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平臺經濟稅收政策范文第1篇

納稅籌劃亦稱稅收籌劃是指納稅義務人在遵守、尊重所在國稅法的前提下，運用納稅義務人的權利，旨在實現納稅最小化對多種納稅方案進行優化選擇時的謀劃與對策其實質是節稅。但作為納稅籌劃本身而言并不是一種靜止的、片面的行為如何為企業構建納稅籌劃平臺并在企業經營管理中加以合理運用是企業財務決策中的一項重要內容，本文擬就相關問題進行探討。

一、納稅綺劃平臺的構建原則

納稅籌劃平臺是企業理財過程中稅務籌劃的基礎和操作空間。目前常用的有價格平臺、優惠平臺、漏洞平臺、彈性平臺和規避平臺。要成功構建納稅籌劃平臺.必須有一定的環境條件和科學的籌劃方法并且要符合以下原則:

1.政策主導

納稅籌劃是對稅收政策的積極利用因此開展納稅籌劃必須以政策為導向由稅收政策主導稅收的籌劃活動。離開稅收政策談納稅籌劃只是一種空談不顧稅收政策導向開展納稅籌劃必定一事無成。試想面對高污染、高能耗、長線產業、夕陽產業、換代產品以及其他稅收上實行限制政策的產業、產品稅收籌劃又能有多少作為，

2.合法有效

納稅籌劃作為一種節稅行為其存在的基礎是應當合法至少不違法。在現實生活中.人們對公然的違法偷稅行為比較容易辨別，而對稅法已有反避稅規定的避稅行為應視同偷稅處理則認識不清因此開展納稅籌劃必須正確認識并劃清與違法的界限堅持合法籌劃防止違法籌劃。同時開展納稅籌劃要貫徹成本、效益原則以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。在稅收利益上既要考慮節稅帶來的直接效益也要考慮減少或免除處罰帶來的間接利益:既要考慮納稅籌劃的直接成本也要考慮納稅籌劃方案比較選擇中的機會成本。

3.切實可行

由于企業的情況千差萬別.加之稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件時刻處于變化之中.因此在納稅籌劃方面找不到萬能、現成的通用方案每個企業應從實際出發.因地因時地設計具體的籌劃方案開展有的放矢的納稅籌劃活動在設計籌劃方案時應注意科學性和可行性力求在法律上站得住在操作上行得通

4.全面權衡

決定現代企業整體利益的因素是多方面的，稅收利益雖然是企業的一項重要的經濟利益，但不是企業的全部經濟利益。因此開展納稅籌劃應服從企業的整體利益不能為籌劃而籌劃而應從企業的社會形象、發展戰略、預期效果、成功機率等方面綜合考慮、全面權衡。

二、納稅綺劃平臺的運用及應注意的問頤

納稅籌劃始終貫穿于財務決策及生產經營管理的全過程在企業籌資、投資、經營、收益分配和財務核算等過程中正確運用納稅籌劃平臺.科學地進行納稅籌劃以期減輕企業的稅收負擔，促進企業經濟效益的提高。

平臺經濟稅收政策范文第2篇

稅收是國家收入的主要來源，對企業財會稅收存在的問題及其解決措施進行研究，有利于提高稅收效率，促進國家增收，保證稅收的順利進行，保證企業依法納稅，對實現企業健康長遠發展有促進作用。

關鍵詞：

財會；稅收；管理；完善

稅收，其主體的是國家，本質是實現收入再分配；是實現國家收入的重要手段，也是完成財富分配的重要形式，具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。稅收的三個特征緊密聯系，是保證國家稅收順利完成的重要原則。國家作為稅收的主體，強制性征稅是實現政府職能的有效手段。隨著經濟水平的不斷提高和內需的不斷擴大，企業財會稅收是完善國家經濟建設的重要手段，也是實現企業健康持續發展的有效措施，是實現經濟政策的基礎。因此，做好企業財會稅收對我國經濟的發展有重要影響。

一、企業財會稅收存在的問題

（一）部分企業存在偷稅漏稅現象

我國稅收體制存在缺陷，缺乏高效統一的稅收管理制度和手段，因此，為了獲得更多利益，部分企業規避國家政策，出現偷稅漏稅現象。主要存在以下幾方面問題：第一，管理制度不統一，造成企業鉆政策空子。政府稅收部門出現交叉重疊現象，未對稅收管理區域進行合理規劃和劃分，在這種情況下，工作人員的專業素質和整體能力不足，造成稅收上的漏洞，加之監管不力，管理混亂致使部分企業偷稅漏稅。第二，未嚴格執行稅收相關法律法規，甚至出現工作人員與企業聯合起來隱瞞應征稅情況。由于監管力度不足，稅收工作人員為一己私利，放棄自身信仰，出現現象，不利于國家稅收的健康發展。第三，我國的稅收管理制度不完善，稅收強制性效果不明顯。我國稅收管理部門主要通過稅票來實現稅收，實效性較差，同時給企業不自覺遵守稅收政策創造機會。

（二）對企業內部財會監管不善

企業內部的財務管理工作對正常運行有重要影響，是實現長遠發展的重要保障。企業是實現國家稅收的客體，對國家收入影響較大，其能否配合稅收政策，是稅收順利、規范運行的基礎。在實際操作過程中，由于國家是從整體上對企業進行稅費征收工作的，只是通過企業財務報表來知曉其收入和資金流情況，而企業在報表上的可操作性較大，容易出現弄虛作假的現象。國家缺乏對企業財務的細化監管，無法通過其他渠道對其報表以外的資金數據進行了解，對宏觀稅收的順利運行不利，也容易導致企業出現偷稅漏稅的現象。一些企業為眼前利益而不考慮長遠發展，忽視了嚴格按照國家規定進行財務管理，存在未制定完善企業財務管理制度，謊報財務信息，對內部審計不重視，為降低成本而招聘專業素質能力不強的財務管理人員現象，對國家稅收的順利運行造成不良影響的同時，不利于企業健康發展。

（三）稅收部門缺乏與企業溝通

溝通是保障工作順利進行的重要方式，能夠提高棘手問題的解決效率。稅收部門作為實現國家稅收的重要客體，應該與重要稅收來源的企業進行緊密聯系，但在實際情況中，在工作過程中缺乏與企業的良好溝通。稅收部門缺乏服服務意識，不主動與企業發生業務聯系，是我國稅收體制存在的缺陷，也是政府部門管理制度在不斷進步的社會中缺乏提升思維和優質服務思想的體現。不加以改進將不利于稅收的與時俱進。

二、企業財會稅收問題的解決措施

（一）完善稅收管理制度

管理制度是保證社會秩序有效運行的重要基礎，建立健全稅收管理制度，加強征管工作的監督能夠保證稅收健康順利運行的重要基礎。可通過以下兩個方面進行：第一，完善稅收管理制度各項法律法規，嚴格執法，對出現偷稅漏稅現實施行政處罰，并依法追究其刑事責任；同時加強對稅收工作人員的培訓和職業道德教育，增強其責任意識，提高其業務水平和綜合素質，降低工作人員隱瞞企業實際稅收的風險；提高監管力度，對稅收工作人員的權限進行設置，明確管理區域和職責。第二，建立網絡信息管理平臺，加強網絡監管。隨著科技和社會的進步，網絡信息平臺的建立不僅提高稅收管理工作的公開透明化，還能提高收稅效率。企業可通過信息平臺找到需要解決的答疑，了解到最新稅收政策和相關法規，增強對辦事程度的了解，減少因不了解程序而造成的資源浪費現象，提高資源利用效率。

（二）提高企業財會管理水平

財務管理師掌握整個企業正常運行的重要經濟保障，其對企業生死存亡有重要影響，因此，加強財務監管，發揮稅收在企業監管中的最大效用是企業健康發展的重要保證。在經濟不斷發展過程中，不少企業在財務管理過程中，只關注成本和收益，而忽視了事中的監管，同時不注重對企業的內部審計，不利于企業的正常運行。加強企業內部財務監管，提高其管理水平，發揮稅收工作和政策在企業內部的最大效用，將財務工作具體化和細化，制作資金流詳細報表，提高對審計工作的重視程度，能夠促進企業長遠健康發展，有利于稅收工作的順利進行。同時，提高財會工作人員的素質，一方面可加強稅收政策和相關財務知識的培訓，增強其業務水平，注重對其進行職業道德教育，提高其法律意識。

（三）加強政府稅收部門與企業的溝通

政府稅收部門加強與企業的溝通能夠保證稅收工作的順利運行。通過溝通，加強稅收優惠宣傳，增強企業對政府部門稅收政策的了解，為企業尋求政策支持，這樣做能夠促進企業對稅收的支持，保證稅費的按時、正常繳納，減少偷稅漏稅現象的發生。同時，國家可通過與企業的溝通，對其實行監管，指出其財務操作中違反法律法規的現象，并對其資金流進行監督，減少企業故意隱瞞收入的現象。

三、結論

稅收作為實現國家收入的主要來源，對我國經濟社會和企業的發展有重要影響。實行稅收過程中，存在部分企業偷稅漏稅現象，國家稅收相關管理制度不完善，監管力度不足，缺乏與企業的溝通交流的問題；為提高稅收效率，促進國家和企業經濟的順利運行，要不斷完善國家稅收制度，建立網絡信息管理平臺，提高企業內部審計和財務管理水平，同時稅收管理部門要加強與企業的溝通，爭取其對稅收工作的支持。

參考文獻：

[1]王艷利,韓娜,李紅,王瑩,賈鵬芳,劉建政.中小企業稅收征收管理中存在的問題及對策建議———以咸陽市為例[J].西部財會.2014(03)

[2]翟宇航,熊振宇.論小企業財會工作存在的問題及治理對策[J].中國集體經濟.2016(12)

平臺經濟稅收政策范文第3篇

美國財政學家阿伯特（1949）指出：“公債管理就是選擇公債形式和確定不同公債類型所占比例數量，選擇債務期限結構，確定不同階層持有者所擁有的公債數量，決定到期公債償還和以舊換新，決定公債的發行條件和價格，對不同公債持有者的利益，以及到期公債和新發行公債的政策，公債政策在政府一般財政政策中的地位等”。我國財政發展史就是一部財政政策創新史，建設具有中國特色的社會主義財政政策體系無任何先例可循，必須用發展的觀點、全局的觀點、普遍聯系的觀點探究公共財政政策問題。時代不同，經濟運行特點和表現的規律性會出現新的變化。地方公共債務從無到有，從小額度到大規模，經過了一個較長的積累過程。地方公共債務風險管理也順時代而生，是改革開放年代，國民經濟綜合協調發展到一定階段的自然產物，解決了中央與地方經濟協調、全局與區域經濟協調的階段性矛盾問題。在地方政府自有財力和公共債務財力的共同作用下，我國城市面貌日新月異、我國經濟發展躍升到了一個新的臺階，其積極作用應該給予充分肯定。任何事物有利必有弊，問題是弊發展到了侵害經濟集體本身健康發展的程度，地方公共債務風險是否會誘發龍卷風一樣通貨膨脹風險和海嘯一樣的多米諾骨牌效應，摧垮整個經濟運行體系。雖然從國家審計局有統計的數據和國民經濟運行現狀來說，地方公共債務風險還處于可控狀態。但是，從地方經濟中長期可持續發展角度來說，有效化解地方公共債務風險，對于保持經濟增速的常態化具有非常重要的意義。因此，探討通過財政政策創新來化解地方公債風險具有現實意義。

二、文獻綜述

經濟學家威爾森和鄧肯（1993）提出“財政規劃”概念，指出財政規劃是所有財政政策工具的一組特定值，此組政策工具值或適用于當年，或包括未來時期財政工具的特定變化。如果財政規劃不會引起公債-收入比率的驟增（或驟減），那么這種財政規劃或財政政策是可持續的。如果財政規劃不可持續，就必須對一項或或者多項政策工具予以調整，或對其他非財政政策工具予以調整，或者適應外生變量變化等。工業化國家經驗證明，高水平和持續上升的公債-收入比率的代價是高昂的，債務負擔過重，利息支付壓力過大，要想保持財政政策的可持續性，就必須降低公債-收入比率。經濟基礎、產業結構、稅收體制、財政體制、利率、匯率、國際收支、就業政策、經濟增長政策等多因素，都會成為影響地方經濟可持續增長的重要因素。

財政學家馬斯格雷夫（1959）提出，財政政策措施的理論框架，應該包括資源配置、收入分配和穩定經濟三大方面。坦茲和澤（1997）從實證和規范角度，按照稅收、公共支出和總體預算差額，分析了不同的財政政策工具對經濟增長的影響。戴蒙德、莫里斯（1927），對靜態稅收超額負擔進行了論述，認為稅收引致的經濟行為扭曲會使經濟造成凈效率損失，在稅制結構得到優化，即在所有稅種中每一種稅的超額負擔均等或成比例，仍然存在征稅水平越高，凈效率損失越大，而且當經濟中存在其他稅收扭曲時，這種損失的增加與稅收水平的提高不成比例。阿特金森和桑德莫（1980）從稅收對要素積累，特別是資本積累的影響入手，考察了動態意義上的稅收超額負擔問題，在兩期生命周期迭代模型中，最適資本所得稅率在長期不一定是零，通常取決于勞動供給與儲蓄的相對稅收彈性及其他們的交叉彈性。克姆利（1986）利用無限期界模型證明，長期最適資本所得稅率實際為零。坦茲和澤（1995）論述了稅制結構對經濟增長的影響。Ram（1986）指出公共支出會取代私人部門產出，產生排擠效應，也會提高私人部門生產力，產生外部性或共用品效應，公共支出的社會收益總量必須看作兩種效應之和。排擠效應和外部效應相反性表明，公共支出水平特別是結構非常重要。

上述文獻表明，財政政策工具組合對經濟可持續增長有較大的影響。

三、地方公共債務風險管理：財政政策創新

（一）一個實例：武漢經濟技術開發區地方公債管理 以武漢經濟技術開發區（簡稱“WH開發區”）為例，2002年到2011年，WH開發區順應國家宏觀金融形勢，自主作為，因勢求變，以國有投融資平臺為主體，為地方財政基礎設施建設資金缺口組織資金。從當年底余額6.7億元到2011年底余額45億元，有效緩解了地方財力不足弊端，加大了園區基礎設施建設步伐，為開發區的長遠發展騰挪出了空間。2009年之前，WH開發區融資特點是，政府經濟管理部門立融資項目，開發區財政局以財政預算收入信用兜底，投融資平臺公司在銀行組織授信資金，資金到公司賬后，視同財政資金封閉管理，全額劃入財政預算基建專戶，確保專款專用；融資平臺公司組織資金，先由財政部門審批，再由公司組織借款資金，是典型的政府強力主導型融資模式。2009年后，隨著國家對地方公債風險管理的重視，WH開發區主動求變，將傳統財政信用兜底的債務融資部分剝離到以土地儲備為信用兜底新的平臺上。原有的融資平臺公司規范為市場商業抵押信用為基礎的市場化公司。歷史存量和新增量的公債信用風險管理，逐步向市場化方式貼近。

但是，隨著政府融資平臺一刀切的政令后，開發區政府平臺融資能力驟然趨弱，如何搞好地方公共債務風險管理，實現地方經濟的可持續增長，具有重要的現實意義。

（二）地方公債風險管理的主要財政政策影響因素分析 地方公債風險管理的核心是確保現有存量公債到期還本付息，新增公債還本付息有可靠的資金來源。目前普遍認同的是貼現值法，即考慮債務時間因素，以未來財政收入可持續增長和債務還本付息額度進行貼現計算，如果貼現值收入與支出比較是凈收益，則說明公債負債水平是適度的，反之則是過度負債。財政收入的決定性因素是多樣的，例如地方產業結構、地方經濟基礎、稅收政策、財政體制、財政分配政策、產業激勵政策等。在所有決定性因素中，從長期影響效果看，稅收政策是核心。稅收政策決定了一個財政年度或者一個財政跨期的財政收入水平和財政收入結構，對地方財政支出水平和結構產生了深遠的影響。

以WH開發區為例，該區定位在建設現代制造業基地，按照現行稅收政策，該區的稅收結構也明顯地表現為現代制造業基地的特點。增值稅、消費稅和土地增值稅為財政收入的主要來源，而且也是逐年增長幅度最高的稅種。從財政收入與財政支出的綜合比較看，每年財政收入抵扣支出還大有盈余。因此，單純從局部收入與支出來看，該區應該是穩健性成功運作的典范。但是，從綜合收益原則來說，為區內現代制造業基地提供公共服務的不僅有區一級公共機構，還有市級、省級和國家級，因此稅收分配體制應該從總稅收稅收收入中拿出一部分上解省市和中央。在現行的分稅制下，區內企業貢獻的稅收從入庫即分成上級和本級財力。從整個收入分配結構來看，本級可用財力非常有限。在這種情況下，為了維持地方公共配套服務的質量和效率，同時為區域可持續發展儲備招商項目，地方政府為了規避地方財政不能直接負債的法律限制，成立了地方國有全資公司，通過公司平臺間接負債融資，加快基礎設施建設。從該區國有公司成立的歷程可以看出，地方債的出現具有明顯的時代特點，即是地方政府為了加快發展，在地方可用財力不足，地方信用空間仍然存在的情況下的一個必要融資手段。換句話說，稅收分配體制是決定WH開發區地方負債的一個重要影響因素。

在WH開發區，公共支出政策工具對地方公共債務風險管理的影響是正面的。由于開發區歷史包袱少，而且政府公共職能部門從開始就是大部制運轉，機構少，公共非生產性財政負擔小，地方可支配財力的絕大部分可用作財政基礎設施建設，弱化了對地方公共債務的負面影響。如果開發區沒有新增項目，那么現有開發區歷年存量債務就可以全部歸還，開發區現有公共債務風險就可以有效化解。如果公共支出政策工具得到充分發揮，公共基建債務融資缺口就會迅速擴大。所以說，控制地方公共基礎設施建設項目規模，管理地方公共債務風險的有效手段。

總體預算差額對WH開發區的影響，主要是對生產型建設資金的影響，即對未來發展具有基礎性作用的投資影響。由于開發區可用財力除了少部分用于公共部門運轉外，大部分財力用在未來發展的基礎設施投入上，開發區財政屬于典型的建設性財政，有別于其他部分地區的吃飯性財政。在財政總預算安排上，區別于吃飯性財政的剛性支出壓力，建設性財政支出壓力表現出一定的彈性，財政總預算差額可以充分考慮未來發展的機會成本，對現有新增差額預算的規模進行適度優化決策。

（三）財政政策創新對地方公債風險管理的影響分析 地方經濟基礎及其可持續性、地方產業結構、稅收政策、中央與地方財政收入分配體制，公共支出政策、總體預算差額等綜合經濟政策創新，是化解地方公債風險的有效工具。

以WH開發區為例，在改革開放大的政策創新背景下，開發區從雜草叢生的荒地，逐步變成現代化的工業新城。現代制造業的蓬勃發展帶動了其他城市化配套產業的發展，開發區財源結構由單一制造業逐步向多元化產業發展，開發區稅收收入結構也進一步豐富。從開發區過去十年的稅收增長趨勢和結構看，增值稅和消費稅占70%以上，每年慣性增長幅度超過15%。應該說，WH開發區已經培育起了較好的財源基礎和增長后勁。

雖然WH開發區總體經濟塊頭逐步膨脹，但是過于單一的產業結構將會成為影響其財源穩定性的致命缺陷，地方產業結構政策創新，是WH開發區必須解決的一個問題。行業景氣指數和產品生命周期是經濟社會發展的重要影響因素。建設現代化制造業基地，除了汽車產業、還應前瞻性地鼓勵發展家用電器等其他產業，分散行業景氣指數變化影響的財源風險。由于公共債務是在未來若干年分期規劃，保持財源穩定性增長異常重要。鼓勵地方產業結構政策創新，促使地方財源機構多元化，是化解地方公債風險的有效工具。

稅收政策創新對地方公債風險管理具有重要意義。現行地方財源基礎和稅收政策決定了地方可組織的財政收入。稅收政策創新可以充分發揮稅收的杠桿作用，擴大稅源基礎、優化稅源結構，夯實總體稅收水平。

中央和地方財政收入分配體制對地方公債風險管理具有重要影響。以WU開發區為例，過去十年累計組織財政收入億元，按照財政收入分配體制，地方留存億元，上解中央省市三級億元。如果地方財力占總體財政收入的分配比例大一點，地方可用財力會大大增強，地方公債風險管理將會得到強大的財力保障。

公共支出政策對地方公債風險管理的影響主要表現兩個方面，一方面是建設性財政支出和非建設性財政支出的比例，另一方面是建設性支出中“大循環”和“小循環”的支出比例。所謂“大循環”即開發區財政撥款用作城市道路管網等基礎設施建設費用投入，需要享受這些配套服務的轄區內企業通過稅收上繳，地方財力留成彌補。所謂“小循環”即地方國有公司投資進行土地一級整理，后通過拍賣土地收回投資；或者對土地進行經營開發，通過租賃或者銷售，實現資金回籠。

總體預算差額政策工具創新，實質是地方財政支出體制創新，即預算支出涵蓋范圍問題。由于社會功能板塊支出是剛性的，此板塊財政預算差額政策創新工具彈性不大。建設性板塊體制創新，對總體預算差額的影響很大。以WH開發區為例，公債融資長期作為財政建設資金不足的一個補充來源，因此在融資方式上，融資平臺公司只是作為一個財務殼存在，所有項目資金支出全部劃入財政后支出。財政建設性資金的杠桿作用沒有得到充分發揮，公司造血功能沒有培育成熟，地方公共債務融資不僅信用空間日益縮小，而且公債風險日益暴露，不符合銀行監管要求，為進一步融資造成了不必要的障礙。如果財政能將建設性資金作為資本金注入國有平臺公司，則一般可以按照三七開的比例組織債務性資金，信用放大倍數可以得到根本性提升。財政建設性支出預算差額將直接到公司層面解決，財政建設性資金支出壓力直接下沉到公司層面解決。

四、結論

創新是人類歷史發展的源動力，也是解決地方公債風險管理的動因所在。堅持財政政策創新，應用多種財政政策創新工具組合，可以有效管理地方公債風險。當然，在實際工作過程中，地方公債風險管理是否引起足夠的重視，地方公債風險是否危及到整個經濟體的高速增長，以及中央政府加強對地方政府管理，把公債風險放在一個何等重要的位置，公債風險管理中的利益博弈等綜合因素，都可能成為財政政策創新或阻礙創新的潛在理由。但是，通過上述分析，我們知道，財政政策創新工具組合，是公債風險管理的有效目標函數，搞好財政規劃，對提高財政整體運行效率是大有裨益的。

參考文獻：

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平臺經濟稅收政策范文第4篇

關鍵詞：稅收政策；國家宏觀調控；金融體制改革

作為一個不斷被提起不斷被關注的話題，“金融體制改革”已經成為了一個老生常談的話題。拿銀行來說，銀行受到家的管控，既是國家進行經濟調控的工具又是發展經濟的手段，是一個競爭不充分的行業，但是相對的，我們處在市場經濟環境下，就必須接受市場機制的調控，這是客觀規律，我們只能進行銀行的改革。如何進行改革，怎樣進行改革都需要經過深思熟慮，這種體制的改革急需要積極的發揮國家機器的作用，要有明確的目標和科學的導向，來利用稅收政策進行介入。

1.我國金融體制改革的特點

任何革新都是為了更好的發展，而任何革新都必須要以科學的導向為前提。在近年來的發展中，我們不難從經濟體制的變革中看出，國內的改革特點。

1.1打破了單一的銀行體系

不再是以人民銀行一家銀行為主體，而是轉變為以央行為主導其他的一些政策性銀行、商業銀行以及包括一些其他金融機構在內的統籌兼顧發展模式，不再局限于銀行系統，還引入了一些其他金融機構。

1.2建立了銀行間市場和其他市場并存的金融市場體系

不再是局限于單一銀行間市場，而是構建了銀行間市場和其他市場并存的立體金融市場體系。這讓過去單一融資方式發生了改變，有了多種渠道的投融資市場，再加上場外市場的不斷建立和優化，場內市場的不斷規范，金融市場體系越來越具層次性和合理性。

1.3民間資本得到大量運用

在過去，由于政策方面的原因，一些民間資本礙于法規不能夠流入市場進行運用，這在一方面不僅增加了銀行的資金困難，另一方面也使得一些中小企業的資金困難不能得到解決，損害了實體經濟的發展。現在，隨著政策的放開，P2P模式的開啟，許多民間資本得到運用。

1.4充分發揮宏觀調控

金融體制的改革離不開政策的扶持，并且在某種程度，只能是以國家機器為依托才能讓改革順利進行。國家利用稅收政策等調控手段，對體制進行優化調整，來進行體制的最終改革。

2.發揮稅收政策對推進金融體制改革的導向作用 的必要性

2.1稅收政策影響金融體制改革進程

在現行的金融體系中，國家的政策性銀行所需要的資金有相當比例是來自于國家的財政撥款，而這些政策性銀行也是以執行國家的政策指令，發展經濟的前提進行建立的。這些政策性銀行所扮演的角色和所處理的業務既不屬于專業銀行業務領域也不屬于完全的政策性機構。因此將政策性業務與傳統業務進行分流，是將這一批政策性銀行進行轉換的關鍵，這同時成為了金融體制改革一個特殊矛盾。站在國家的角度，必須積極發揮政策性銀行的金融工具作用，來實現政策的執行，而站在改革的立場，又必須讓政策性業務與傳統業務進行分流。因此，財稅政策是否能夠滿足政策性業務需求，會對體制的改革產生重大的影響。

2.2經濟體制發展矛盾的凸顯，需要進行稅收調控

中國總是給世界帶來驚喜，在經濟方面也是創造了許多的奇跡。在大力發展經濟進行國家建設時，我們實現了經濟地位的提升，國家實力的增長。但是迅速增長的經濟往往卻是在犧牲了一定的利益下達到的，經濟的迅猛發展是用大量的資源消耗，數額巨大的投資以及高額成本換來的，而且這種發展方式雖然在短期內提高了經濟實力，但是長遠來看，經濟的發展質量低，這種粗放式發展，為以后的經濟發展埋下了隱患。而這些隱患和矛盾在近幾年便凸顯出來，犧牲環境帶來的嚴重污染，金融市場的膨脹帶來的金融危機等等，都讓我們嘗到了苦果。因此我們在這里，必須要發揮稅收政策的調控作用，將經濟發展模式轉變過來，引導經濟向健康可持續方向發展。

2.3稅收政策有利于深化金融體制改革

在之前的金融體制當中，出現了一些急功近利，為了政績不擇手段發展經濟的情況，往往運用各種強硬的行政手段向當地銀行施加壓力，銀行的經營活動受制于當地政府，不得不向不具備貸款條件的企業發放各種貸款，銀行無法遵循信貸資金運行規律實行自主經營，正常經濟利益受到損害，政府強烈的行政干預使銀行企業化經營管理改革步履維艱。財稅體制實行分稅制后，可以在一定程度上抑制地方政府對銀行的行政干預，歸還銀行經營自，有利于專業銀行向商業銀行轉化，推進金融體制改革。專業銀行真正實行商業化經營后，金融業又會成為地方政府財政收入不可忽視的行業，銀行與政府的關系通過納稅與征稅確定下來，這又反過來誘導地方政府放棄對銀行的行政干預，為金融體制改革進一步深入創造良好的外部環境。

2.4稅收政策引導多層次金融市場的改革

如今的金融市場，進行產業結構優化已經是當前的金融市場進行轉變的主流模式。在這種大的趨勢下，應該發揮國家的調控作用，以稅收政策為杠桿，讓整個金融市場進行改革創新，建立起一套科學合理、多層次的金融模式，為一些優質的客戶提供更好的平臺。利用稅收政策來對金融產品的設計以及保險機構、證券機構、中介機構等金融機構來進行引導，一次建立多層次的金融市場，來達到進行金融體制改革的目的。

3.發揮稅收政策對推進金融體制改革的導向作用需要注意的問題

3.1金融體制改革需要從制度出發

造成當前金融體系僵化的最大原因還是在制度，國家制度限制了金融領域的改革，也對銀行機構、中介機構和債權機構的發展起到了限制作用。在金融機構發展到當前狀態來看，一些政策的制定，稅收政策的實施，為什么對金融體系的改革沒有達到理想目標，歸根結底還是制度問題，因此，在進行金融機構改革時需要從根源出發，來進行問題的解決。

3.2確保稅收政策的公平性

在改革中需要發揮稅收政策的導向作用，那么在稅收政策的制定上就必須保持嚴謹。在實體經濟上，我們需要具體問題具體分析，制定適合的稅收政策，在虛擬經濟上也要做到如此。同等的稅率并不是共同的表現，只有根據具體的發展狀況來差別對待，制定相對應的稅收政策才是公平的體現。

平臺經濟稅收政策范文第5篇

一、納稅綺劃平臺的構建原則

納稅籌劃平臺是企業理財過程中稅務籌劃的基礎和操作空間。目前常用的有價格平臺、優惠平臺、漏洞平臺、彈性平臺和規避平臺。要成功構建納稅籌劃平臺.必須有一定的環境條件和科學的籌劃方法并且要符合以下原則:

1.政策主導

納稅籌劃是對稅收政策的積極利用因此開展納稅籌劃必須以政策為導向由稅收政策主導稅收的籌劃活動。離開稅收政策談納稅籌劃只是一種空談不顧稅收政策導向開展納稅籌劃必定一事無成。試想面對高污染、高能耗、長線產業、夕陽產業、換代產品以及其他稅收上實行限制政策的產業、產品稅收籌劃又能有多少作為，

2.合法有效

納稅籌劃作為一種節稅行為其存在的基礎是應當合法至少不違法。在現實生活中.人們對公然的違法偷稅行為比較容易辨別，而對稅法已有反避稅規定的避稅行為應視同偷稅處理則認識不清因此開展納稅籌劃必須正確認識并劃清與違法的界限堅持合法籌劃防止違法籌劃。同時開展納稅籌劃要貫徹成本、效益原則以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。在稅收利益上既要考慮節稅帶來的直接效益也要考慮減少或免除處罰帶來的間接利益:既要考慮納稅籌劃的直接成本也要考慮納稅籌劃方案比較選擇中的機會成本。

3.切實可行

由于企業的情況千差萬別.加之稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件時刻處于變化之中.因此在納稅籌劃方面找不到萬能、現成的通用方案每個企業應從實際出發.因地因時地設計具體的籌劃方案開展有的放矢的納稅籌劃活動在設計籌劃方案時應注意科學性和可行性力求在法律上站得住在操作上行得通

4.全面權衡

決定現代企業整體利益的因素是多方面的，稅收利益雖然是企業的一項重要的經濟利益，但不是企業的全部經濟利益。因此開展納稅籌劃應服從企業的整體利益不能為籌劃而籌劃而應從企業的社會形象、發展戰略、預期效果、成功機率等方面綜合考慮、全面權衡。

二、納稅綺劃平臺的運用及應注意的問頤

納稅籌劃始終貫穿于財務決策及生產經營管理的全過程在企業籌資、投資、經營、收益分配和財務核算等過程中正確運用納稅籌劃平臺.科學地進行納稅籌劃以期減輕企業的稅收負擔，促進企業經濟效益的提高。

1價格平臺的運用

價格平臺的核心內容是轉讓定價轉讓定價方法主要是通過關聯企業不合營業常規的交易形式進行納稅籌劃。在市場經濟條件下.任何一個商品生產者和經營者及買賣雙方均有權力根據自身的需要確定所生產和經營產品的價格標準只要買賣雙方是自愿的別人就無權干涉這是一種合法行為。關聯企業之間進行轉讓定價的方式很多主要有以下幾種:(1)利用商品交易的籌劃關聯企業間商品交易采取壓低定價或抬高定價的策略轉移利潤或收入以實現從整體上減輕稅收負擔。如有些實行高稅率增值稅的企業.在向低稅率的關聯企業銷售產品時，有意壓低產品的售價，將利潤轉移到關聯企業《2)利用原材料及零部件的籌劃。通過控制零部件和原材料的購銷價格進而影響產品成本來實現納稅籌劃.如由母公司向子公司低價供應零部件產品或由子公司高價向母公司出售零部件以此來降低子公司的產品成本使其獲得較高的利潤《3)利用提供勞務的籌劃。通過高作價或低作價甚至不作價的方式收取勞務費用.從而使關聯企業之間的利潤根據需要進行轉移和納稅籌劃哪一方有利便向哪一方轉移最終達到減輕稅負的目的;f4)利用無形資產的籌劃。通過無形資產特許使用費轉讓定價以此調節其利潤追求稅收負擔最小化有些企業將本企業的生產配方、生產工藝技術、商標或特許權無償或低價提供給一些關聯企業，其報酬不通過技術轉讓收入核算，而是從對方的企業留利中獲取好處;(5)利用租賃業務的籌劃。通常有利用自定租金來轉移利潤、利用機器設備先賣后租用、利用不同國家不同的折舊政策等而進行納稅籌劃

價格平臺作為各種籌劃平臺之首具有旺盛的生命力和光明的發展前景，但納稅人在利用價格平臺進行納稅籌劃時應注意以下問題一是要進行成本效益分析。運用價格平臺進行納稅籌劃在一般的情況下應該設立一些輔助的機構或公司并進行必要的安排這種安排是需要支出一定的成本費用的，在納稅人生產經營還不具備一定規模時籌劃所能產生的效益不一定會很大。二是價格的波動應在一定的范圍內。根據現行稅法規定.如果納稅人確定的價格明顯不合理.稅務機關可以根據需要進行調整.一般而言.稅務機關調整的價格比正常價格略高一點也就是說，如果納稅人不幸被調整不僅沒有籌劃效益.還會有一定的損失.而且還包括進行籌劃所花費的成本。三是納稅人可以運用多種方法進行全方位、系統的籌劃安排。為了避免運用一種方法效果不太明顯以及價格波動太大的弊端，納稅人可以利用多種方法同時進行籌劃。這樣.每種方法轉移一部分利潤.運用的次數多了.只要安排合理.也就能達到滿意的經濟效果。

2.優惠平臺的運用

利用稅收優惠政策進行納稅籌劃，是伴隨著國家稅收優惠政策出臺而產生的.符合國家稅法的制定意圖.受國家宏觀經濟政策引導。常用的方法有《1)直接利用籌劃法。即給予生產經營活動的企業或個人以必要的稅收優惠政策如國家對某些生產性企業給予稅收上的優惠.則企業可根據自己的實際情況.就地改變生產經營范圍，使自己符合優惠條件.從而獲得稅收上的好處，/2)臨界點籌劃法。一是價格和產量的數值確定在什么位置以尋找最佳節稅臨界點，使企業獲利最大;二是企業和個人所得稅都有一個臨界點問題.這個臨界點可用來作為是否轉移的參考依據。(3)人的流動籌劃法。包括個人改變其居所和公司法人改變其居所兩個方面的籌劃.納稅人可以根據自己企業的需要，或者選擇在優惠地區注冊或干脆將現在不太景氣的生產轉移到優惠地區，以享受國家給予的稅收優惠政策，減輕稅收負擔提高企業的經濟效益;(4)掛靠籌劃法。指企業或個人原本不能享受稅收優惠待遇但經過一定的策劃通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業.使自己也能符合優惠條件.如本來不是科研單位或科研所需要的進口儀器設備.通過和某些科研機構聯合.披上科研機構的合法外衣.使自己企業享受減免稅。

只要有稅收優惠政策.就有納稅人對其進行利用。在利用時要注意以下幾個問題(1)盡量挖掘信息源.多渠道獲取稅收優惠以免自己本可享受稅收優惠政策，卻因為不知道而錯失良機。(2)充分利用有條件的應盡量利用，沒有條件或某些條件不符合的，要創造條件利用。(3)應盡量保持和稅務機關的關系.爭取稅務機關的承認。再好的方案.沒有稅務機關的批準.都是沒有任何意義的.不會給企業帶來任何經濟利益。

3.漏洞平臺的運用

漏洞平臺是以漏洞的存在為基礎現階段.我國稅法中存在著許多矛盾或空白之處(1)機構設置與配合以及稅收地域管轄是相對漏洞較多的領域。如我國營業稅屬于地方稅種.增值稅屬于共享稅.由國家稅務系統進行征收.但地方稅務系統往往捷足先登.將納稅人定格為營業稅納稅人，這是一個稅收結構設置與配合上的空白;(2)機構所在地的判定標準是依注冊地、還是管理中心或經營地存在不確定的地方(3)稅法總綱雖有規定.但沒有規定具體操作辦法。如電子商務的研究近幾年剛興起.這方面的稅收問題是個很大的空白。公司就可利用這些空白.大規模地發展網上電子交易.從而省去大量稅款。

利用漏洞平臺應注意以下問題:一是需要精通財務與稅務的專業化財會人才.只有專業化人員才可能根據實際情況.參照稅法而利用其漏洞進行籌劃;二是具有一定的納稅操作經驗.只依據稅法而不考慮征管方面的具體措施.只能是紙上談兵成功的可能性肯定不會太高;三是要嚴格的財會紀律和保密措施。沒有嚴格財會紀律便沒有嚴肅的財會秩序混亂的財務狀況顯然無法作為籌劃的實際參考另外又因為利用稅法漏洞和空白一樣具有隱蔽性.一次公開的利用往往會導致以后利用途徑被堵死‘四是同樣要進行風險—收益的分析。

4彈性平臺的運用

有稅收.便少不了稅率:有稅率.便難以避免稅率幅度的存在。彈性平臺籌劃主要集中在資源稅、土地使用稅和車船使用稅等稅種上。在資源稅的彈性平臺籌劃中.籌劃客體主要是各類礦產資源.由于稅額因礦產資源的優惠懸殊而跨度巨大.這就為利用稅額幅度進行籌劃提供了可能和空間。如原油稅額為每噸8元一30元.黑色金屬原礦竟然達到了每噸2元一30元.有色金屬原礦更達到了每噸0.4元一30元幅度水平。納稅人想辦法在跨度允許的范圍內尋找最低切入點。

在運用彈性平臺時應注意以下兩個問題:一是彈性平臺的可操作性大小判定要充分考慮到征稅方，因為彈性平臺的籌劃要達到目的.需要‘’因人制宜”。二是在幅度中找到最佳切入點.實現稅率低，稅負輕、優惠多懲罰小.損失相對較少的目的。

5規避平臺的運用