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外資金管理范文第1篇

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準(zhǔn)確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。

外匯風(fēng)險規(guī)避

外資金管理范文第2篇

一、預(yù)算外資金的弊端

預(yù)算外資金是國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)法律效力的規(guī)章而收取、提職和安排使用的，未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。其主要弊端是：

（一）擴大了收費部門的收入差距，造成苦樂不均。一些職權(quán)部門權(quán)力大，收費項目多，收費也多，財大氣粗，其經(jīng)濟實力和社會地位明顯高于其他部門，造成各部門之間相互攀比，千方百計地增加預(yù)算外資金的收入，這既是收費帶來的不良后果，也是亂收費現(xiàn)象屢禁不止的一個重要原因。一些部門和單位還把收費當(dāng)作本部門唯一的或主要的目標(biāo)，而忽視了政府管理服務(wù)職能的發(fā)揮，使得政府行為扭曲。收費部門有了充足的收入來源，花錢大手大腳，各項經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)超出國家規(guī)定，各種裝備設(shè)施、辦公的條件、職工的待遇都高于單靠財政撥款過日子的部門，加劇了收入分配不公，產(chǎn)生了部門之間權(quán)力、利益的矛盾沖突。

（二）沖擊財政分配，脫離財政監(jiān)管。收費單位將資金上繳財政專戶實行收支兩條線，只是象征性地在財政專戶旅游一遍，很快又劃撥回收費單位使用，使收費單位有借口稱其資金是財政撥回的，是經(jīng)收支兩條線的合法資金。財政部門對劃撥回收費單位的經(jīng)費又不及時追蹤其支出情況，等于體現(xiàn)政府職能的財政性資金長期在體外循環(huán)，這就很不利于集中財力支持基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)等方面的發(fā)展，削弱了財政分配的主導(dǎo)地位，影響了財政宏觀調(diào)控能力。預(yù)算外資金脫離了財政監(jiān)督管理，收支隨意性大，自主性強．變成無人過問的“自留地”或難于解決的“小金庫”，這就成為滋生腐敗的土壤和溫床。

（三）加劇了固定資產(chǎn)投資規(guī)模和消費基金雙膨脹。由于缺乏政策引導(dǎo)、制度約束和必要的監(jiān)督管理，預(yù)算外資金在使用方向和范圍上較多地偏向兩個方面：一是用于項目建設(shè)和非生產(chǎn)性建設(shè)，地方地府一般立足于本地利益，計劃能力和投資重點與國家不一致．缺乏科學(xué)性，造成盲目建設(shè)、重復(fù)建設(shè)、非生產(chǎn)性建設(shè)比重過高，建設(shè)使用效力低下的情況。二是用于本單位自身的日益增長的經(jīng)費開支，為職工發(fā)獎金、搞福利，擴大了個人消費基金，破壞了國家的分配政策和分配秩序，出現(xiàn)非工資性收入高于工資性收入，不直接創(chuàng)造價值的行政事業(yè)人員收入遠高于產(chǎn)業(yè)工人收入的不合理現(xiàn)象、造成有收費收入和無收費收入部門之間，以及收費多與收費少的單位之間分配不公。

二、產(chǎn)生上述弊端的主要原因

（一）對預(yù)算外資金管理未高度重視，認(rèn)識不統(tǒng)一。有些部門和單位的領(lǐng)導(dǎo)把預(yù)算外資金看作是不受國家規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律約束的自有資金，把征收預(yù)算外資金作為“生財之道”。將收回來的預(yù)算外資金變?yōu)楸締挝槐静块T的“小錢柜”，揮霍浪費。由于有雄厚的預(yù)算外資金作后盾，無形中對不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生起到推波助瀾的作用，雖然國家近幾年來對預(yù)算外資金管理不當(dāng)所生產(chǎn)的后果及副作用已有所察覺，也采取一些諸如委托銀行代收款等措施，但由于認(rèn)識上沒有統(tǒng)一，地方各級貫徹得不夠徹底，仍然形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

（二）管理制度不健全，管理方式落后。近十年來，預(yù)算外資金高速增長，而相應(yīng)的管理制度沒有及時跟上，迄今為止，對預(yù)算外資金的管理還缺乏一套完整規(guī)范統(tǒng)一的管理制度。預(yù)算外資金名義上由財政部門統(tǒng)管，但實際上多數(shù)處于放任自由的狀態(tài)，有令不行，有禁不止，財經(jīng)紀(jì)律松馳。從而導(dǎo)致了預(yù)算外資金的征收、使用、票據(jù)管理長期不能按章操作，給預(yù)算外資金管理帶來許多困難。目前預(yù)算外資金管理的方式仍然是簡單的收支兩條線，資金純碎在財政專戶過一遍，這在預(yù)算外資金數(shù)量小的情況下應(yīng)該說還可行，但到了預(yù)算外資金已發(fā)展到這樣巨大規(guī)模的今天，如果還繼續(xù)沿用這種方式管理就顯得落后了，由于這種管理方式，使數(shù)額巨大的預(yù)算外資金分散在各個部門和單位，財政專戶撥回的資金由單位自行支配，脫離了有關(guān)部門的監(jiān)督。

（三）疏于監(jiān)督，各項管理制度難落實到位。預(yù)算外資金從征收、入庫、支撥使用于一個部門，特別是有的主管部門集征收、使用、制定政策、管理于一身增加了管理的難度，沒有實行征收、入庫、支撥三分管制度，更無監(jiān)督部門參于監(jiān)管。出現(xiàn)部分預(yù)算外資金被貪污挪用、私設(shè)“小金庫”、揮霍吃喝，誘發(fā)經(jīng)濟犯罪，滋生腐敗的情況。對社會經(jīng)濟造成嚴(yán)重危害，嚴(yán)重影響黨和政府在人民群眾中的形象。

（四）預(yù)算外資金管理模式模糊了國家所有與部門單位所有的界限，與財政體制脫節(jié)。現(xiàn)行預(yù)算外資金管理模式是按照所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的原則設(shè)計的，其中又偏重于確保其使用權(quán)，其結(jié)果是人為肢解了預(yù)算外資金。使之游離于財政體制之外，從而失去其整體控制和集中使用的功效，更為主要的是．由于關(guān)系沒有理順，促成了多頭管理和各利益主體收入支出的最大化，使預(yù)算外資金陷入了“剪不斷、理還亂”的怪圈。

三、加強預(yù)算外資金管理應(yīng)采取的對策措施

針對以上的弊端和原因，我們應(yīng)采取如下的對策措施：

（一）控制源頭，規(guī)范收費。一是統(tǒng)一收費立項權(quán)。要做到統(tǒng)一審批收費（基金）項目，界定收費性質(zhì)，制定收費標(biāo)準(zhǔn)。能否立項以及收費標(biāo)準(zhǔn)的高低是由財政能否解決其資金來源以及解決程度而決定的，因此，在收費立項權(quán)管理中，應(yīng)理順財政與其他相關(guān)部門的關(guān)系，確立財政在收費立項審批管理中的主導(dǎo)地位。二是統(tǒng)一票據(jù)管理。近幾年來收費程序混亂，與票據(jù)管理不嚴(yán)格、不統(tǒng)一有重要關(guān)系。票據(jù)的統(tǒng)一管理要做到統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一繳銷、統(tǒng)一征管、統(tǒng)一監(jiān)管，使預(yù)算外資金的源頭管理規(guī)范有序。三是統(tǒng)一單位財務(wù)管理。單位的財務(wù)部門是管理單位資金和財務(wù)的職能部門，應(yīng)對單位內(nèi)部的各項資金包括預(yù)算外資金實行統(tǒng)一管理。否則，資金分散在單位非獨立核算的內(nèi)設(shè)機構(gòu)不僅不利于單位對資金管理，也不利于財政對預(yù)算外資金的管理。進行統(tǒng)一管理的要求要做到：凡是單位內(nèi)部非獨立核算的業(yè)務(wù)部門或單位取得的預(yù)算外資金，一律并入本單位財務(wù)部門的財務(wù)帳統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；凡是其下屬獨立核算單位的預(yù)算外資金，各下屬單位要定期向其主管部門的財務(wù)部門報送收支計劃和執(zhí)行情況，以加強監(jiān)督管理。四是統(tǒng)一財政專戶管理，所有預(yù)算外資金的收入，均需上繳財政專戶，使財政專戶起到財政預(yù)算內(nèi)金庫的作用，由財政部門根據(jù)收費單位上報的支出計劃核撥經(jīng)費。

（二）健全機制，提高管理質(zhì)量和效益。一是建立合理穩(wěn)定的預(yù)算外資金的收支運行機制，預(yù)算外資金的收支有其特殊性，對一個單位來說，預(yù)算外資金的收與支是有聯(lián)系的，單位在將預(yù)算外資金繳入財政專戶同時，也關(guān)心財政讓他支多少、怎么支。這就決定了預(yù)算外資金的收入的機制要與支出機制的建立相聯(lián)系，要起到既給動力，又加壓力，既有激勵，又有約束的作用，在收入萬面，要保護合法收費，又要制止亂收費。在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。二是建立預(yù)算外資金結(jié)余調(diào)節(jié)機制，既要考慮政府的調(diào)節(jié)需要，又要兼顧收費單位的合理性開支，因此要適度。這個度的把握應(yīng)從三個方面來考慮，首先，要有正確的調(diào)節(jié)目的，正確的調(diào)節(jié)目的是應(yīng)該為了規(guī)范預(yù)算外資金管理，不只是為了政府財政多收一些錢，用于平衡預(yù)算。其次，要確定合理的調(diào)節(jié)范圍應(yīng)該是覆蓋預(yù)算外資金收、支、余管理的全過程，而不是局限于某個環(huán)節(jié)、某個過程。同時，要選擇合理適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)方式，目前主要有直接調(diào)節(jié)和間接調(diào)節(jié)兩種。直接調(diào)控主要是政府通過財政直接參與分配，應(yīng)充分考慮單位正當(dāng)合理的需要；間接調(diào)控主要是政府通過預(yù)決算，對單位預(yù)算外資金進行引導(dǎo)、約束和規(guī)范。對專項基金、專項收入等專項基金，應(yīng)考慮其專用性強的特殊性，應(yīng)用間接調(diào)節(jié)。三是建立有效的監(jiān)督機制。當(dāng)前預(yù)算外資金管理中暴露出的問題，重要原因之一就是監(jiān)督機制不健全，監(jiān)督職能弱化，因此要實現(xiàn)預(yù)算外資金的規(guī)范化管理，就必須強化監(jiān)督，通過健全財經(jīng)法規(guī)形成監(jiān)督體系，加大執(zhí)法力度等來健全監(jiān)督機制。監(jiān)督機制要起到如下作用：一是通過監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，促進工作改進。二是進行自我約束，財政部門既是管理部門，又是監(jiān)督部門，權(quán)力增大的同時責(zé)任也加大了，自我約束尤為重要，三是做到社會監(jiān)督、人大、政府監(jiān)督、職能部門三個監(jiān)督。

（三）建立征收、入庫、支撥三分管體系。實行三分管”的依據(jù)是：一是從預(yù)算外資金的性質(zhì)來看，同樣屬于財政性資金，二是從財務(wù)法規(guī)依據(jù)來看，符合各級辦理預(yù)算外資金使用的會計科目。實行“三分管”制度，一是有利于強化對預(yù)算外資金征收、入庫、支撥的管理，杜絕亂收、亂支、濫用，防止預(yù)算外資金的流失。二是能確保?？顚Ｓ茫瑢Σ缓侠淼闹С瞿芗皶r發(fā)現(xiàn)、及時糾正。三是能及時反映預(yù)算外資金征收入庫及支撥使用情況,防止單位截留隱瞞轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金；能保證數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，為有關(guān)部門制定財政政策提供準(zhǔn)確的數(shù)字依據(jù)。四是方便繳款單位繳款，且收繳入庫十分方便快捷。五是有利于堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。運用“三分管”的方式管理是加強預(yù)算外資金管理、醫(yī)治預(yù)算外資金征收使用混亂的良方。

（四）可以根據(jù)收費的性質(zhì)來加快實行“費改稅”進度和力度，實行分類管理、財政監(jiān)督。目前，預(yù)算外資金性質(zhì)可分兩大類，第一類是政府性基金和行政事業(yè)性收費中的資源性收費和管理性收費，這類收入是行使國家權(quán)力的結(jié)果而不是收費部門的勞動成果。它同國家稅收一樣具有鮮明的強制性、無償性和固定性，是一種“準(zhǔn)稅收”。第二類是證照性收費、公用事業(yè)收費，這類收入是國家機關(guān)、事業(yè)單位為社會和個人提供特定服務(wù)所收取的費用，具有一定的補償性和專用性。對第一類資金，可以實行“費改稅”?？砂奄Y源性收費、管理性收費改為稅收收入，可將礦產(chǎn)資源補償費、水資源費、林業(yè)保護建設(shè)費等資源性收費統(tǒng)并入資源稅；將土地登記費、征地管理費以及征收城市規(guī)劃費等有耕地、土地占用、出讓的收費分別并入耕地占用稅和土地使用稅；將公路養(yǎng)路費、公路運輸管理費等交通運輸工具和設(shè)施方面的收費，并入車船使用稅；還可以把有關(guān)公路汽車方面的收費并入消費稅中的汽油、柴油稅目中，加大其課稅數(shù)額，從而達至費改稅的目的。對第二類資金，可作為執(zhí)收單位的收入按照收費項目的收入規(guī)模和金額大小，確定全額上繳，定額上繳、比例上繳等各種不同形式的管理辦法，納入財政管理并接受監(jiān)督檢查。

外資金管理范文第3篇

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準(zhǔn)確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。

外匯風(fēng)險規(guī)避

外資金管理范文第4篇

[關(guān)鍵詞]預(yù)算外資金管理 地方財政 票據(jù)管理

預(yù)算外資金是指地方財政部門和由預(yù)算撥款行政事業(yè)單位根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和財政規(guī)章制度規(guī)定,自行提取、自行收取、自行安排使用的不納入國家預(yù)算的一種財政性資金。預(yù)算外資金是國家和政府預(yù)算之外而存在的收支計劃資金,它是相對于預(yù)算內(nèi)資金而存在的,是我國社會主義財政特有的財政范疇。包括行政事業(yè)性收費、罰沒收入、基金和附加收入、主管部門集中上繳資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌資金、其他未納入預(yù)算管理的財政資金等。

預(yù)算外資金隨著國家和各級地方財政部門的不斷強化管理已逐步走上科學(xué)化、正規(guī)化道路,但是在預(yù)算外資金收支過程中仍然存在一些問題:

1.有的單位沒有購買和使用財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),而是使用自制或購買的其他票據(jù)。

2.有的單位存在屢禁不止亂收費問題。如擅自設(shè)立收費項目,擴大收費范圍,提高收費標(biāo)準(zhǔn),對已經(jīng)明令取消的收費項目仍然繼續(xù)收取,或標(biāo)準(zhǔn)已降低還按原標(biāo)準(zhǔn)收取。

3.將預(yù)算外資金截留挪用,隱瞞不交財政專戶,或者不按規(guī)定及時足額的上繳財政專戶或?qū)㈩A(yù)算外資金公款私存,或者私設(shè)小金庫,或者預(yù)算外資金不是由單位財務(wù)統(tǒng)一管理,而是分散在單位內(nèi)部的一些部門來管理。

4.預(yù)算外資金支出使用超出了國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,亂支亂用。不經(jīng)財政部門審核,用預(yù)算外資金進行基本建設(shè)投資、借貸等行為。

5.編制虛假的預(yù)算外資金收支計劃和決算。

基于上面存在的問題,筆者提出幾方面的規(guī)范建議:

1.加強預(yù)算外收入的票據(jù)管理。票據(jù)管理是管理預(yù)算外資金前提和關(guān)鍵。能起到監(jiān)督和控制兩方面的作用。嚴(yán)格票據(jù)發(fā)放、稽查和驗證核銷制度,首先財政部門在發(fā)放票據(jù)時,通過審查了解申請領(lǐng)用票據(jù)的單位有沒有合法的收費依據(jù),如果沒有收費依據(jù),就不能提供票據(jù),單位沒有票據(jù),就難以收費,如果單位使用自制或其他票據(jù),那就是違規(guī)的,繳費單位或個人就可以拒絕繳費,這樣就能起到控制亂收費的作用。其次財政部門應(yīng)該定期對收費單位收費情況進行檢查。檢查收費的項目,標(biāo)準(zhǔn),范圍是否合乎規(guī)定。

2.明確規(guī)定各單位必須做好收費項目公示工作。收費項目的依據(jù),批準(zhǔn)機關(guān),文件編號,收費項目的標(biāo)準(zhǔn),金額,適用的范圍,都要公示。讓繳費的對象了解收費政策,監(jiān)督抵制單位的亂收費問題,發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用,防止繳費人的不合理負擔(dān),從源頭制止亂收費。

3.全面實行“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的“罰繳分離”、“票款分離”管理辦法。“罰繳分離”、“票款分離”,就是單位收取預(yù)算外收入或罰沒收入的時候,只負責(zé)按收費的標(biāo)準(zhǔn)向繳費單位或繳費人開具繳費通知單,繳費人到財政部門指定的代辦銀行繳款,收費單位憑據(jù)代辦銀行的回單,向繳費人開出收費或罰沒票據(jù)。這樣做,使收費單位只開票、不收款,這樣做能達到兩個目的:一是切斷了收費單位亂收費和坐收坐支的資金來源,防止財政資金流失。二是可以保證預(yù)算外收入及時足額繳入財政專戶。

4.加強監(jiān)督機制,加大違紀(jì)違法案件處理力度。在預(yù)算外資金管理當(dāng)中,有些方面的收支漏洞,僅靠平時和日常監(jiān)督檢查還難以完全堵住和控制住。所以加大監(jiān)督檢查力度很有必要,要把預(yù)算外資金管理的監(jiān)督檢查作為財政監(jiān)督的一項主要內(nèi)容進行經(jīng)常性定期檢查。。

5.加強財政會計隊伍建設(shè),進一步適應(yīng)新時期預(yù)算外資金管理工作要求。加強隊伍建設(shè)對做好預(yù)算外資金管理工作十分關(guān)鍵,要適應(yīng)時代需求,必須有一支業(yè)務(wù)精湛,熟悉財政法律法規(guī),愛崗敬業(yè)的財政隊伍,以利于預(yù)算外資金管理工作的順利進行和各項業(yè)務(wù)的開展。

6.認(rèn)真編制預(yù)算外資金收支預(yù)算,強化預(yù)算外資金的財務(wù)管理。一是不斷完善預(yù)算外資金“收支兩條線”的管理辦法,收入全額上繳財政,支出由財政部門核定指標(biāo),統(tǒng)一安排使用。二是各單位年初要編制預(yù)算外收支計劃,報財政審批,財政部門根據(jù)各單位的計劃統(tǒng)一編制預(yù)算。對于收入較多的單位要抵撥預(yù)算內(nèi)經(jīng)費,對于支出較大的適當(dāng)進行調(diào)配,總的原則是力求自身平衡。各單位要按月、按季及時報表,使財政部門及時掌握預(yù)算外收支計劃執(zhí)行情況,年終進行認(rèn)真總結(jié),既要總結(jié)成績,又要分析教訓(xùn)。三是要加強財政專戶的管理,堅持收入隨收隨存,支出按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)隨批隨支的原則,對拖繳、不繳、坐支、收入不進賬者,按照有關(guān)財經(jīng)制度對單位及當(dāng)事人、責(zé)任人給予必要的經(jīng)濟、行政或法律處罰,并建議調(diào)換工作崗位。

7.建立穩(wěn)定的預(yù)算外資金運行機制。預(yù)算外資金的收支與預(yù)算內(nèi)的資金收支,既有相一致之處,又有很大區(qū)別。相同之處都是財政性資金。而根本區(qū)別在于,對于一個單位來說,預(yù)算外資金的收與支是有聯(lián)系的,單位在將預(yù)算外資金繳入財政專戶的同時,也關(guān)心著本單位支多少,怎么支。而預(yù)算內(nèi)資金的收與支,對一個單位來說是不掛鉤的。這就決定了預(yù)算外資金收入機制的建立要與支出機制的建立相聯(lián)系,并且,這種機制要做到既給動力、又加壓力,既有激勵、又有約束的作用。在收入方面,保護合法收費,制止亂收費。對合法收費應(yīng)明確收入任務(wù),制定科學(xué)有效的激勵機制,既防止亂收費又保證應(yīng)收盡收,防止出現(xiàn)原來預(yù)算外資金所有權(quán)、使用權(quán)在單位,單位收多少就能用多少,積極性比較高,現(xiàn)在所有權(quán)收回了,單位應(yīng)收多少收多少,有效制止亂開減免口子的現(xiàn)象。在支出方面應(yīng)體現(xiàn)收定支,核定支出基數(shù),并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的辦法來建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度,形成規(guī)范合理的約束機制。

外資金管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：預(yù)算外資金；作用；失位；管理措施

預(yù)算外資金是指各個事業(yè)單位和相關(guān)國家機關(guān)為履行或者代行政府職能，根據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而提取、收取和安排，并且未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。對預(yù)算外資金進行管理是指在保持預(yù)算外資金國有權(quán)不變的前提下，運用經(jīng)濟手段、法律手段以及行政手段，對預(yù)算外資金的運行進行監(jiān)督和調(diào)控，增強預(yù)算外資金的合法性、合規(guī)性，提高預(yù)算外資金的使用效益。

一、預(yù)算外資金的作用

1、調(diào)動事業(yè)單位增收和節(jié)支的積極性

預(yù)算外資金的特點和性質(zhì)決定了這部分財政資金是由各個事業(yè)單位自收自用、 以收抵支。這與國家預(yù)算是不一樣的，國家預(yù)算一經(jīng)核定、便不可以隨意變更， 地方部門和單位有較大的自主性， 可以靈活處理來滿足各種需要。因此，有利于調(diào)動事業(yè)單位增收節(jié)支的積極性，提高資金使用效率的責(zé)任心，同時也保證了事業(yè)單位必要的財力和財權(quán)。

2、彌補了國家預(yù)算內(nèi)資金的不足

近年來，預(yù)算外資金的規(guī)模及其收支范圍都發(fā)生了很大變化， 基本上與預(yù)算內(nèi)資金并駕齊驅(qū)。在財政經(jīng)濟形勢十分嚴(yán)峻的情況下，預(yù)算外資金可以滿足某些小范圍支出和專用支出的需要， 在減輕財政負擔(dān)方面發(fā)揮了積極的作用， 促進了各項事業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展；在振興區(qū)域經(jīng)濟等方面起到了舉足輕重的作用， 成為社會發(fā)展和國民經(jīng)濟發(fā)展的重要財力， 彌補了國家預(yù)算內(nèi)資金不足的缺點。

3、保障專項事業(yè)的發(fā)展

預(yù)算外資金一部分是由國務(wù)院或財政部門審批的項目向企業(yè)、單位以及個人征收募集或者是以政府信譽建立的有特定用途的各項基金資金、附加收入。帶有專用性的特點， 不但收入有特定的用途， 而且支出必須具有專用型。依據(jù)中央的方針政策和國家規(guī)定的用途使用， ?？顚Ｓ?、收支結(jié)合、收支掛鉤、多收可以多用。從而使得各種專項事業(yè)的發(fā)展有了可靠的資金保證， 加快了專項事業(yè)快速發(fā)展的步伐。

二、預(yù)算外資金管理失位的表現(xiàn)

1、預(yù)算外收入征管缺乏有效的措施

由于預(yù)算外收入是單位自己收取， 然后再上繳財政專戶，根據(jù)單位的自覺性來決定上繳多少， 財政監(jiān)管中缺少有效的監(jiān)督辦法。因此，目前所采用的辦法是根據(jù)部門報多少預(yù)算外收入，財政部門就批復(fù)多少。雖然已經(jīng)出臺了嚴(yán)格的預(yù)算外資金監(jiān)管制度來加強預(yù)算外資金管理，但是少報、瞞報預(yù)算外收入， 挪用、截留、坐收坐支預(yù)算外資金的惡劣現(xiàn)象仍然存在。由于缺少有效可行的管理手段， 財政部門在核定部門預(yù)算外收入時就會陷入了困境。

2、監(jiān)督檢查機制不健全導(dǎo)致財政監(jiān)督流于形式

目前，在預(yù)算外資金的監(jiān)督檢查過程中普遍存在著重收入輕支出的情況，一味地強調(diào)納入財政專戶管理和繳存比例，卻沒有發(fā)現(xiàn)在支出過程中存在的嚴(yán)重問題。雖然財政撥付資金時是依據(jù)用款單位上報的用款計劃來進行核定的，但財政資金劃撥出以后，用款單位具體怎樣使用和用到什么地方便不得而知，資金使用效益極其低下。從更深層次來看，它還會造成財政支出結(jié)構(gòu)不合理，從而降低了國家基礎(chǔ)設(shè)施投資的效率。

3、配套措施和相關(guān)政策的缺位， 影響了財經(jīng)法規(guī)的貫徹落實

依據(jù)《預(yù)算外資金管理實施辦法》的規(guī)定， 行政主管部門可以按照國家規(guī)定從社會團體和所屬企事業(yè)單位中集中一些管理費，但是，該辦法并沒有對管理費的收取標(biāo)準(zhǔn)、方式、如何使用、支出范圍以及資金管理作出明確的規(guī)定。目前一些地方政府迫于財政壓力， 不得不要求預(yù)算部門自己解決一些財政支出， 因此，一些行政部門便以各種名義向下屬單位收取各種管理費。

4、管理法規(guī)不完備

規(guī)范管理預(yù)算外資金必須建立健全的制約機制， 真正做到有法可依。但是，目前的預(yù)算外資金管理機制卻沒有打破部門一體化的管理模式， 有的單位和部門仍集收費政策的制定權(quán)、征收權(quán)和使用權(quán)于一身， 進入專戶的財政資金仍歸部門所有， 實行的財政專戶管理卻只能流于形式，財政專戶發(fā)揮的作用就是往返劃轉(zhuǎn)資金。

三、加強預(yù)算外資金管理的措施

1、完善措施從源頭上遏制預(yù)算外資金的違規(guī)違法行為

一是進一步整頓和清理現(xiàn)行收費的不良行為，不斷地取消不合理和不合法的收費項目，將那些不能體現(xiàn)政府行政行為的事業(yè)性行政收費轉(zhuǎn)變成經(jīng)營服務(wù)性收費，同時對其依法征收稅款，對部門的支出進行合理科學(xué)的預(yù)算，取消把收費和部門收入相捆綁和掛鉤的做法，在部門預(yù)算安排中做統(tǒng)一的規(guī)定。

二是及時對單位現(xiàn)有銀行賬戶進行整頓和清理，該取消的必須予以取消賬戶，在審核新開賬戶時要嚴(yán)格按照規(guī)定操作，不應(yīng)該留下可以轉(zhuǎn)移截留預(yù)算外資金收入的任何機會，確保所有資金可以足額并及時繳入財政部門開設(shè)的統(tǒng)一的財政專戶。

2、完善預(yù)算外資金管理法律、法規(guī)，依法管理預(yù)算外資金

為了提高預(yù)算外資金使用的效率，政府就應(yīng)該修改和制定預(yù)算外資金管理法規(guī)，在人大討論和立論的基礎(chǔ)上，對資金的收支規(guī)劃、考核辦法、使用、效果評價等多項指標(biāo)建立一個統(tǒng)一的原則和法定標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算外資金的管理進行科學(xué)的規(guī)范。將預(yù)算外資金管理依法納入管理的渠道，完善考核預(yù)算外資金使用效果的指標(biāo)，建立健全預(yù)算外資金使用責(zé)任制，使各行政部門既有充分使用預(yù)算外資金的權(quán)力，同時又承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，有重點、有計劃、有目的、有效地使用預(yù)算外資金，依法對預(yù)算外資金進行管理。

3、完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

行政事業(yè)單位必須依據(jù)預(yù)見性、合法性、全面性等原則來制定內(nèi)控制度。首先，必須在符合國家的法規(guī)和法律的前提下來制定預(yù)算外資金的內(nèi)部控制規(guī)定，同時，必須使所制定的內(nèi)部控制制度具有高度的權(quán)威性。其次，內(nèi)控制度必須能夠?qū)ξ磥砜赡茉庥龌蛘呤前l(fā)生的風(fēng)險進行預(yù)測，保證其具有高效的防范意識。最后，應(yīng)該盡可能地將預(yù)算外各個環(huán)節(jié)和每個控制點都覆蓋在事業(yè)單位所制定的內(nèi)部控制中，擁有完善內(nèi)控制度的行政事業(yè)單位應(yīng)該在遵循公開性和獨立性等原則的前提下不斷提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。

4、利用現(xiàn)代科技手段和網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)改革預(yù)算外資金收繳制度

對預(yù)算外資金進行管理就要利用現(xiàn)代技術(shù)手段賦予財政票據(jù)的信息功能，以收費票據(jù)為資金監(jiān)督管理的源頭，然后再借助收費單位、財政和代收銀行三家之間強大的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)。所有的收費是通過銀行代收，不僅利于增強財政調(diào)控的能力，有助于財政資金集中納入到財政管理，使得財政專戶發(fā)揮準(zhǔn)國庫的功能，而且還構(gòu)建了執(zhí)收部門和財政部門之間高效的收費票據(jù)領(lǐng)購和核銷管理模式，有效提高財政部門對執(zhí)收部門收取預(yù)算外資金的監(jiān)控力度。

5、制定預(yù)算外資金的財政專戶管理體制

財政部門統(tǒng)一在銀行中設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶，對預(yù)算外資金收支情況進行集中管理和統(tǒng)一核算。財政專戶一般分為地方財政專戶和中央財政專戶兩種， 分別辦理地方和中央預(yù)算外資金的收繳和撥付業(yè)務(wù)，對預(yù)算外資金匯繳專戶實行零余額管理，單位和部門的預(yù)算外資金收入必須按時上繳到同級財政專戶， 支出則由同級財政按單位財務(wù)計劃和預(yù)算外資金收支計劃統(tǒng)籌安排， 從財政專戶中撥付， 實行“收支兩條線管理”的方式。各事業(yè)單位不能在一個銀行設(shè)立多個賬戶，只可以同時在一家銀行設(shè)立預(yù)算外資金支出賬戶，并且支出賬戶只能發(fā)生預(yù)算外資金支出款項。

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