的建設過程中，始終按照對標、制定、執(zhí)行這三個環(huán)節(jié)嚴格把控相關制度的制定和運用，通過制度建設規(guī)范權(quán)力運行和企業(yè)內(nèi)控責任的全面落實。

（一）抓好制度的“對標”環(huán)節(jié)

企業(yè)制度建設的第一步在于“對標”，這個“標”包括上位法律法規(guī)、意見、辦法、規(guī)定、細則等，也包括上級重要會議精神、重要講話和要求等。制度“對標”可以減少企業(yè)貫徹落實上級要求的隨意性、階段性和“走過場”，是把行業(yè)決策層的要求貫徹到基層的“綱”，是切實推進企業(yè)嚴格規(guī)范有令必行，有禁必止，加強內(nèi)控能力的“綱”。公司內(nèi)控制度體系建設結(jié)合自身實際對標上位法律法規(guī)、政策、制度要求，集合財務、人事、工程等專業(yè)領域的制度特點，通過關聯(lián)部門起草、總裁室審議審核、征求關聯(lián)單位意見、總裁室簽批執(zhí)行這一“兩上兩下”的制度制定流程，力求做到全覆蓋決策、運作和監(jiān)督的各環(huán)節(jié)，不遺漏，不缺項，可操作，能執(zhí)行。

（二）抓好制度的“制定”環(huán)節(jié)

公司自2017年起開展“制度建設提升年”活動，針對集團“三重一大”決策事項、事關全局的重要工作制度流程以及工程建設招投標、項目審批等廉政風險點進行重點梳理排查。力求各級部門、子公司在推進年度工作過程中做到眼里有目標、心理有規(guī)矩、工作有落實。

完善內(nèi)控制度體系建設范文第2篇

在煙草企業(yè)發(fā)展中，物資采購、工程管理是行業(yè)建設的重點內(nèi)容，將直接對企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生影響，對此，就需要具有良好制度的建設為該項工作作出保障。在本文中，將就煙草企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)控制度體系建設進行一定的研究。

關鍵詞：

煙草企業(yè)；經(jīng)營管理；內(nèi)控制度；體系建設

在煙草企業(yè)發(fā)展當中，物資采購以及工程投資都是涉及資金量非常大的項目，具有著較大的管理難度幅度，且涉及程序較為復雜，可以說是煙草企業(yè)運行當中的難點與重點。對此，即需要做好科學內(nèi)控制度建設，以制度化方式的應用保障工作開展。

一、煙草企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀

就目前來說，煙草企業(yè)及在內(nèi)控制度建設方面存在著以下問題：第一，在設計方面存在不規(guī)范以及缺乏統(tǒng)籌情況，因合理規(guī)劃設計缺乏情況的存在，部分制度在具體落實當中則存在著相互交叉問題，并因此導致矛盾的發(fā)生；第二，內(nèi)控組織架構(gòu)不合理。在管理委員會機構(gòu)當中，在人員配置方面沒有對決策、執(zhí)行同監(jiān)督幾者間相互分離的原則進行充分體現(xiàn)，審計、整頓辦以及監(jiān)察等部門間在具體權(quán)限劃定方面存在界定不夠明確的問題，存在著一定的重復監(jiān)督以及交叉錯位問題；第三，制度執(zhí)行問題。在具體工作中，在程序執(zhí)行方面存在不夠嚴格情況，存在先落實、再補手續(xù)這種沒有嚴格按照程序開展工作的情況，隨意變通問題依然存在；第四，監(jiān)督運作機制存在不足。在廉政風險點以及權(quán)力點方面缺少系統(tǒng)的控制與識別，監(jiān)督力量存在不足，在程序監(jiān)督、過程控制方面力度不夠，并因此對監(jiān)督效果產(chǎn)生影響；第五，內(nèi)控目標存在偏離。企業(yè)在實際管理當中更加傾向于控制與監(jiān)督，在企業(yè)效率提升以及服務功能提升方面存在著一定的忽略情況；第六，風險識別控制存在不足。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司在評估環(huán)節(jié)以及控制體系風險識別方面存在一定的薄弱情況，并可能因此導致風險的發(fā)生；第七，存在外部干擾。來自領導干部插手行為可能依然存在，并因此對正常招投標工作的開展產(chǎn)生了較大的影響。

二、制度完善措施

1.內(nèi)控基本思路

對于內(nèi)控制度建設來說，其是一項系統(tǒng)性較強的工程，需要能夠從手段、理念、制度等方面做好改進與創(chuàng)新，以此實現(xiàn)制度程序的系統(tǒng)化以及科學化，其主要內(nèi)容有：第一，明確目標。保證制度建設的作用即實現(xiàn)權(quán)力運行的規(guī)范化，通過嚴格監(jiān)管以及透明操作保障工作效果；第二，堅持原則。在內(nèi)控制度體系建設以及落實的過程中，需要通過對應原則的遵循實現(xiàn)控制目標，即全面、成本效益以及適應性等原則；第三，實施步驟。通過內(nèi)部理論方式與對應理論的應用實現(xiàn)管理體內(nèi)控化。首先，要積極開展風險評估以及識別工作，做好權(quán)力運行當中不同崗位以及環(huán)節(jié)的風險點辨識。其次，要做好防范措施的制定，在完成排查工作后，需要通過防范措施的科學應用做好風險點對應措施的制定。再次，要做好制度規(guī)范的完善，實現(xiàn)內(nèi)控長效機制的建立健全，在實現(xiàn)管理辦法、程序制定的同時做好監(jiān)督方式完善。最后，要完善崗責體系，做好權(quán)責分配的明確。

2.管理評價體系

要積極建立起綜合性的管理評價體系，其主要內(nèi)容有：第一，分類管理。在實現(xiàn)供應商分類后，以針對性方式的應用以不同策略的應用開展評價管理工作；第二，建立評審專家?guī)臁Ｔ诔浞职盐掌髽I(yè)目前發(fā)展現(xiàn)狀的基礎上，在煙草系統(tǒng)做好物資采購專家?guī)斓慕ⅲ⒆龊脤涮坠芾碇贫纫约皩＜谊犖榻ㄔO的建立；第三，完善指標體系。引入動態(tài)評價與資格評審，對施工單位、供應商以及服務商的管理體系進行建設，在做好準入資格以及潛在資格評審工作的同時做好入圍承包商、服務商以及供應商的評價考核工作，以此實現(xiàn)幾者間的科學有序競爭；第四，實行黑名單制度，做好誠信機制的建立完善，在該制度建立完成后，將其全面的落實在實際工作當中。

3.完善運作機制

第一，完善決策機制。對“三項工作”管理工作內(nèi)容進一步明確，做好工作標準、責任以及流程的科學制定，在圍繞計劃、評估、審核以及論證等環(huán)節(jié)的基礎上做好管理委員會運行機制的設計，保證機制當中責任落實的清晰性以及流暢性，以此使委員會的作用在具體工作當中能夠得到充分的發(fā)揮；第二，完善工作機制。對不同工作環(huán)節(jié)以及內(nèi)容的監(jiān)督、執(zhí)行主體做好明確，通過嚴格責任制的制定與落實對整個項目實施的規(guī)范性作出保證。同時，要對權(quán)力行使的程序、時限以及依據(jù)等逐項確認，做好工程流程圖的編制，通過科學績效考核制度的落實與實施做好過程結(jié)果執(zhí)行評價考核工作，在此基礎上對內(nèi)部控制制度進行不斷的完善與改進。要對采購方式做好控制，對公開招標進行清晰界定；第三，完善防腐機制。對信息系統(tǒng)進行充分的運用與完善，做好工程投資、網(wǎng)上運行平臺以及物資采購平臺的科學構(gòu)建，實現(xiàn)重要權(quán)力監(jiān)控同內(nèi)控制度間的科學結(jié)合，做好信息化內(nèi)部控制的實施。對項目運作的整個過程做好全面的評價、監(jiān)測以及監(jiān)督；第四，健全制約機制。推行物資采購廉政承諾以及工程項目的雙簽制度，做好廉政合同履行考評機制的完善，對于重點項目，做好廉政保證金制度的應用。同時，要建立起采購回避與約談制度，對物資采購制逐步探索建立，落實監(jiān)督機制；第五，實現(xiàn)管理體系內(nèi)控。在聯(lián)系煙草企業(yè)管理工作實際需求的基礎上實現(xiàn)職能職責對接，在將風險防范、崗位分離以及指標設置等措施科學結(jié)合的基礎上將其納入到公司管理體系當中，提升廉政、管理風險的內(nèi)控水平。

三、結(jié)束語

在企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部控制是非常重要的一項工作。在上文中，筆者對煙草企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)控制度體系建設進行了一定的研究，在實際工作當中，需要企業(yè)能夠?qū)?nèi)控這項工作引起重視，以科學體系的建設與落實保障企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻

[1]李鳳.加強煙草企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考[J].會計師，2010，（6）：70-71.

[2]朱正清.全面推行營改增對煙草企業(yè)稅收核算的影響[J].財會學習，2017，（5）：148-149.

完善內(nèi)控制度體系建設范文第3篇

1.控制環(huán)境基礎薄弱

（1）對內(nèi)部控制制度的認識有待提高。從傳統(tǒng)管理向精細化管理的轉(zhuǎn)型時期，醫(yī)院管理者對內(nèi)控制度的重要性普遍缺乏應有的認識，內(nèi)控制度建設流于形式，沒有發(fā)揮應有的作用；醫(yī)院各相關部門也缺乏認識，互相協(xié)調(diào)和聯(lián)動不足。（2）組織結(jié)構(gòu)不合理。醫(yī)院內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)在很大程度上依賴于各管理部門的協(xié)調(diào)與配合。但是目前有些醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)設置不合理，管理職能界定不清晰，沒有形成科學、有效的職責分工和制衡機制。例如某些醫(yī)院對合同管理沒有統(tǒng)一的歸口管理部門，造成在合同事項管理上的推諉、扯皮。（3）內(nèi)部控制體系建設未完善。由于行業(yè)及歷史的局限，大部分公立醫(yī)院內(nèi)部控制正在逐步完善，處于探索階段，未形成科學、嚴謹?shù)膬?nèi)控框架和體系。

2.授權(quán)審批制度不合理

授權(quán)審批是醫(yī)院根據(jù)一般授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。（1）一般授權(quán)和特殊授權(quán)的界定不清。授權(quán)可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指醫(yī)院在日常經(jīng)營管理活動中按既定的職責和程序進行的授權(quán)；特別授權(quán)是指醫(yī)院在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。有些醫(yī)院對一般授權(quán)和特殊授權(quán)的界定不清，出于謹慎考慮，下級往往將一般授權(quán)項目作為特殊授權(quán)項目，交由上級決定，使上級“眉毛胡子一把抓”，決策重點不突出，效率低下。（2）實質(zhì)性審核不足。對重大決策事先未進行有針對性的討論和書面審核，就由所有中高層會簽，甚至有些簽字人員對事項本身也不了解，還認為這種審批即使事后追責也會“法不責眾”，造成審批形式到位而實質(zhì)性審核不足。（3）審批次序不合理。正確的審批程序應由相關職能部門審核后，再由領導按層級順序由低到高審批，而有些醫(yī)院對審批次序規(guī)定不明確或不合理，出現(xiàn)高層領導批準再交由低層人員審核的情況。

3.資產(chǎn)管理內(nèi)控不到位

資產(chǎn)是指醫(yī)院占有、使用、在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱。目前醫(yī)院資產(chǎn)管理普遍存在家底不清、賬實不符、閑置浪費、效率低下等問題，加大了醫(yī)院的經(jīng)營風險，同時會造成醫(yī)院資產(chǎn)的流失。造成這些現(xiàn)象的根本原因在于針對資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)。

4.內(nèi)控管理手段不科學

在醫(yī)院內(nèi)部控制管理中，許多醫(yī)院還是采取傳統(tǒng)的手工或半手工的管理手段，對信息系統(tǒng)的利用不夠，造成核對困難，監(jiān)控不力，管理效率低下。

二、完善醫(yī)院內(nèi)控體系建設

財政部2012年頒發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，既是行政事業(yè)單位進行內(nèi)部控制建設的指導文件，也是醫(yī)院進行內(nèi)部控制建設的理論依據(jù)。醫(yī)院應以此為契機，將內(nèi)部控制基本原理與醫(yī)院實際工作相結(jié)合，梳理工作流程，針對薄弱環(huán)節(jié)，強化機制建設，保障醫(yī)院資金合法、合理使用，維護醫(yī)院經(jīng)濟利益。以我院為例，近年來在一些審計檢查中暴露出一些問題，分析其中的原因，總體都可歸為內(nèi)控流程不夠合理，內(nèi)控制度不夠完善，內(nèi)控管理力度不夠。對此，醫(yī)院成立了審計聯(lián)席會議領導小組，負責審計問題的整改與督改，并以此為契機，完善了內(nèi)控體系建設，強化了管理力度，取得了較好效果。

1.領導的重視和支持是內(nèi)控制度建設的關鍵

醫(yī)院內(nèi)控制度建設是一個復雜的過程，涉及預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、基本建設、合同等各項經(jīng)濟活動，需要醫(yī)院內(nèi)部各有關部門加強溝通、相互協(xié)調(diào)，形成聯(lián)動機制，這離不開醫(yī)院領導的高度重視和大力支持。沒有領導支持的內(nèi)控體系建設，往往會流于形式，有了醫(yī)院領導的支持，內(nèi)控體系建設才能真正發(fā)揮作用。

2.通過流程再造，形成制衡機制，“未病先防”

所謂制衡，就是在單位的崗位設置、權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面互相制約、相互監(jiān)督。審計人員應聯(lián)合各相關科室，認真分析引起審計問題發(fā)生的薄弱環(huán)節(jié)，抓住醫(yī)院經(jīng)濟活動的客觀規(guī)律，實施流程再造，將制衡機制嵌入醫(yī)院內(nèi)控制度建設各環(huán)節(jié)中，提高內(nèi)部控制力度，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。（1）梳理醫(yī)院內(nèi)控流程，調(diào)整部分科室職責。我院借專項整改落實工作之機，梳理了部分內(nèi)部審批流程。例如，醫(yī)院成立了試劑采購中心，將過去多頭采購變?yōu)榻y(tǒng)一由試劑采購中心進行采購。再如，過去合同簽訂由不同的業(yè)務科室負責，為落實管理關口前移，醫(yī)院決定所有經(jīng)濟合同的簽訂，統(tǒng)一由改革與績效管理辦公室負責。通過這兩個部門的職責調(diào)整，修改了業(yè)務流程，形成了制衡，完善了內(nèi)控制度。（2）針對薄弱環(huán)節(jié)，制定內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行。通過認真分析近年來出現(xiàn)的審計問題，找出了內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，并修訂了一系列規(guī)章制度。例如醫(yī)院針對科研經(jīng)費管理存在的一些問題，重新修訂并下發(fā)了《科研經(jīng)費管理使用規(guī)定》《科研經(jīng)費購買試劑管理制度》《科研經(jīng)費購買通用物資管理制度》，提高了科研經(jīng)費的管理水平。

3.將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)中

完善內(nèi)控制度體系建設范文第4篇

一、目前銀行內(nèi)控建設中存在的問題

1.真正意義上的商業(yè)銀行運行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設在內(nèi)的體制改革并未到位，約束機制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式還有較大的慣性，在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，冒險違規(guī)經(jīng)營而視風險控制為羈絆的想法和做法依然存在。

2.內(nèi)控系統(tǒng)的建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮體系建設和具體內(nèi)控制度的設計上必然要考慮其適當?shù)亩龋骖櫣ぷ餍屎徒?jīng)濟效益，當內(nèi)控建設還沒有完全達到這個要求時，容易被以強調(diào)業(yè)務發(fā)展為名，使一些內(nèi)控制度落實不到位。

3.部分從業(yè)人員特別是基層行的從業(yè)人員，素質(zhì)不能適應新形勢發(fā)展的需要，知識結(jié)構(gòu)陳舊，對內(nèi)部控制認識不清晰，意識淡薄，在推動內(nèi)控建設的過程中缺乏主動性和積極性。

但是也應該看到，通過各類風險的暴露和一系列金融案件的發(fā)生，商業(yè)銀行的各級管理層對加強內(nèi)部控制已形成了一定的共識，加強了這方面的研究，并形成了相關理論基礎，法規(guī)制度體系建設和內(nèi)部控制的基本框架已初步形成。論文百事通同時國外商業(yè)銀行經(jīng)過長期積累而形成的現(xiàn)代管理理論與方法以及內(nèi)控建設方面取得的成果成為我們可供借鑒的經(jīng)驗和教訓。特別是近年來，各級金融機構(gòu)在防范金融風險、提高管理水平的實踐中也已積累了一定的寶貴經(jīng)驗，這些因素為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設提供了有利的現(xiàn)實條件。

二、完善銀行內(nèi)控管理的措施

1.樹立防患于未然的意識。內(nèi)部控制要由事后補救向事前防范轉(zhuǎn)變，突出風險預警和快速反應機制。要在各級人員當中牢固樹立起防患于未然的內(nèi)部控制意識，抓內(nèi)控、防風險、保安全不僅在領導而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸。當發(fā)現(xiàn)端倪時就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風險這根弦，同時要把內(nèi)部控制的建設作為衡量各級領導干部工作業(yè)績的重要指標，加強對基層的檢查和考核，防止出現(xiàn)上、下級對內(nèi)控重視程度不對稱，下級執(zhí)行上級指示時發(fā)生敷衍了事、走形式的現(xiàn)象。

2.重視制度設計和體系建設。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括設計、執(zhí)行、評價、改進四個環(huán)節(jié)，制度設計作為這個循環(huán)系統(tǒng)中的起點和基礎，有著重要的作用，要使內(nèi)部控制落實在各項業(yè)務制度之中，實現(xiàn)從“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行應對內(nèi)控制度進行充分研究，建立起全面的內(nèi)控制度體系。通常情況下，一個完整的商業(yè)銀行內(nèi)控制度的框架至少應該涵蓋以下系統(tǒng)，如授權(quán)管理系統(tǒng)、人事監(jiān)察系統(tǒng)、安全保衛(wèi)系統(tǒng)、財會核算系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、資金計劃系統(tǒng)、清算風險系統(tǒng)、中間業(yè)務系統(tǒng)、柜員操作服務系統(tǒng)、計算機風險系統(tǒng)等，同時在對內(nèi)控制度的制定、評價、修改都要在程序上予以明確，要規(guī)范程序，明確權(quán)限，以增強制度的嚴肅性與統(tǒng)一性。基層行在建立自己的內(nèi)控制度體系時，應充分考慮統(tǒng)一性和可操作性的問題，既要與上級行的制度建設協(xié)調(diào)一致又要結(jié)合自己的特點制定出具體的業(yè)務工作流程和崗位職責、實現(xiàn)崗位、工序間的制約。較好的辦法是在對上級制定的制度進行歸納和整理的基礎上，結(jié)合自身經(jīng)營管理特點進行補充和完善，從而形成符合自身需要的、操作性強的內(nèi)控制度體系。論文百事通

3.完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進組織制度創(chuàng)新，增強組織控制力度。商業(yè)銀行應建立起產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織機構(gòu)。通過良好治理機制的建立，從運行體制上保障內(nèi)部控制的健康實施。組織機構(gòu)設置上應減少管理層次，縮短管理半徑，完善一級法人制度，強化一級分行的調(diào)控職能，明確二級分行的經(jīng)營主導地位。要制定科學民主的決策程序，健全法人授權(quán)體系，各級經(jīng)營機構(gòu)應在各自職責和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，強化稽核部門在組織體系中的地位和作用。在基層行應該按照扁平化管理的要求，通過民主決策、合理設置內(nèi)部機構(gòu)、調(diào)整內(nèi)部機構(gòu)的職責范圍等手段，以達到充分發(fā)揮各部門的配合協(xié)調(diào)和互相制約作用。

4.健全和完善內(nèi)部稽核監(jiān)督體系。稽核監(jiān)督部門在組織體系上應當具有獨立性，在處理與被稽核監(jiān)督對象的關系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權(quán)威性，能夠有通暢的渠道讓其真實反映發(fā)現(xiàn)的問題，起到監(jiān)督制衡作用。同時應根據(jù)實際情況，擴大內(nèi)部稽核監(jiān)察工作的范圍、內(nèi)容和權(quán)限，緊緊圍繞怎樣提高金融資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風險等問題開展績效稽核，稽核監(jiān)察的內(nèi)容要由單一的合規(guī)性稽核監(jiān)督，擴大為風險稽核、效益稽核、人事稽核、制度稽核。

完善內(nèi)控制度體系建設范文第5篇

（一）增強醫(yī)院的核心競爭力

我國市場化經(jīng)營模式已經(jīng)深入到醫(yī)療事業(yè)中，醫(yī)院生存發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了重大的變化，醫(yī)院在日常經(jīng)營管理中面臨的挑戰(zhàn)和競爭逐漸擴大，藥物的采購、醫(yī)療機械設備的購置和維護、醫(yī)療技術的研發(fā)等都需要大量的資金支持，財務內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)濟管理中起到重要的監(jiān)督和管控作用，制定符合醫(yī)院自身發(fā)展需求的經(jīng)營戰(zhàn)略，提高醫(yī)院的自主運營能力，增強醫(yī)院與國內(nèi)眾多醫(yī)療機構(gòu)競爭的能力，以致同國際醫(yī)療機構(gòu)接軌、競爭，提高對醫(yī)療市場的占有率。

（二）提高醫(yī)院經(jīng)營管理效益

醫(yī)院財務內(nèi)控制度是根據(jù)自身所處的特定行業(yè)和市場環(huán)境而建立完善的，具有其自己獨特的、但又類似于企業(yè)的財務管理制度，能夠有效的加強醫(yī)院財務管理體系的構(gòu)建，醫(yī)院的各項成本預算更加準確、科學，財務成本工作逐步趨向精細化，高效控制醫(yī)院成本費用的合理化支出，實現(xiàn)經(jīng)濟效率最大化的管理目標，為社會醫(yī)療患者提供優(yōu)質(zhì)的服務。

（三）確保醫(yī)院資產(chǎn)安全完整

良好的內(nèi)控制度能夠有效的監(jiān)督和控制醫(yī)院的資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，規(guī)范財務活動和經(jīng)營管理的各項流程，避免由于人員工作疏忽、貪污舞弊謀取非法利益等不良行為致使資產(chǎn)流失浪費、轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象發(fā)生，提高資產(chǎn)的使用效率，確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值，為醫(yī)院日后的發(fā)展壯大奠定堅實的物質(zhì)基礎。

（四）提高財務信息質(zhì)量

實施有效的財務內(nèi)控制度能提高醫(yī)院財務信息的質(zhì)量，加強財務信息系統(tǒng)構(gòu)建，確保數(shù)據(jù)信息的真實性、完整性、準確性，并通過財務網(wǎng)絡平臺實現(xiàn)醫(yī)院信息資源共享，通過對醫(yī)療質(zhì)量相關數(shù)據(jù)指標的分析，為醫(yī)院管理層進行財務管理決策和開展宏觀指導工作提供了科學、可靠的經(jīng)營決策依據(jù)，降低財務風險，提高醫(yī)院的經(jīng)營管理效益。

二、財務內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)營管理中存在的問題

（一）財務內(nèi)控制度意識淡薄

在我國大部分醫(yī)院中，普遍認為醫(yī)院的主要工作是醫(yī)療服務，側(cè)重于行政管理，忽視了內(nèi)控制度對于醫(yī)院經(jīng)營管理的約束作用。內(nèi)控制度的執(zhí)行是需要醫(yī)院管理層的支持的，但實際上打破制度規(guī)范的往往首先是管理層，管理層為追尋短期、高額的經(jīng)濟效益，會放棄內(nèi)控制度，阻礙了內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。

（二）缺乏健全的財務內(nèi)控監(jiān)督體系

醫(yī)院缺乏健全的財務內(nèi)控監(jiān)督體系，檢查監(jiān)督流于形式，規(guī)章制度形同虛設，無法客觀、真實的反映內(nèi)控制度的實施效果。在實際經(jīng)營管理中，醫(yī)院沒有嚴格執(zhí)行不相容崗位權(quán)責分離和約束機制，存在部分工作人員結(jié)算兼管復核、采購兼管保管等不規(guī)范的經(jīng)營管理現(xiàn)象，沒有設置專人專崗。對于醫(yī)院工作人員績效考核的評價標準也不統(tǒng)一、規(guī)范，對員工的激勵、約束不及時，無法針對醫(yī)院的運營現(xiàn)狀和特點實施有效的內(nèi)控監(jiān)督制度。

（三）收入、費用支出失控

醫(yī)院缺乏嚴謹?shù)膬?nèi)控程序，使得收入、費用支出很難準確控制，造成損失浪費和失控失管等問題。醫(yī)院資金的劃撥和支配比較隨意，貪污、挪用公款等現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，閑散部門設置較多，資源配置不合理，設備材料引進缺乏科學的管理機制，導致費用支出加大。

（四）內(nèi)控人員能力水平較低

當前我國醫(yī)院內(nèi)控人員普遍素質(zhì)不高，缺乏內(nèi)控相關制度和專業(yè)技能的知識體系、實踐經(jīng)驗，無法有效的對醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務進行風險預算控制，無法準確、及時的掌握醫(yī)療市場的發(fā)展趨勢、制定完備的經(jīng)營管理策略。

三、完善醫(yī)院財務內(nèi)控制度

（一）加強對財務內(nèi)控的重視程度

財務內(nèi)控制度對于醫(yī)院的經(jīng)營管理標準化、規(guī)范化實施具有重要的作用，醫(yī)院的管理層及各部門相關工作人員應加強對內(nèi)控制工作的重視程度，轉(zhuǎn)變重醫(yī)療、輕管理的傳統(tǒng)管理理念，跟上時代醫(yī)療的步伐，具備危機意識和風險意識，為醫(yī)院內(nèi)控制度創(chuàng)造良好的建設環(huán)境，管理層應帶頭執(zhí)行、監(jiān)控內(nèi)控制度的實施情況，注重信息化管理手段，及時準確的分析財務數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)內(nèi)控工作的動態(tài)、及時開展。

（二）完善監(jiān)督體系建設

醫(yī)院應完善監(jiān)督體系建設，指定專職人員定期或突擊抽查內(nèi)控制度的落實和執(zhí)行情況，檢查財務工作的質(zhì)量和效率，崗位權(quán)責是否清晰明確。醫(yī)院要建立獨立的內(nèi)部審計部門，詳細掌握醫(yī)院的財務收支情況，出具獨立的審計意見，實現(xiàn)財務報告的真實完整，對有問題的項目及時發(fā)現(xiàn)并分析，提出相應的審計建議。建立科學有效的激勵機制和問責制度，對醫(yī)院的業(yè)務狀況進行定性和定量的考核分析，對業(yè)績突出者進行嘉獎，納入年終績效考核范圍，對于內(nèi)控工作中出現(xiàn)的問題及時追究相關人員的責任。對外要進行信息公開，同時接受媒介和社會輿論的監(jiān)督，共同創(chuàng)造醫(yī)療事業(yè)的新發(fā)展。

（三）加強財務管理制度建設

醫(yī)院應加強資產(chǎn)管理、預算管理、成本核算等財務管理制度的建設，確保內(nèi)控制度的有序進行。嚴格控制醫(yī)療設備購置的審批程序，規(guī)范資金、藥物存貨的管理制度，定期進行財產(chǎn)清查，管控藥物的有效期限。對醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動進行詳細的預算管理，實現(xiàn)事前預算編制、事中執(zhí)行監(jiān)督、事后總結(jié)反饋的監(jiān)控全過程。針對不同科室的工作性質(zhì)制定成本考核指標，分析各科室間的成本變動原因和節(jié)約情況，對臨床科室的一次性材料制定動態(tài)定額控制，對藥品、材料實行庫存限量制度，優(yōu)化成本核算方法。

（四）加強內(nèi)控人員隊伍建設

提高內(nèi)控人員素質(zhì)能夠保障醫(yī)院內(nèi)控制度有效實施，應定期對內(nèi)控人員進行培訓，提高業(yè)務能力和職業(yè)道德水平，具備堅實的內(nèi)控知識理論基礎和豐富的實踐經(jīng)驗。為內(nèi)控人員提供經(jīng)驗交流平臺，舉辦研討講座活動，及時了解、掌握醫(yī)療事業(yè)市場化的發(fā)展動態(tài)，引領醫(yī)療事業(yè)時尚前沿。加強法律法規(guī)宣傳力度，自覺遵守內(nèi)控相關法律法規(guī)，使內(nèi)控工作有序進行、有法可依，切實落實醫(yī)院財務內(nèi)控制度，提高經(jīng)營管理水平。

四、總結(jié)