一、財政預算執行審計項目6個

重點檢查本級財政資金的管理使用情況，預算的批復下達和資金撥付情況，部門預算執行情況，政府采購制度、財政轉移支付的建立健全和執行情況，執行“收支兩條線”制度情況，上下級財政結算情況，重點揭露預算執行和其他財政收支管理中存在的不真實，不合法和不規范的問題，促進預算管理的科學化，規范化。關注大宗財政資金撥付項目，看有無擠占、挪用、滯留和不按規定落實項目配套資金、不按項目計劃組織實施以及其他違紀違規問題，促進財政政策的落實。

二、財政決算審計項目3個

重點檢查被審計單位執行預算方面的情況，執行國家財政法規情況，財政收支的真實性、合理性和效益性。檢查上級財政補貼資金的分配、管理及使用情況，國債專項資金的配套和管理使用情況，社會保障資金、財政采購等基金的管理使用情況。重點查處亂開口子、亂設基金、亂征費用，違規使用上級專項資金等問題，以規范地方財政分配行為，促進提高依法理財水平。

三、計劃生育專項基金審計調查項目1個

以促進規范管理，提高計劃生育專項資金使用效益為目的。重點檢查專項基金是否依據標準的計劃撥付，有無滯留、欠撥、截留或改變資金用途；基金管理是否規范，是否專項管理，是否專項使用，是否存在擠占、挪用、貪污私吞等違法違規問題。

2015年是醫院各項改革逐步深入的一年，也是我院繼續深入開展黨風廉政建設和反腐糾風工作的新的一年，作為省內惟一一所省級三級甲等中醫院首批全國“明明白白看病百姓放心醫院”，首批全國醫療“優質高效百姓放心醫院”，首批全國“綠色醫療環境放心醫院”，全國“示范中醫醫院”,“全省醫德醫風示范醫院”，山東省醫療保險定點單位，如何有效的開展紀監審計工作關系到醫院的健康發展，長遠發展。2015我院紀監審計計劃是：

一、依照國家法律和政策，對醫院財務收支和有關的經濟活動及效益進行審計監督。

主要任務是：

(一)財務收支的真實性，合理性和合法性；

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(二)資金財產的完整、安全及使用效益；

（一）以服務經濟社會發展為目標，著力強化審計監督。高度重視并十分珍惜全市上下關心支持審計發展的大好契機，緊緊圍繞黨委、政府的中心工作以及經濟社會發展的重大事項，不斷強化審計監督職能，積極建言獻策，充分發揮審計的“免疫系統”功能和建設性作用。一是深化預算執行審計，將預算執行審計與績效審計相結合，高度關注資金的使用、管理績效，從預算編制入手，對全部政府性資金實行“全過程、全方位”監督。二是加強政府投資審計，圍繞市政府加大基礎設施建設以及省審計廳的工作部署，著力抓好政府在建、續建、代建工程的審計監督，不斷擴大跟蹤審計覆蓋面，促進邊審邊改，并注重從宏觀層面提出審計建議，促進規范建設市場秩序。三是加大專項資金審計力度，把重點放在政策執行、財政績效、民生幸福、責任履行等方面，認真辦好涉及民生的大事要事，進一步保障和改善民生。四是推進經濟責任審計，深化審計內容，改進審計方法，提高審計效果，促進干部守法守規守紀盡責，并加強與紀檢、組織部門的溝通和聯系，扎實推進審計結果公開問責評議，不斷規范領導干部的權力運行。

（二）以提高審計工作質量為目標，著力打造審計精品。把“質量創優”戰略作為年的重頭戲，多措并舉，狠抓落實，不斷提高審計工作質量和效果。具體來說，主要是做到“三抓”。一抓制度建設。按照《市審計局關于大力推進審計規范化建設的實施意見》要求，進一步抓好審計計劃管理體系、審計督察體系、審計質量控制體系、審計文書格式規范體系等8大體系建設，并加大督查力度，促進各項制度貫徹落實到位，進一步推進審計工作的規范化、制度化和標準化。二抓項目管理。對審計項目從計劃制定、組織實施、過程控制、績效后評估等各個環節均堅持依法合規，程序不走樣、環節不漏項，責任明確，管理嚴格。三抓成果轉化。堅持“著眼宏觀、服務大局”的原則，注重對領導關心、群眾關注、社會反映強烈的重點工程和重大項目進行綜合分析，深度挖掘，提煉總結有利于領導決策的審計成果，并充分借助黨委、政府以及人大等各方力量，通過公開審計結果、開展問責評議、跟蹤督查整改等形式，積極促進審計成果轉化。

（三）以促進審計轉型升級為目標，著力抓好工作重點。圍繞促進審計轉型升級的總體要求，進一步突出重點，狠抓落實，全力在三個方面求突破，不斷提高審計工作層次和水平。一是在績效審計上求突破。把大力推進績效審計作為全局工作的重中之重，貫穿于審計工作全過程，在充分借鑒樣板項目的基礎上，重點在審計目標、審計范圍、審計方式、審計成果挖掘上下功夫，推動績效審計在年實現更大突破。二是在信息化建設上求突破。圍繞省審計廳“一個平臺、兩個中心”建設的部署，進一步研究計算機技術在審計工作中的應用，積極創新技術方法，扎實推進聯網審計、信息系統審計向更廣領域、更深層面發展，爭取出一批具有較高決策價值、具有一定影響力的聯網審計成果和信息系統審計成果，推動數字化審計建設。三是在信息宣傳上求突破。按照省審計廳大力推進信息宣傳轉型升級的工作要求，把信息宣傳作為年重點突破的一項工作，進一步修改考核辦法，落實任務到項目、到具體人員，不斷加大考核力度，形成鮮明導向，努力推動信息宣傳工作上臺階。四是在審計研究上求突破。緊緊圍繞省審計廳下達的研究課題，創新載體，定期舉辦理論研討、成果交流等活動，調動審計人員開展理論研究的積極性，增強理論研究的針對性、實踐性和前瞻性，更好地為審計實踐服務。

（四）以提升審計工作效能為目標，著力加強隊伍建設。充分認識到新形勢下審計發展面臨的嚴峻形勢，進一步加強干部隊伍建設，凝心聚力抓發展，強化責任促落實，不斷提高審計工作效能。一是實施績效管理。研究制定《市審計局全員績效考核辦法》，按照“每人一張表、一月一考核”的方式，對全體審計人員實行績效考核，并在局機關進行定期公示，促進加快工作節奏。二是確立審計精神。根據“三創三先”和全國審計工作會議上提出的審計核心價值觀，把“攻堅克難、拼搏奮進、勇于擔當、爭先創優”作為審計精神，通過開展精神文明建設、文明單位創建、廉政文化建設等活動，引導審計人員進一步加強作風建設，激發內在動力。三是加大人才培養力度。認真落實《關于加強審計機關隊伍專業化建設的意見》，嚴把審計人員準入關、培訓關，深化人事制度改革，加強干部輪崗交流，不斷提高審計人員的業務能力和綜合素質，為推動審計工作上臺階提供人才保障和智力支持。

各審計派出機構：

為了切實做好2008年公司內部審計工作，充分發揮內部審計的整體功能和在促進企業加強規范管理、健全內部控制、提高經濟效益、維護合法權益等方面的積極作用，根據集團公司《關于編制2008年審計工作計劃的指導意見》的要求，結合公司審計工作的實際情況，現提出編制2008年審計工作計劃的指導意見。

一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進一步深入貫徹科學發展觀，深化改革、優化管理、加快發展、構建和諧的重要一年。公司的內部審計工作要以科學發展觀為指導，全面貫徹落實“改革、調整、管理、創新、發展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續深化改革，進一步完善審計管理體制，調整審計職能和人員結構，不斷強化審計管理，創新審計工作思路、手段和方法，促進內部審計又好又快發展；另一方面，要通過加強和改進審計監督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發展服務。2008年的審計工作要認真貫徹落實科學發展觀，以風險為導向，以內控為主線，以維護企業權益、服務企業發展、增加企業價值為目標，突出重點，服務大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執行力的審計，嚴格財務報告合規性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎管理工作和審計隊伍建設。要通過強有力的審計監督工作，促進企業規范管理、健全制度、增強內部控制執行力，有效發揮審計的監督作用，為公司扎實推進持續有效和諧發展服務。

二、審計工作計劃的編制依據和原則

（一）編制依據。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當年生產經營、改革發展與管理的中心任務為依據，同時結合各單位經營管理的風險評估情況及審計工作制度化、規范化要求科學予以編制。一是要優先安排好制度規定的審計項目，保證制度規定的審計監督工作得以落實；二是要根據各單位的實際情況，安排好相關審計監督工作，以促進公司發展戰略目標的實現；三是要貼近生產經營和改革、管理工作，圍繞領導關心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進公司經營管理和改革目標的實現，不斷提升經營管理水平；四是要根據歷史審計情況，對所屬單位的財務和經營管理工作進行風險評估。對風險較大的單位，要有針對性地加大審計監督力度，以防范風險和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領域、重點單位、重點項目、重點環節、重點問題等開展審計監督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產品以及節能降耗、節水減排，固定資產投資和主要成本費用等作為審計監督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學安排審計項目，抓領導關心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結合，最大限度的發揮審計在維護公司或企業權益、防范經營管理風險、健全內部控制、提高經濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數量和質量的關系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進科學管理和提高水平作為審計監督工作的一項重要目標，并選擇、安排好有關審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

就當前黨政領導干部任期經濟責任審計工作中的若干問題，提出以下指導意見：

一、正確認識和準確把握經濟責任審計工作的地位和作用。對黨政領導干部進行經濟責任審計是新時期加強干部監督管理的一個重要環節，是從源頭上預防和治理腐敗、促進領導干部廉潔勤政的重要措施，是推進依法行政、依法治國的有效手段，是促進領導干部自覺實踐“三個代表”重要思想的有效保證。經過有關各方幾年來的共同努力，經濟責任審計工作取得了明顯成效，探索和積累了一些好的經驗和做法。當前和今后一個時期，各級紀檢、組織、監察、人事、審計部門要以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹黨的十六大精神，按照中辦、國辦兩個暫行規定的要求，全面推進縣級以下黨政領導干部和國有及國有控股企業領導人員經濟責任審計，積極開展縣以上黨政領導干部經濟責任審計試點工作。要進一步統一思想、提高認識，突出重點、穩步推進；要加強經濟責任審計的法規建設，逐步完善經濟責任審計制度；要加強協調、科學組織，有計劃、有步驟地把經濟責任審計工作引向深入，不斷取得新成效。

二、當前經濟責任審計工作的指導原則是積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險。經濟責任審計要堅持以財政財務收支審計為基礎，審計機關應在法定的職權范圍內運用審計手段來實施經濟責任審計。審計機關應通過對被審計領導干部所在單位（部門、地區）財政財務收支的真實、合法、效益情況的審計來評價領導干部履行經濟責任情況。

三、經濟責任審計應按照干部管理權限分級組織實施。各級黨委管理的黨政領導干部的任期經濟責任審計，由本級黨委組織部門委托同級審計機關組織實施。單位（部門）黨委（黨組）管理的行政領導干部的任期經濟責任審計，由單位（部門）的組織（人事）部門委托有關部門組織實施。當經濟責任審計的管轄與財政財務收支審計的管轄不一致時，對被審計領導干部所在單位的違法違規問題的處理、處罰，應移交有財政財務收支審計管轄關系的審計機關進行，或經有管轄權的審計機關認可由實施經濟責任審計的審計機關直接進行。

四、經濟責任審計工作計劃應統一協調，在保證審計質量的前提下，有重點地確定審計項目。

每年年底前，聯席會議辦公室根據組織（紀檢、監察、人事）部門提出的下一年度經濟責任審計項目的建議，與審計機關充分協商后，擬定年度經濟責任審計工作計劃草案，經濟責任審計工作計劃經聯席會議或經濟責任審計工作領導小組討論同意后，列入審計機關的審計工作計劃。