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根據我縣財政國庫管理制度改革面臨的新形勢、新任務，省里要求在一定的期限內完成我縣財政國庫管理制度改革。全面推行財政國庫集中收付制度改革，深化財政國庫管理制度改革，進一步完善此項改革的運行機制。進一步理順國庫管理和支付流程優化工作、全面推進縣級國庫管理制度改革工作（包括公務卡改革、會計核算退回單位）、推進財政非稅收入收繳工作、國庫資金安全管理工作等，逐步建立健全現代財政國庫管理制度。目前，我們縣國庫管理制度改革進展比較順利，但是，也面臨不少問題和困難，自己作為縣財政局工作人員，結合自己的工作經驗，我想就國庫管理改革工作基本情況、工作措施、存在問題和下一步工作設想談下自己的意見。

一、加強組織領導，確保有序推進

我們縣財政局領導非常重視國庫管理制度改革，把集中支付改革工作列入議事日程，成立專門領導小組負責支付改革事宜，起草相關制度規范，支付業務流程、崗位設計等工作，將全縣所有預算單位全部納入改革范圍，培訓人員，穩步推進。及時組織相關工作人員學習國庫支付改革相關文件，全面掌握國庫支付改革內容和進度。在增加集中支付工作的同時，加強會計核算工作，充分發揮出集中支付和集中核算協同配合強化監管的作用。

二、優化支付流程，完善支付制度

全縣所有財政性資金全部納入國庫集中支付系統，實行國庫集中支付。具體范圍：預算內資金、預算外資金、特設專戶資金、單位往來資金等。集中支付流程包括預算內資金支付流程、預算外資金支付流程、單位往來資金支付流程、財政特設專戶資金支付流程。實撥流程為：用款單位根據相關文件提出用款申請，報市財政局部門預算管理科室審核、分管局長、局長審簽后，到國庫科（國庫收付中心）辦理資金撥付。對緊急調撥支出（如防汛、救災等）、非上線預算單位支出、公司、企業等非預算單位專項支出等實行實撥流程操作。財政國庫機構和業務整合后，相關賬務處理變化如下：總預算會計。總預算會計原有賬務處理程序不變，避免重復做賬，取消收付中心賬務，收付中心相關原始憑證按資金性質分月裝訂成冊后備查。特設專戶。市財政局專戶管理科室（單位）：根據相關原始憑證，按照資金性質，登記所管理的專項資金總賬及明細賬。國庫科（收付中心）：根據支付申請書和相關原始憑證復印件登記銀行存款流水賬，月底出具特設專戶資金分項目收、支、存報表。預算外資金。總賬和收支明細賬由非稅收入管理局負責登記，國庫科（收付中心）登記銀行存款流水賬，月底出具各單位資金支出報表。單位往來資金。單位：根據相關原始憑證，登記總賬及明細賬。國庫科（收付中心）：根據支付申請書和相關原始憑證或復印件登記銀行存款流水賬，月底出具各單位往來資金收、支、存報表。所有財政性資金納入國庫集中支付系統管理后，對上線單位，預算內、預算外資金賬戶不再對單位往來資金賬戶劃款

為了在執行中不斷完善，我們將支付試點工作中遇到的問題，歸類總結，深入分析，并結合我縣工作實際，不斷優化支付業務流程。及時修訂完善相關支付制度，從制度層面明確預算單位、支付中心、銀行各自責任，做好各節點控制管理，著力防范支付風險。做好國庫集中支付相關網絡硬件環境的搭建、連通、聯合調試工作。加強與銀行和清算銀行的溝通，做好國庫集中支付業務相關單據傳遞、對賬的協調工作。

三、支付核算結合，提高監管效能

在國庫集中支付業務穩妥開展的情況下，逐步理順國庫集中支付和會計集中核算的關系，解決好零余額賬戶對賬、集中支付業務的會計處理、預算指標核對等業務問題，將集中支付、集中核算、預算控制有機結合，提高對財政資金開支的監管能力。實施了“收支兩條線”，“票、款分離”實行非稅收入“單位開票、銀行代收、實時入庫（或專戶）”的征繳方式。

四、確保資金安全，建立了了崗位責任制

針對操作員口令簡單等問題，建立口令設置準則。嚴格執行制度，強化會計監督。集中精力履行好會計核算和監督職能，加大對財政資金的監管力度，提高資金使用效益。一是加強了會計制度執行力度，對不符合規定的單據，堅決不予報賬。二是加大對各類總結評比表彰獎金發放的審核監督力度，所有評比表彰獎勵會議均須經兩辦審批核準。三是按照紀委文件精神，嚴格審核外出學習考察培訓活動，規范相關開支費用報銷。四是配合區政府清理規范臨聘人員管理工作，嚴格審核雇員、臨工工資補助發放，未經組織人事部門審批不予發放。五是強化對固定資產的登記核算監管力度，凡是符合固定資產標準的設備、物品一律登記入賬，按固定資產進行核算管理。完善業務制度，堵塞報銷漏洞。

五、完善會計制度，規范報賬程序

堵塞費用報銷漏洞，把好資金出口關。一是完善內部稽核制度，實現內部稽核全覆蓋。對每一張憑證進行稽核，及時發現業務中存在的問題，定期形成稽核報告報給中心領導，由中心及時協調處理相關問題。二是全面落實部長復核制度，明確會計審核與部長復核的內容、范圍和相應責任，促進核算質量的提高。三是健全會計業務管理制度，制訂了《財務會計報告制度》、《會計工作移交制度》、《銀行賬戶管理制度》等，重新修訂《會計集中核算實施辦法》。修訂《財務制度文件匯編》，將最新的制度文件及時納入匯編，方便各核算單位執行財經法規，也為中心核算會計提升核算質量，統一執行標準提供規范依據。