論文關鍵詞:金融風險；會計行為；金融經(jīng)濟

論文摘要:我國的金融業(yè)長期是國有經(jīng)營，行政干預過多，自負盈虧、自擔風險的能力較弱，金融風險更具特殊性和隱蔽性。因此，防范金融風險、加強金融監(jiān)管，對維護金融體系的穩(wěn)定，促進金融業(yè)的健康運營，保證社會經(jīng)濟的有序、持續(xù)發(fā)展至關重要。

一、金融風險的主要表現(xiàn)形式

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。金融問題是事關經(jīng)濟社會發(fā)展全局的戰(zhàn)略問題。由于金融活動的杠桿效應和金融風波的快速傳遞，金融風險已經(jīng)成為影響國家安全的一個重要因素。所謂金融風險，是指金融資本在經(jīng)營與交易過程中預期收益的不確定性。即投資人預期收益與實際收益的偏差。金融風險的存在對于經(jīng)濟和社會發(fā)展的危害巨大，它不但能使個別金融機構(gòu)蒙受巨額損失。而且還可能破壞一個國家或地區(qū)，乃至世界經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。引發(fā)社會動蕩。在我國，金融風險的主要表現(xiàn)為：(1)信貸風險。當前部分企業(yè)趁兼并，合資、分立等改革、改組、改造之機，采取各種方式逃債、廢債、懸空銀行貸款。導致金融業(yè)特別是國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)信貸質(zhì)量持續(xù)下降，成為當前最為突出，最為嚴重的風險；(2)信用風險。就是借款人不能依約償還借款本息的風險；(3)流動性風險主要體現(xiàn)在金融企業(yè)不能變現(xiàn)資產(chǎn)，無力清償?shù)狡趥鶆铡蛻籼崛‖F(xiàn)金支付能力不足。目前國有商業(yè)銀行的流動性風險雖未顯現(xiàn)。但潛在的支付困難因素日益增多；(4)經(jīng)營風險。是指由于銀行自身經(jīng)營管理方面存在的問題而形成的風險：(5)外匯風險。隨著各行經(jīng)營外匯業(yè)務的范圍和規(guī)模的不斷擴大。外匯風險成為金融風險的重要組成部分；(6)市場風險。主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂引發(fā)的種種風險。在市場發(fā)育不全。投資渠道狹窄的情況下。巨額的社會游資利用不成熟的證券市場興風作浪，導致股市風險變得極為突出。此外，一些地方的金融機構(gòu)亂集資、亂抬利率、亂設機構(gòu)等時有發(fā)生，潛在風險很大：(7)犯罪風險。金融業(yè)是巨額貨幣資金的集散地，容易滋生經(jīng)濟犯罪，也是搶劫、詐騙等犯罪活動的重要目標。目前，經(jīng)濟越是發(fā)達地區(qū)金融犯罪案件越多；(8)金融國際化風險。隨著世界經(jīng)濟一體化，金融全球化和中國加入WTO，外資大量進入我國，金融風險在不斷升溫。如何防范和化解以上金融風險已經(jīng)成為政府、金融機構(gòu)和其他企事業(yè)單位，以及居民個人等各方面都必須認真研究的重大課題。

二、建立有效的運行機制，保障內(nèi)部控制落到實處

一是建立整體聯(lián)動機制，確保內(nèi)部控制貫穿于業(yè)務和管理的全過程。風險貫穿于整個經(jīng)營活動的全過程和各個階段之中，涉及方方面面。因此，每個業(yè)務部門要設置風險管理崗位，做到風險管理關口前移，實現(xiàn)對各個業(yè)務領域風險的“源頭化管理”。二是建立風險預警機制，增加內(nèi)部控制的前瞻性。應建立一套嚴格的、先進適用的風險預警機制，努力改變傳統(tǒng)管理模式下風險判斷表面化和風險滯后的狀況，加強風險搜索的系統(tǒng)性和準確性，并對風險的波動趨勢做前瞻性的判斷，爭取風險管理和內(nèi)部控制工作的主動性。應從提高內(nèi)部控制水平的戰(zhàn)略高度出發(fā)，推進風險預警機制的建立，使之制度化、規(guī)范化、程序化。三是完善激勵約束機制和考核評價體系，建立內(nèi)部控制的長效機制。應制定專門的內(nèi)控管理獎懲辦法，對違規(guī)違章情節(jié)嚴重的，追究當事人和有關領導人的責任，扣發(fā)該單位當年目標管理中安全指標的領導者抵押金，或?qū)χ饕撠熑诉M行組織調(diào)整，包括調(diào)整崗位、降職等。對內(nèi)控出色的員工，采取通報表揚、提拔任用、物質(zhì)獎勵等方式給予鼓勵，樹立典型，以點帶面，從而達到教育一片的目的；相反，如果內(nèi)控管理部門工作失職，不能及時地發(fā)現(xiàn)風險并做出反應，無論它事后如何進行質(zhì)量評價或責任認定，對降低和化解風險的作用都微乎其微，所以對查而不實、糾而不嚴、懲而不力的單位負責人及有關人員要追究其相關責任。分應建立違規(guī)問題臺賬，落實違規(guī)機構(gòu)和責任人，全面實現(xiàn)對各項檢查查出問題的錄入、查詢、分類統(tǒng)計、問題整改的動態(tài)跟蹤，為各級領導和管理者及時了解風險提供決策參考綜合信息平臺。

摘要：地勘單位財務管理工作具有一定的特殊性，不能完全照搬其他單位的經(jīng)驗，而且在地勘單位運營過程中更是會面臨著較高的財務風險，唯有加強內(nèi)控管理，嚴格管控財務風險，才能保證資金得到科學利用，地勘單位的利益不會受損，其發(fā)展步伐也會走得更加穩(wěn)健。本文對強化地勘單位內(nèi)控管理的重要意義加以探討和分析，指出當前地勘單位相關工作開展中存在的主要問題，并制定有效的優(yōu)化策略，希望能夠充分展現(xiàn)內(nèi)控管理的實施價值，將地勘單位財務風險予以有力防控，從而為地勘單位各項業(yè)務活動的開展提供保障，促進地勘單位的長遠健康發(fā)展。

關鍵詞：地勘單位;內(nèi)控管理;財務風險;防范策略

通過對當前地勘單位內(nèi)控管理與財務風險防范工作開展現(xiàn)狀的分析不難發(fā)現(xiàn)，普遍存在著思想認識不足、制度不夠健全、內(nèi)部監(jiān)督和審計不到位等諸多問題，導致地勘單位財務風險一直居高不下，資金利用率較低，單位利益無法得到保障，給地勘單位發(fā)展造成了不小的阻礙。為了打破這一現(xiàn)狀，地勘單位應該針對財務管理現(xiàn)存問題制定相應的解決對策，致力于全面提高自身內(nèi)控管理水平，嚴控單位財務風險，促使地勘單位更好的適應市場經(jīng)濟發(fā)展需求，從而在新時期保持良好的發(fā)展態(tài)勢。

一、加強地勘單位內(nèi)控管理的重要意義

(一)有利于地勘單位健康穩(wěn)定的發(fā)展

內(nèi)控管理是地勘單位經(jīng)營管理的重中之重，該項工作的實施效果直接關系到地勘單位的執(zhí)行力和經(jīng)濟效益。加強內(nèi)控管理，可以避免地勘單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中因員工操作不當而遭受經(jīng)濟損失，單位內(nèi)部各個部門保持有效溝通，形成整體合力，共同應對問題；全體人員各司其職，嚴格落實崗位職責，內(nèi)控管理制度對員工的約束作用就將得以最大化的展現(xiàn)出來。與此同時，地勘單位的各項決策都會得到全員的大力支持，將會被迅速落到實處，地勘單位的工作氛圍更好，凝聚力更強，進而獲得穩(wěn)定而豐厚的利益回報，在市場競爭中占得先機，單位發(fā)展前景也會一片光明。

摘要：近年來，由于經(jīng)濟全球化不斷推進，社會經(jīng)濟快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展空間增大，但同時，也增加了企業(yè)的競爭壓力。由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和管理過程中會存在風險，其中最為關鍵的是能決定企業(yè)生死的財務風險，企業(yè)的發(fā)展與內(nèi)控管理密不可分，所以企業(yè)為了可持續(xù)發(fā)展，要充分了解內(nèi)控管理與財務風險防范的關聯(lián)性和重要性，重視內(nèi)控管理與財務風險防范，提高內(nèi)控管理與財務風險防范能力。文章從企業(yè)的內(nèi)控管理與財務風險防范入手，分析兩者的內(nèi)涵、當前存在的問題，提出意見和建議，希望能增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢，推動其科學發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)；發(fā)展；競爭；內(nèi)控管理；財務風險防范

在全球信息化時代，企業(yè)發(fā)展的機會越來越多，實力不斷提升，規(guī)模越來越大。同時企業(yè)的財務風險加大，競爭壓力加大，為了能夠提高自身競爭優(yōu)勢，確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，必須要加強企業(yè)的內(nèi)控管理和財務風險防范，及時發(fā)現(xiàn)問題、積極應對、有效規(guī)避，才能夯實基礎，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)控管理與財務風險防范的涵義

內(nèi)控管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動的各個環(huán)節(jié)中，企業(yè)內(nèi)部采取一定的措施進行控制和監(jiān)督。在當前的市場環(huán)境下，將內(nèi)控管理貫穿企業(yè)整個經(jīng)營管理過程中，能有效解決企業(yè)在經(jīng)營管理中有可能發(fā)生的經(jīng)濟糾紛、不規(guī)范的營銷行為和監(jiān)管缺失等情形，保證財務工作順利進行。企業(yè)為了在生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)能正常有序和合法運行、有機協(xié)調(diào)，提高經(jīng)營水平，實現(xiàn)效益最大化，必須長期堅持內(nèi)控管理。財務風險范疇較廣，分為狹義和廣義的。狹義只是涉及企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中不確定的損失，包括債務融資引發(fā)的風險。廣義是指企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中可能發(fā)生的損失和盈利，既會帶來危險也會帶來機會。財務風險貫穿于企業(yè)所有的生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)節(jié)，從原材料采購到營銷都有可能會發(fā)生財務風險，財務風險能直接影響到企業(yè)的生死，所以，企業(yè)為了避免各類風險引發(fā)的不良影響，應該加強防范，提高財務風險防范水平。

二、國內(nèi)企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的現(xiàn)狀分析

內(nèi)控制度執(zhí)行不徹底可能引發(fā)的風險

銀行會計風險產(chǎn)生的原因很多都是由于對內(nèi)控制度的貫徹落實不夠徹底，一是存在隨意執(zhí)行的問題，很多會計人員在進行業(yè)務處理時并未嚴格按照制度規(guī)范中要求的流程來進行處理，而是根據(jù)自己的經(jīng)驗隨意處理；二是存在盲目執(zhí)行的情況，所謂盲目執(zhí)行就是部分會計人員在制度的執(zhí)行中盲從唯上，忽略內(nèi)控制度規(guī)范的要求而一味地聽從上級領導的要求，全然不顧制度規(guī)范，盲目地服從上級指示所造成的金融風險。

內(nèi)控制度建設不能及時跟上新業(yè)務發(fā)展近年來各大金融機構(gòu)推出的新業(yè)務如網(wǎng)上銀行和電話銀行等，這些新興產(chǎn)品的出現(xiàn)時間較短，針對它們的風險防范措施還不完善。一是用戶風險，一些計算機使用水平較低的用戶容易在操作過程中產(chǎn)生失誤而導致風險，比如對于一些釣魚網(wǎng)站無法判斷，造成銀行卡被盜；二是銀行管理的風險，對于這些新的金融業(yè)務，一些銀行管理人員由于不及時更新自己的知識，難以根據(jù)新業(yè)務的情況來進行內(nèi)控制度的建設，常常會在處理這些新業(yè)務時產(chǎn)生漏洞。

防范銀行會計內(nèi)控管理風險的對策

（一）建立健全會計內(nèi)控制度銀行必須對會計內(nèi)控制度適時進行完善和健全，一方面應該根據(jù)我國金融業(yè)發(fā)展實際進行制度創(chuàng)新。自從我國加入WTO組織之后，對金融業(yè)的改革勢頭不斷加大，銀行業(yè)內(nèi)的競爭也越來越大，這些都對會計風險管控提出了更高的要求，因此必須對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進行時效性的改革，才能迎合我國的金融發(fā)展需求，避免業(yè)務發(fā)展而制度落后的問題；另一方面要積極地對現(xiàn)有制度進行完善，對于現(xiàn)存制度中的一些落后部分要進行糾正，摒棄那些阻礙新業(yè)務發(fā)展的條框，對不合理之處進行適當?shù)耐晟疲瑫r在此基礎上著重抓好落實，讓會計內(nèi)控制度不僅僅停留在紙面上。

（二）加強會計人員素質(zhì)培養(yǎng)銀行會計業(yè)務始終要依靠會計人員來執(zhí)行，因此他們的能力高低直接會對會計控制管理效果造成影響，銀行必須進行多種形式的培訓和教育，積極提升會計人員的綜合業(yè)務能力。首先，對于基層一線操作會計工作人員，要著重培養(yǎng)他們的基礎技能和業(yè)務處理技能，最大限度避免業(yè)務處理中的失誤，將會計風險遏制在基層；其次要對業(yè)務控制人員進行培訓，重點提升他們處理各種疑難問題的能力，增強他們的把關能力，盡量杜絕風險案件的發(fā)生；最后是對管理決策層的要求，讓管理人員都能夠具備設計制度內(nèi)容與設計風險防范方案的能力。

摘要：國有企業(yè)面臨的競爭壓力愈加激烈，這就需要企業(yè)通過內(nèi)部控制管理提高自身的財務風險防范能力，推動企業(yè)的長期發(fā)展。對此，本文對國有企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范進行探究，找出目前存在的問題，并提出有關建議，促進國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)控；風險；防范

引言

內(nèi)控管理工作可以有效地對企業(yè)的財務風險進行防范，但基礎前提必須是保證內(nèi)控管理的科學性。對此，國有企業(yè)必須要正確認識內(nèi)控管理和財務風險的管理以及內(nèi)涵，再結(jié)合企業(yè)的實際狀況，使企業(yè)的內(nèi)控管理科學有效。

一、內(nèi)部控制管理和財務風險防范概述

（一）內(nèi)部控制管理概述。內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理中的重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營、運行中的重要部分，通過科學的監(jiān)督、控制手段實現(xiàn)對風險的控制，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，使企業(yè)始終處于可持續(xù)發(fā)展的良好狀態(tài)，比如避免企業(yè)出現(xiàn)較大的財務風險，出現(xiàn)資金鏈斷裂和財務舞弊等行為。同時還可以對企業(yè)的內(nèi)部活動進行分析，了解其中潛在的風險，并分析風險的影響大小，針對性地制定出相對科學的管理措施，使風險在可控的范圍內(nèi)。